稅務(wù)審計(jì)的常見問題試題及答案

稅務(wù)審計(jì)的常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)的主要目的是什么？

A.評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.檢查企業(yè)是否遵守稅法規(guī)定

C.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

D.提供稅務(wù)籌劃建議

2.以下哪些屬于稅務(wù)審計(jì)的范圍？

A.檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄

B.審查企業(yè)的納稅申報(bào)表

C.分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

3.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)師通常會(huì)關(guān)注哪些關(guān)鍵事項(xiàng)？

A.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

C.稅收籌劃的合理性

D.稅收合規(guī)性

4.以下哪些情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)審計(jì)？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況異常

B.企業(yè)涉嫌偷稅漏稅

C.企業(yè)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符

D.企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷

5.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師如何確定審計(jì)重點(diǎn)？

A.分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

C.了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

D.考察企業(yè)的稅務(wù)政策

6.以下哪些屬于稅務(wù)審計(jì)的常見方法？

A.查閱企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證

B.審查企業(yè)的納稅申報(bào)表

C.詢問企業(yè)的相關(guān)人員

D.進(jìn)行現(xiàn)場勘查

7.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)師如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性？

A.選取具有代表性的樣本

B.對樣本進(jìn)行詳細(xì)審查

C.采用多種審計(jì)方法

D.與企業(yè)相關(guān)人員溝通

8.以下哪些屬于稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)結(jié)論和建議

D.審計(jì)報(bào)告日期

9.稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)師應(yīng)如何與企業(yè)溝通審計(jì)結(jié)果？

A.以口頭形式告知企業(yè)

B.提供書面審計(jì)報(bào)告

C.與企業(yè)相關(guān)人員會(huì)面

D.將審計(jì)結(jié)果提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)

10.稅務(wù)審計(jì)對企業(yè)有哪些意義？

A.提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性

B.降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制

D.提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)的主要目的是對企業(yè)過去一定時(shí)期的稅收繳納情況進(jìn)行審查。（）

2.稅務(wù)審計(jì)可以完全消除企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)師只需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表即可。（）

4.企業(yè)內(nèi)部控制健全的情況下，稅務(wù)審計(jì)可以簡化程序。（）

5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告必須由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門出具。（）

6.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)可以自行改正后無需上報(bào)。（）

7.稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)師可以對企業(yè)進(jìn)行處罰。（）

8.稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)師需要對審計(jì)結(jié)果保密。（）

9.稅務(wù)審計(jì)是對企業(yè)過去一段時(shí)間內(nèi)所有稅收繳納情況的全面審查。（）

10.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)審計(jì)的程序。

2.說明稅務(wù)審計(jì)中，如何識(shí)別和評估企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.闡述稅務(wù)審計(jì)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響。

4.簡要分析稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)審計(jì)在維護(hù)國家稅收秩序中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討稅務(wù)審計(jì)對企業(yè)稅收籌劃的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)的目的是：

A.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估企業(yè)稅收合規(guī)性

C.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制

D.提供稅務(wù)籌劃建議

2.以下哪個(gè)不是稅務(wù)審計(jì)的常見方法？

A.審查會(huì)計(jì)憑證

B.詢問相關(guān)人員

C.審計(jì)現(xiàn)場勘查

D.分析財(cái)務(wù)指標(biāo)

3.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師通常關(guān)注的第一個(gè)環(huán)節(jié)是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

4.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)

D.重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由以下哪個(gè)部門出具？

A.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門

B.企業(yè)財(cái)務(wù)部門

C.企業(yè)管理層

D.獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)

6.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象？

A.忽略不計(jì)

B.詳細(xì)調(diào)查

C.報(bào)告企業(yè)內(nèi)部管理層

D.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

7.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在評估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在審查納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.納稅申報(bào)表的完整性

B.納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.納稅申報(bào)表的合規(guī)性

D.納稅申報(bào)表的及時(shí)性

9.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在審查會(huì)計(jì)記錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

A.會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性

C.會(huì)計(jì)記錄的合規(guī)性

D.會(huì)計(jì)記錄的完整性

10.稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師在審查企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

A.優(yōu)惠政策的適用性

B.優(yōu)惠政策的合規(guī)性

C.優(yōu)惠政策的時(shí)效性

D.優(yōu)惠政策的可操作性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.B.檢查企業(yè)是否遵守稅法規(guī)定

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的核心目的是確保企業(yè)遵守稅法，因此這一選項(xiàng)是正確的。

2.B.審查企業(yè)的納稅申報(bào)表

解析思路：稅務(wù)審計(jì)需要對企業(yè)的納稅申報(bào)表進(jìn)行審查，以核實(shí)其準(zhǔn)確性。

3.B.稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的一個(gè)重要任務(wù)就是識(shí)別企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.B.企業(yè)涉嫌偷稅漏稅

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的觸發(fā)點(diǎn)之一是企業(yè)可能存在偷稅漏稅的行為。

5.D.評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：稅務(wù)審計(jì)不僅僅是關(guān)注稅收合規(guī)，也會(huì)評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

6.A.查閱企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證

解析思路：會(huì)計(jì)憑證是稅務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)，通過查閱憑證可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)交易。

7.C.采用多種審計(jì)方法

解析思路：為了確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，審計(jì)師需要采用多種審計(jì)方法。

8.A.審計(jì)范圍和目的

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)的范圍和目的。

9.B.提供書面審計(jì)報(bào)告

解析思路：審計(jì)結(jié)果通常以書面報(bào)告的形式呈現(xiàn)給企業(yè)。

10.A.提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的一個(gè)直接目的是幫助企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)性。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)不能完全消除企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

2.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)無法完全消除企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)都有一定的局限性。

3.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表，還要審查會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制等。

4.√

解析思路：如果企業(yè)內(nèi)部控制健全，審計(jì)師可以減少不必要的審計(jì)程序。

5.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告可以由獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)出具，不一定是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門。

6.×

解析思路：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題需要報(bào)告，企業(yè)不能自行改正后不報(bào)。

7.×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)對企業(yè)進(jìn)行處罰，只能提出建議或報(bào)告問題。

8.√

解析思路：審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)保密，除非有法律要求或企業(yè)同意公開。

9.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)確實(shí)是對企業(yè)過去一段時(shí)間內(nèi)所有稅收繳納情況的全面審查。

10.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和建議。

三、簡答題答案及解析思路

1.稅務(wù)審計(jì)的程序包括：

-審計(jì)計(jì)劃：確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和時(shí)間安排。

-風(fēng)險(xiǎn)評估：識(shí)別和評估企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)實(shí)施：收集證據(jù)、審查會(huì)計(jì)記錄和納稅申報(bào)表。

-審計(jì)報(bào)告：撰寫審計(jì)報(bào)告，包括發(fā)現(xiàn)的問題和建議。

-審計(jì)后續(xù)：跟蹤問題的解決情況。

2.稅務(wù)審計(jì)中，識(shí)別和評估企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：

-分析企業(yè)歷史納稅數(shù)據(jù)。

-了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

-考察企業(yè)適用的稅法和政策。

-評估企業(yè)稅收籌劃的合理性。

3.稅務(wù)審計(jì)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響包括：

-提高企業(yè)對稅收法規(guī)的認(rèn)識(shí)。

-強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度。

-促進(jìn)企業(yè)稅收合規(guī)。

-降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的作用包括：

-向企業(yè)管理層提供稅收合規(guī)性反饋。

-向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供審計(jì)證據(jù)。

-指導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)稅收管理。

-提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

四、論述題答案及解析思路

1.稅務(wù)審計(jì)在維護(hù)國家稅收