高級(jí)審計(jì)師常見(jiàn)考點(diǎn)分析試題及答案VIP

高級(jí)審計(jì)師常見(jiàn)考點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)能力？

A.審計(jì)判斷能力

B.審計(jì)溝通能力

C.審計(jì)技術(shù)能力

D.審計(jì)職業(yè)道德

E.審計(jì)決策能力

2.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些方法是比較常用的？

A.矩陣法

B.專家訪談

C.數(shù)據(jù)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)地圖

E.問(wèn)卷調(diào)查

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加？

A.審計(jì)環(huán)境的不確定性

B.審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)不足

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的變更

E.審計(jì)證據(jù)的不足

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則包括：

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.有效性原則

D.獨(dú)立性原則

E.完整性原則

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)？

A.報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確

B.報(bào)告格式規(guī)范、統(tǒng)一

C.報(bào)告意見(jiàn)明確、具體

D.報(bào)告結(jié)論公正、客觀

E.報(bào)告內(nèi)容完整、詳實(shí)

6.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些方面？

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見(jiàn)的形成

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)控活動(dòng)缺陷

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定抽樣方法

B.根據(jù)樣本規(guī)模確定抽樣對(duì)象

C.根據(jù)樣本特征確定抽樣單位

D.根據(jù)抽樣結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.根據(jù)抽樣結(jié)果得出審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性？

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.客觀公正地評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.接受審計(jì)監(jiān)督

E.積極參與審計(jì)討論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審查。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估其有效性。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的審計(jì)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試，以確保所有交易和事項(xiàng)都已記錄。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并簡(jiǎn)要說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制審計(jì)的基本程序，包括哪些關(guān)鍵步驟。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略，包括如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、如何確保審計(jì)質(zhì)量以及如何與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用信息技術(shù)，包括數(shù)據(jù)分析、審計(jì)軟件等工具，以提高審計(jì)效率和效果，并討論這些工具對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不適用于定量分析？

A.矩陣法

B.模擬法

C.專家評(píng)估法

D.統(tǒng)計(jì)分析法

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.保密性

C.完整性

D.公正性

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先要確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最低？

A.內(nèi)部憑證

B.管理層的聲明

C.外部獨(dú)立第三方的證據(jù)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即終止審計(jì)工作

B.尋求法律援助

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)發(fā)表以下哪種意見(jiàn)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.保留意見(jiàn)

7.以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計(jì)單位管理層對(duì)內(nèi)部控制有信心

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度完善

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行到位

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制記錄完整

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)如何處理？

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.尋求法律援助

C.向被審計(jì)單位管理層建議改進(jìn)

D.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)？

A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抽樣審計(jì)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

10.以下哪種審計(jì)程序不適用于內(nèi)部控制審計(jì)？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.內(nèi)部控制調(diào)查

C.內(nèi)部控制評(píng)估

D.內(nèi)部控制分析

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

解析思路：

1.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)能力包括審計(jì)判斷、溝通、技術(shù)、職業(yè)道德和決策能力。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括矩陣法、專家訪談、數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)地圖。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的因素可能包括環(huán)境不確定性、對(duì)象復(fù)雜性、人員經(jīng)驗(yàn)不足、標(biāo)準(zhǔn)變更和證據(jù)不足。

4.審計(jì)原則包括重要性、客觀性、有效性、獨(dú)立性和完整性。

5.審計(jì)報(bào)告編制時(shí)需要注意報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、格式規(guī)范、意見(jiàn)明確、具體、結(jié)論公正、客觀和內(nèi)容完整、詳實(shí)。

6.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、意見(jiàn)形成、報(bào)告編制和團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

7.內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)缺陷。

8.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)包括確定抽樣方法、樣本規(guī)模、抽樣單位和抽樣結(jié)果分析。

9.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、結(jié)論、報(bào)告和后續(xù)程序。

10.審計(jì)意見(jiàn)的客觀性應(yīng)通過(guò)保持獨(dú)立性、客觀公正評(píng)價(jià)、遵循準(zhǔn)則、接受監(jiān)督和參與討論來(lái)確保。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

解析思路：

1.獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)和形式，是高級(jí)審計(jì)師的基本要求。

2.審計(jì)師需關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

3.審計(jì)師需對(duì)被審計(jì)單位的所有相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查。

4.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證報(bào)告的真實(shí)性。

5.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)首先向管理層報(bào)告，而非立即終止審計(jì)。

6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師的核心工作，應(yīng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

7.審計(jì)師可以測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)。

9.審計(jì)師遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)繼續(xù)審計(jì)而非終止。

10.審計(jì)師需確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性，包括所有交易和事項(xiàng)。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.確保獨(dú)立性：保持實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立性；遵循職業(yè)道德規(guī)范；避免利益沖突。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；確定審計(jì)程序；實(shí)施審計(jì)程序；評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。

3.內(nèi)部控制審計(jì)程序：了解內(nèi)部控制；評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)；測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性。

4.審計(jì)報(bào)告關(guān)鍵