法律法規(guī)變動(dòng)的審計(jì)影響試題及答案

法律法規(guī)變動(dòng)的審計(jì)影響試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些法律法規(guī)的變動(dòng)對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生了重大影響？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.銀行業(yè)法

2.在新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，下列哪些變化對(duì)審計(jì)師提出了新的要求？

A.資產(chǎn)減值測(cè)試方法的變化

B.收入確認(rèn)和計(jì)量原則的變化

C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)要求的變化

D.會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的變化

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露要求的變化

3.稅法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的影響主要體現(xiàn)在哪些方面？

A.稅收籌劃的審計(jì)

B.稅收合規(guī)性審計(jì)

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.稅收籌劃的合法性審計(jì)

E.稅收政策變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

4.公司法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的影響主要體現(xiàn)在哪些方面？

A.公司治理結(jié)構(gòu)審計(jì)

B.公司內(nèi)部控制審計(jì)

C.公司信息披露審計(jì)

D.公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

E.公司社會(huì)責(zé)任審計(jì)

5.證券法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的影響主要體現(xiàn)在哪些方面？

A.證券發(fā)行與交易審計(jì)

B.證券投資咨詢審計(jì)

C.證券市場(chǎng)違規(guī)行為審計(jì)

D.證券公司內(nèi)部控制審計(jì)

E.證券市場(chǎng)信息披露審計(jì)

6.下列哪些法律法規(guī)的變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性提出了更高的要求？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.證券交易法

7.下列哪些法律法規(guī)的變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德提出了更高的要求？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.證券交易法

8.下列哪些法律法規(guī)的變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的審計(jì)程序提出了更高的要求？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.證券交易法

9.下列哪些法律法規(guī)的變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告提出了更高的要求？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.證券交易法

10.下列哪些法律法規(guī)的變動(dòng)對(duì)審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量控制提出了更高的要求？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.證券交易法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何法律法規(guī)變動(dòng)的影響。（）

2.新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求審計(jì)師更加關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)減值測(cè)試。（）

3.稅法變動(dòng)后，審計(jì)師需要對(duì)企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行更加嚴(yán)格的審計(jì)。（）

4.公司法的變動(dòng)使得審計(jì)師在審計(jì)公司治理結(jié)構(gòu)時(shí)需要更加關(guān)注董事會(huì)的獨(dú)立性。（）

5.證券法變動(dòng)后，審計(jì)師在審計(jì)證券公司時(shí)需要更加關(guān)注其內(nèi)部控制和合規(guī)性。（）

6.審計(jì)師的獨(dú)立性不受客戶所在行業(yè)的影響。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否接受客戶的審計(jì)委托。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述法律法規(guī)變動(dòng)對(duì)審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響。

2.說(shuō)明如何應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)對(duì)審計(jì)程序的影響。

3.分析稅法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師稅務(wù)合規(guī)性審計(jì)的影響。

4.闡述公司法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師公司治理結(jié)構(gòu)審計(jì)的要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在法律法規(guī)頻繁變動(dòng)的環(huán)境下，審計(jì)師如何保持其專業(yè)勝任能力。

2.論述法律法規(guī)變動(dòng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，以及審計(jì)師如何在報(bào)告中反映這些影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者至上

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪項(xiàng)做法是正確的？

A.立即向客戶報(bào)告

B.隱瞞舞弊行為

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)工作

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.盈利能力

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.確定客戶是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)使用的審計(jì)程序？

A.審查證據(jù)

B.詢問(wèn)

C.審計(jì)抽樣

D.購(gòu)買客戶產(chǎn)品

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪項(xiàng)做法是正確的？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)工作

B.向客戶提出建議，要求其改進(jìn)

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師意見(jiàn)

D.客戶的盈利能力

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響其獨(dú)立性的因素？

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)師的利益沖突

C.客戶的行業(yè)性質(zhì)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.客觀公正

B.保密

C.謹(jǐn)慎

D.追求利潤(rùn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作涉及多個(gè)領(lǐng)域，上述選項(xiàng)均可能因法律法規(guī)變動(dòng)而受到影響。

2.A,B,C,D,E

解析思路：新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》涵蓋了資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)等多個(gè)方面，均對(duì)審計(jì)師提出了新的要求。

3.A,B,C,D,E

解析思路：稅法變動(dòng)后，審計(jì)師需要關(guān)注稅收籌劃、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等多個(gè)方面，以確?？蛻舻亩悇?wù)處理符合法律法規(guī)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：公司法變動(dòng)后，審計(jì)師需要關(guān)注公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、信息披露等多個(gè)方面，以確保公司運(yùn)作的合法性和有效性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：證券法變動(dòng)后，審計(jì)師需要關(guān)注證券發(fā)行與交易、投資咨詢、市場(chǎng)違規(guī)行為、內(nèi)部控制和信息披露等多個(gè)方面，以確保市場(chǎng)的健康發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：法律法規(guī)變動(dòng)會(huì)對(duì)審計(jì)師的工作產(chǎn)生影響，審計(jì)師需要不斷更新知識(shí)以適應(yīng)變化。

2.√

解析思路：新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確實(shí)要求審計(jì)師更加關(guān)注資產(chǎn)減值測(cè)試。

3.√

解析思路：稅法變動(dòng)后，審計(jì)師需要對(duì)稅收籌劃進(jìn)行更嚴(yán)格的審計(jì)，以確保合規(guī)性。

4.√

解析思路：公司法變動(dòng)后，審計(jì)師需要關(guān)注董事會(huì)的獨(dú)立性，以確保公司治理結(jié)構(gòu)的有效性。

5.√

解析思路：證券法變動(dòng)后，審計(jì)師需要關(guān)注證券公司的內(nèi)部控制和合規(guī)性，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

6.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性可能受到客戶所在行業(yè)的影響，如存在利益關(guān)聯(lián)。

7.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其遵循職業(yè)道德，確保審計(jì)質(zhì)量。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的誠(chéng)信。

9.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不能自行決定是否接受審計(jì)委托，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)準(zhǔn)則。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述法律法規(guī)變動(dòng)對(duì)審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響。

解析思路：闡述法律法規(guī)變動(dòng)如何影響審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施。

2.說(shuō)明如何應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)對(duì)審計(jì)程序的影響。

解析思路：分析會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)對(duì)審計(jì)程序的具體影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

3.分析稅法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師稅務(wù)合規(guī)性審計(jì)的影響。

解析思路：探討稅法變動(dòng)如何影響審計(jì)師在稅務(wù)合規(guī)性審計(jì)中的關(guān)注點(diǎn)和審計(jì)程序。

4.闡述公司法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師公司治理結(jié)構(gòu)審計(jì)的要求。

解析思路：分析公司法變動(dòng)對(duì)審計(jì)師在審計(jì)公司治理結(jié)構(gòu)時(shí)的要求，包括審計(jì)程序和報(bào)告內(nèi)容。

四、論述題（