高級(jí)審計(jì)師考試入門(mén)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試入門(mén)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的檢查活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核

C.審計(jì)是揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要手段

D.審計(jì)是依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

答案：ACD

2.審計(jì)的基本程序包括：

A.審前調(diào)查

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

答案：ABCD

3.審計(jì)依據(jù)包括：

A.國(guó)家法律、法規(guī)

B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

C.行業(yè)規(guī)范

D.國(guó)際慣例

答案：ABCD

4.審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括：

A.誠(chéng)信、客觀

B.熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)

C.具備較強(qiáng)的分析判斷能力

D.良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神

答案：ABCD

5.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：ABCD

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.披露風(fēng)險(xiǎn)

答案：ACD

7.下列屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同

C.財(cái)務(wù)賬簿

D.稅務(wù)申報(bào)表

答案：ABCD

8.審計(jì)質(zhì)量控制包括：

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)執(zhí)行的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量控制

答案：ABC

9.下列屬于審計(jì)準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

答案：ABCD

10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的檢查活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)

C.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向企業(yè)高層管理當(dāng)局提交

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是一種對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，不涉及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)。（×）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（×）

3.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法。（√）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與企業(yè)存在利益沖突。（√）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽署，不得由審計(jì)師事務(wù)所集體簽署。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的驗(yàn)證。（√）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)高層管理當(dāng)局報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不可以提出改進(jìn)建議。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行保證。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)審查。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

答案：審計(jì)的基本程序包括：審前調(diào)查、制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)依據(jù)的主要來(lái)源。

答案：審計(jì)依據(jù)的主要來(lái)源包括：國(guó)家法律、法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、行業(yè)規(guī)范、國(guó)際慣例。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

答案：審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括：誠(chéng)信、客觀、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)、較強(qiáng)的分析判斷能力、良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)意見(jiàn)的類型及其含義。

答案：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在疑慮；拒絕表示意見(jiàn)表示審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)；無(wú)法表示意見(jiàn)表示審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在企業(yè)管理中的作用。

答案：審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）監(jiān)督作用：審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審查，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、公允，防止舞弊行為的發(fā)生。

（2）評(píng)價(jià)作用：審計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，為管理層提供決策依據(jù)。

（3）改進(jìn)作用：審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善和經(jīng)營(yíng)效率的提高。

（4）風(fēng)險(xiǎn)控制作用：審計(jì)幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（5）合規(guī)性審查作用：審計(jì)檢查企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

2.論述審計(jì)在資本市場(chǎng)中的作用。

答案：審計(jì)在資本市場(chǎng)中具有以下作用：

（1）信息保障作用：審計(jì)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，為投資者提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，保障投資決策的合理性。

（2）市場(chǎng)信任作用：審計(jì)結(jié)果有助于提高投資者對(duì)上市公司的信任度，穩(wěn)定資本市場(chǎng)秩序。

（3）風(fēng)險(xiǎn)揭示作用：審計(jì)發(fā)現(xiàn)上市公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提醒投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

（4）政策導(dǎo)向作用：審計(jì)結(jié)果對(duì)政府監(jiān)管部門(mén)制定政策、加強(qiáng)監(jiān)管具有重要意義。

（5）市場(chǎng)約束作用：審計(jì)對(duì)上市公司的約束作用，有助于維護(hù)市場(chǎng)公平、公正、透明的原則。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同

C.財(cái)務(wù)賬簿

D.員工訪談?dòng)涗?/p>

答案：D

2.審計(jì)意見(jiàn)的類型中，表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性持保留態(tài)度的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：B

3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.重要性原則

B.獨(dú)立性原則

C.客觀性原則

D.公正性原則

答案：C

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向企業(yè)報(bào)告

B.向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告

答案：D

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性是：

A.組織獨(dú)立性

B.業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.以上都是

答案：D

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上都是

答案：B

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上都是

答案：C

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上都是

答案：B

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上都是

答案：C

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上都是

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ACD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)檢查，以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的揭示，同時(shí)涉及法律法規(guī)和政策監(jiān)督。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括事前的調(diào)查、制定計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)以及最后的報(bào)告。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)依據(jù)包括國(guó)家法律、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、行業(yè)規(guī)范以及國(guó)際慣例。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)人員的基本素質(zhì)應(yīng)包括誠(chéng)信、專業(yè)知識(shí)、分析能力、溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)，覆蓋了不同的審計(jì)結(jié)果。

6.答案：ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和披露風(fēng)險(xiǎn)。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等，涵蓋了多種形式。

8.答案：ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制主要涉及審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告的質(zhì)量，不涉及團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、職業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則。

10.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的定義、目的、風(fēng)險(xiǎn)管理角色以及報(bào)告對(duì)象都是其核心內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)不僅評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表，還涉及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)人員需遵守法律法規(guī)，獨(dú)立性和客觀性是其基本要求。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)和方法的評(píng)價(jià)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師事務(wù)所集體簽署，代表整個(gè)團(tuán)隊(duì)