審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行試題及答案分析

審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保審計(jì)工作的有效性和效率

B.提高審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

2.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)資源

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的性質(zhì)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括（）

A.內(nèi)部控制

B.交易和事件

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法之一

B.審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法之一

C.審計(jì)抽樣是審計(jì)師確定審計(jì)程序的方法之一

D.審計(jì)抽樣是審計(jì)師評估審計(jì)結(jié)果的方法之一

6.下列關(guān)于審計(jì)師與被審計(jì)單位溝通的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的董事會(huì)或管理層溝通

B.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門溝通

C.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)部門溝通

D.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的員工溝通

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的處理方法的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位協(xié)商解決發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題記錄在審計(jì)工作底稿中

D.審計(jì)師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題提交給審計(jì)委員會(huì)

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)保持保密原則

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的跡象和證據(jù)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的預(yù)防和控制措施

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的評估程序

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師在審計(jì)過程中對審計(jì)工作進(jìn)行的全面規(guī)劃和安排。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)采用抽樣方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立性。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)程序和結(jié)果。（）

9.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)向被審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)如何選擇審計(jì)抽樣方法？

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過程中的重要性及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何有效應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的編制時(shí)間，正確的是（）

A.在審計(jì)工作開始之前

B.在審計(jì)工作過程中

C.在審計(jì)工作完成之后

D.在審計(jì)報(bào)告出具之前

2.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，主要考慮的因素是（）

A.審計(jì)資源

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.審計(jì)師在確定審計(jì)方向時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵因素是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)采取的措施，正確的是（）

A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.僅關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.僅關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法是（）

A.隨機(jī)抽樣

B.審計(jì)抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

6.下列關(guān)于審計(jì)師與被審計(jì)單位溝通的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)僅在必要時(shí)與被審計(jì)單位溝通

B.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門保持溝通

C.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的員工保持溝通

D.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的董事會(huì)或管理層保持溝通

7.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保（）

A.審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性

B.審計(jì)工作底稿的保密性

C.審計(jì)工作底稿的及時(shí)性

D.審計(jì)工作底稿的歸檔

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)利益獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持組織利益獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)利益獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持個(gè)人利益獨(dú)立性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)（）

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

C.記錄在審計(jì)工作底稿中

D.提交給審計(jì)委員會(huì)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的評估程序

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的目標(biāo)包括確保審計(jì)工作的有效性和效率、提高審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師需要考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)資源等因素。

3.ACD

解析思路：審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制以及審計(jì)師的專業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制、交易和事件、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目以及被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.AB

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和獲取審計(jì)證據(jù)的方法之一。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要與被審計(jì)單位的董事會(huì)或管理層、內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門以及員工進(jìn)行溝通。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告、協(xié)商解決、記錄在審計(jì)工作底稿中或提交給審計(jì)委員會(huì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評估程序、跡象和證據(jù)以及預(yù)防和控制措施。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化、評估程序、應(yīng)對措施和審計(jì)證據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師在審計(jì)工作開始之前進(jìn)行的全面規(guī)劃和安排。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的有效性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性，以評估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)采用抽樣方法獲取審計(jì)證據(jù)，以提高審計(jì)效率。

7.