重要技巧審計(jì)師試題及答案探討

重要技巧審計(jì)師試題及答案探討姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，正確的有：

A.客觀公正

B.保密性

C.獨(dú)立性

D.持續(xù)職業(yè)發(fā)展

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：

A.確認(rèn)和評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確保審計(jì)工作的效率

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的說法，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)基于對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的理解

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)定期更新和調(diào)整

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括：

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動(dòng)表

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于內(nèi)部和外部

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了評估總體特征而選取樣本的過程

B.審計(jì)抽樣可以分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列管理措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和效率

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的評價(jià)得出結(jié)論

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論的書面報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的有：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位或其他方面的影響

B.審計(jì)師的獨(dú)立性分為組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性對于審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性至關(guān)重要

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立性評估程序來維護(hù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)培訓(xùn)和交流

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)樹立良好的職業(yè)形象和職業(yè)道德

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級管理人員。（×）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)視為零。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求，兩者不可分割。（√）

4.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法，通過選取樣本對總體進(jìn)行評價(jià)。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（×）

6.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與審計(jì)相關(guān)的信息。（√）

8.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行分開考慮。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立，但可以接受被審計(jì)單位的任何利益輸送。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，直接執(zhí)行審計(jì)程序。（×）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的主要信息。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)過程中遇到的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，不正確的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供咨詢服務(wù)

C.評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.維護(hù)客戶利益

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.繼續(xù)審計(jì)程序

B.立即報(bào)告管理層

C.通知注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D.等待管理層調(diào)查結(jié)果

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.追求利潤

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師主觀判斷的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)來衡量

5.在審計(jì)抽樣中，下列說法正確的是：

A.隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更可靠

B.非隨機(jī)抽樣比隨機(jī)抽樣更經(jīng)濟(jì)

C.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計(jì)結(jié)果上沒有差異

D.非隨機(jī)抽樣在審計(jì)結(jié)果上比隨機(jī)抽樣更可靠

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制可以預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)師的工作

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列說法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見和審計(jì)范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的意見和被審計(jì)單位的管理層意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性對于審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性至關(guān)重要

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立性評估程序來維護(hù)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受被審計(jì)單位的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)培訓(xùn)和交流

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展不受外部環(huán)境的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師的職業(yè)道德不受法律法規(guī)的約束

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、保密性、獨(dú)立性和持續(xù)職業(yè)發(fā)展。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括確認(rèn)和評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、預(yù)防錯(cuò)誤、評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及確保審計(jì)工作的效率。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)基于對內(nèi)部控制的理解，包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平的考慮。

4.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表，審計(jì)師需要關(guān)注這些報(bào)表來獲取審計(jì)證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)，證據(jù)應(yīng)來源于內(nèi)部和外部，具有可靠性，并與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是評估總體特征的方法，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，需考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平，確保樣本的代表性。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列管理措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和效率。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明，并由審計(jì)師簽字蓋章。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性對于審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性至關(guān)重要，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，通過職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立性評估程序來維護(hù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和提高專業(yè)能力，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化，積極參與培訓(xùn)和交流，樹立良好的職業(yè)形象。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級管理人員，以保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃編制時(shí)，應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)視為一個(gè)變量，而不是零。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求，兩者缺一不可。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法，通過選取樣本對總體進(jìn)行評價(jià)，是審計(jì)師評估總體特征的一種有效手段。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不受被審計(jì)單位或其他方面的影響。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等，以及對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)