高級審計師備考難點解析試題及答案

高級審計師備考難點解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.私密性

2.在進行內(nèi)部控制審計時，以下哪些是審計師需要關(guān)注的控制目標？

A.資產(chǎn)的安全性

B.經(jīng)營的效率性

C.信息的真實性

D.法律法規(guī)的遵循性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)可以來自內(nèi)部也可以來自外部

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有可信賴性

D.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

4.在進行風險評估時，審計師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯報的可能性

C.審計工作的復(fù)雜程度

D.客戶的財務(wù)狀況

5.以下哪些屬于高級審計師在審計過程中需要遵守的審計準則？

A.審計師職業(yè)道德準則

B.審計質(zhì)量控制準則

C.審計證據(jù)準則

D.審計報告準則

6.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理以下情況？

A.發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為

B.客戶要求審計師對未公開信息保密

C.審計過程中遇到難以解決的問題

D.客戶對審計結(jié)果提出異議

7.以下哪些屬于高級審計師在審計報告中所需披露的內(nèi)容？

A.審計師的專業(yè)勝任能力

B.審計工作的執(zhí)行情況

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計結(jié)論和建議

8.在審計過程中，審計師如何確定審計程序的范圍？

A.根據(jù)風險評估結(jié)果

B.根據(jù)客戶的具體情況

C.根據(jù)審計準則的要求

D.以上都是

9.以下哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計報告

10.下列關(guān)于審計師職責的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)保證審計工作的客觀性

B.審計師應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況

C.審計師應(yīng)維護客戶的利益

D.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師判斷審計結(jié)論的關(guān)鍵因素。（）

3.內(nèi)部控制審計的目的是評估客戶內(nèi)部控制的有效性，而非直接對財務(wù)報表進行審計。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不遵循審計準則的規(guī)定。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應(yīng)當增加審計程序的范圍。（）

6.審計師在審計報告中應(yīng)當對客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況發(fā)表意見。（）

7.審計師在審計過程中，可以不向客戶披露發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當充分考慮客戶的管理層提供的解釋和說明。（）

9.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當是最終審計結(jié)論的總結(jié)。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注客戶的風險管理過程，但無需對其有效性發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何進行風險評估。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結(jié)論的重要性。

3.說明高級審計師在審計報告中應(yīng)當如何處理與管理層之間的溝通。

4.描述高級審計師在執(zhí)行審計程序時，如何處理對內(nèi)部控制有效性的判斷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計程序的成本效益原則。

2.闡述高級審計師在面對復(fù)雜的審計環(huán)境和客戶時，如何保持職業(yè)判斷的客觀性和獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德原則的表述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持公正性

C.審計師應(yīng)追求利潤最大化

D.審計師應(yīng)維護客戶利益

2.在內(nèi)部控制審計中，下列哪個環(huán)節(jié)是審計師確定審計范圍的起點？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計報告

3.審計師在收集審計證據(jù)時，以下哪種方法不是常用的？

A.觀察法

B.監(jiān)督法

C.詢問法

D.分析法

4.下列關(guān)于審計師在審計報告中披露的審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見僅針對財務(wù)報表的合法性

B.審計意見應(yīng)當明確指出所有重大錯報

C.審計意見應(yīng)當包括對客戶經(jīng)營管理的評價

D.審計意見是對財務(wù)報表整體是否公允反映的結(jié)論

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接向客戶報告

B.向管理層報告并要求提供解釋

C.保留證據(jù)并繼續(xù)審計程序

D.忽略舞弊行為，繼續(xù)審計

6.下列關(guān)于審計師在審計報告中披露的審計準則的表述，正確的是：

A.審計準則應(yīng)當包含審計師的所有工作程序

B.審計準則應(yīng)當根據(jù)客戶的具體情況調(diào)整

C.審計準則是由審計師自行制定的

D.審計準則是由審計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況不需要增加審計程序的范圍？

A.客戶內(nèi)部控制薄弱

B.客戶財務(wù)狀況良好

C.客戶存在重大錯報風險

D.客戶管理層對審計工作的配合度高

8.下列關(guān)于審計師在審計報告中披露的審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是審計師個人的能力

B.審計師專業(yè)勝任能力是審計師所在機構(gòu)的整體能力

C.審計師專業(yè)勝任能力與審計意見的發(fā)表無直接關(guān)系

D.審計師專業(yè)勝任能力是審計意見的必要前提

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況不需要進行審計程序？

A.審計師對客戶內(nèi)部控制有信心

B.客戶財務(wù)報表編制規(guī)范

C.客戶財務(wù)狀況穩(wěn)定

D.客戶內(nèi)部控制存在缺陷

10.下列關(guān)于審計師在審計報告中披露的審計工作執(zhí)行情況的表述，正確的是：

A.審計工作執(zhí)行情況僅指審計師的工作過程

B.審計工作執(zhí)行情況應(yīng)包括審計師對客戶財務(wù)報表的評估

C.審計工作執(zhí)行情況應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制的有效性評估

D.審計工作執(zhí)行情況與審計意見的發(fā)表無直接關(guān)系

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題

1.解析思路：首先說明風險評估的概念，然后闡述審計師在風險評估過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵要素，如內(nèi)部控制、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)流程等，以及如何運用風險評估模型和工具進行評估。

2.解析思路：首先解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結(jié)論的重要性，然后闡述充分性和適當性的具體含義，以及如何通過獲取和分析證據(jù)來保證結(jié)論的準確性。

3.解析思路：首先說明審計報告中管理層溝通的重要性，然后闡述審計師在報告中如何反映與管理層之間的溝通，包括溝通的內(nèi)容、方式以及溝通的結(jié)果。

4.解析思路：首先說明內(nèi)部控制有效性的概念，然后闡述審計師在執(zhí)行審計程序時如何判斷內(nèi)部控制的有效性，包括測試內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，以及如何識別控制缺陷和評估風險。

四、論述題

1.解析思路：首先論述審計師在審計過程中