高級會計考試稅務(wù)試題及答案

高級會計考試稅務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)所得額

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)資產(chǎn)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.銷售方為增值稅一般納稅人

B.購買方為增值稅一般納稅人

C.銷售方已開具增值稅專用發(fā)票

D.購買方已取得增值稅專用發(fā)票

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金收益

C.國際組織捐贈

D.獎金、補貼

8.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

B.銷售不動產(chǎn)的單位

C.銷售無形資產(chǎn)的單位

D.提供建筑服務(wù)的單位

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

B.銷售不動產(chǎn)的單位

C.銷售無形資產(chǎn)的單位

D.提供建筑服務(wù)的單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所調(diào)整。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天。（）

5.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)稅所得額。（）

7.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入總額減去費用、捐贈等支出后的余額。（）

8.增值稅的出口退稅政策只適用于生產(chǎn)企業(yè)。（）

9.個人所得稅的稅率表是根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額設(shè)定的。（）

10.營業(yè)稅的征收范圍包括服務(wù)業(yè)、金融業(yè)和不動產(chǎn)租賃業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.描述個人所得稅的征收管理方式。

4.說明增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.探討個人所得稅改革對調(diào)節(jié)收入分配和促進社會公平的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在增值稅的征收范圍中，不屬于增值稅征稅對象的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物退（免）稅

2.企業(yè)所得稅的法定稅率是：

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

3.個人所得稅的稅率，對工資、薪金所得適用的稅率是：

A.3%至45%

B.5%至35%

C.5%至45%

D.3%至45%

4.營業(yè)稅的納稅地點一般為：

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.財產(chǎn)所在地

5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由以下哪個機構(gòu)規(guī)定：

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.地方稅務(wù)局

D.國家統(tǒng)計局

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項不屬于稅收減免？

A.加速折舊

B.稅收返還

C.投資抵免

D.減半征收

7.個人所得稅的納稅期限為：

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次月1日前

8.增值稅一般納稅人購進貨物支付的進項稅額，可以在銷項稅額中抵扣的是：

A.購進固定資產(chǎn)支付的進項稅額

B.購進免稅貨物支付的進項稅額

C.購進應(yīng)稅貨物支付的進項稅額

D.購進不動產(chǎn)支付的進項稅額

9.個人所得稅的納稅申報，可以通過以下哪種方式：

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理人代為申報

C.稅務(wù)機關(guān)代為申報

D.以上都是

10.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是：

A.銷售額

B.收入額

C.營業(yè)成本

D.營業(yè)利潤

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和出口貨物。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的收入總額和所得額。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件是銷售方和購買方均為增值稅一般納稅人。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府性基金收益和國際組織捐贈。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，銷售不動產(chǎn)的單位，銷售無形資產(chǎn)的單位和提供建筑服務(wù)的單位。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，銷售不動產(chǎn)的單位，銷售無形資產(chǎn)的單位和提供建筑服務(wù)的單位。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率四個檔次。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)地區(qū)和行業(yè)有所不同，存在不同的優(yōu)惠稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額設(shè)定的，分為七級超額累進稅率。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，用于計算進項稅額和銷項稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金等。

7.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入總額減去費用、捐贈等支出后的余額。

8.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于所有增值稅納稅人，而不僅僅是生產(chǎn)企業(yè)。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每月15日前，而不是月度應(yīng)納稅所得額。

10.√

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括服務(wù)業(yè)、金融業(yè)和不動產(chǎn)租賃業(yè)。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法通常包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限通常為每個納稅年度結(jié)束后5個月內(nèi)，即次年的5月31日