高級審計(jì)師前沿研究試題及答案

高級審計(jì)師前沿研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果以及合規(guī)性而建立的一系列制度安排

B.內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素組成

C.內(nèi)部控制的有效性需要通過定期的內(nèi)部控制自我評估進(jìn)行驗(yàn)證

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，對于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的有（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)人員需要通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員可以通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生錯誤的概率

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有（）

A.審計(jì)證據(jù)包括文件證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)數(shù)量是否足夠

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)程度

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的來源和內(nèi)容是否可靠

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)人員的審計(jì)工作情況

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管，確保其安全、完整和保密

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會審核通過后方可對外發(fā)布

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的描述，正確的有（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀和評價(jià)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析有助于評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和投資價(jià)值

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以為企業(yè)決策提供依據(jù)

7.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的描述，正確的有（）

A.舞弊審計(jì)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行調(diào)查和鑒證的審計(jì)

B.舞弊審計(jì)可以揭示被審計(jì)單位的舞弊行為，為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

C.舞弊審計(jì)需要審計(jì)人員具備較高的專業(yè)知識和技能

D.舞弊審計(jì)的結(jié)果可以為企業(yè)提供舞弊證據(jù)，幫助其追究責(zé)任

8.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的描述，正確的有（）

A.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性

C.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)有助于企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供改進(jìn)建議

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，正確的有（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系的審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)可以評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制審計(jì)有助于企業(yè)識別、評估和改進(jìn)內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制審計(jì)可以為企業(yè)的內(nèi)部控制提供改進(jìn)建議

10.下列關(guān)于社會責(zé)任審計(jì)的描述，正確的有（）

A.社會責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)人員對企業(yè)社會責(zé)任履行情況的審計(jì)

B.社會責(zé)任審計(jì)可以評估企業(yè)對環(huán)境、社會和治理（ESG）的影響

C.社會責(zé)任審計(jì)有助于提高企業(yè)的社會責(zé)任意識和履行能力

D.社會責(zé)任審計(jì)可以為企業(yè)的社會責(zé)任提供改進(jìn)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)判斷來直接評估。（×）

2.審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（√）

3.審計(jì)工作底稿中的信息應(yīng)當(dāng)足以支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。（√）

4.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況不持保留意見。（×）

5.財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而不涉及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（×）

6.舞弊審計(jì)通常是在企業(yè)發(fā)生重大舞弊事件后進(jìn)行的調(diào)查。（√）

7.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目的是為了發(fā)現(xiàn)和報(bào)告被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

8.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，而不是為了識別舞弊。（×）

9.社會責(zé)任審計(jì)主要關(guān)注企業(yè)的環(huán)境保護(hù)和社區(qū)責(zé)任履行情況。（√）

10.審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)的可靠性判斷僅基于證據(jù)的來源，而不考慮其內(nèi)容。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時需要考慮的因素。

2.簡述審計(jì)工作底稿的編制要求和內(nèi)容。

3.簡述審計(jì)報(bào)告中不同類型審計(jì)意見的適用情況。

4.簡述社會責(zé)任審計(jì)對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)人員如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和防范金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，首先需要了解的是（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位的管理層

D.被審計(jì)單位的外部環(huán)境

2.審計(jì)人員通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)異常波動，這是對（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)的評估

B.控制風(fēng)險(xiǎn)的評估

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)的評估

D.審計(jì)程序的執(zhí)行

3.審計(jì)工作底稿的編制要求中，不屬于“三性原則”的是（）

A.真實(shí)性

B.完整性

C.時效性

D.可靠性

4.審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)發(fā)表（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.非無保留意見

5.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)是（）

A.流動比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.毛利率

D.凈利率

6.舞弊審計(jì)中，確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的主要方法是（）

A.內(nèi)部控制測試

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.審計(jì)抽樣

D.舞弊跡象識別

7.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目的是（）

A.發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)管理

C.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)人員關(guān)注的重點(diǎn)之一是（）

A.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性

C.內(nèi)部控制的調(diào)整

D.內(nèi)部控制的文化氛圍

9.社會責(zé)任審計(jì)中，評估企業(yè)對社區(qū)影響的指標(biāo)包括（）

A.環(huán)境保護(hù)

B.社會責(zé)任

C.治理

D.所有以上選項(xiàng)

10.審計(jì)人員在進(jìn)行舞弊調(diào)查時，應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)程序是（）

A.舞弊跡象識別

B.內(nèi)部控制測試

C.審計(jì)抽樣

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的概念、要素、評估和重要性均為內(nèi)部控制的基本知識點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、構(gòu)成和評估方法為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的種類、充分性和適當(dāng)性為審計(jì)證據(jù)的基本要求。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的定義、要求、內(nèi)容和保管為審計(jì)工作底稿的基本要求。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、意見類型和發(fā)布要求為審計(jì)報(bào)告的基本要求。

6.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的、內(nèi)容和方法為財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本概念。

7.ABCD

解析思路：舞弊審計(jì)的定義、目的、方法和重要性為舞弊審計(jì)的基本概念。

8.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義、目的、方法和重要性為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基本概念。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的定義、目的、方法和重要性為內(nèi)部控制審計(jì)的基本概念。

10.ABCD

解析思路：社會責(zé)任審計(jì)的定義、目的、方法和重要性為社會責(zé)任審計(jì)的基本概念。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過內(nèi)部控制自我評估和審計(jì)人員的專業(yè)判斷來評估。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

3.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求確保其真實(shí)、完整地反映審計(jì)工作情況。

4.×

解析思路：非無保留意見是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有保留意見。

5.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)全面考慮財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

6.√

解析思路：舞弊審計(jì)通常在舞弊事件發(fā)生后進(jìn)行，以調(diào)查舞弊行為。

7.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的是評估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，而非僅僅發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)旨在評估內(nèi)部控制的有效性，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的防范。

9.√

解析思路：社會責(zé)任審計(jì)關(guān)注企業(yè)的環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和治理。

10.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來源，還取決于證據(jù)的內(nèi)容和性質(zhì)。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：列舉并解釋審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時需要考慮的因素，如行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、信息技術(shù)等。

2.解析思路：闡述審計(jì)工作底稿的編制要求，包括內(nèi)容完整性、格式規(guī)范、記錄清晰等，并說明其內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)程序、證據(jù)收集、分析結(jié)論等。

3.解析思路：解釋不同類型審計(jì)意見（無保留意見、保留意見、無法表示意見、否定意見）的適用情況，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際情況選擇合適的意見類型。

4.解析思路：論述社會責(zé)任審計(jì)如何幫助企業(yè)