高級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)之道試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)之道試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)意見而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)審計(jì)結(jié)論沒有影響

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立、客觀、公正地編制

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師可以接受與客戶存在利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受任何利益沖突的影響

C.形式獨(dú)立性是指審計(jì)師在公眾面前保持獨(dú)立形象

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師所在事務(wù)所規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷

B.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師職業(yè)判斷不受審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和偏好影響

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范不受法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的限制

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)客戶、社會(huì)和職業(yè)的責(zé)任

C.審計(jì)師責(zé)任與審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模和業(yè)務(wù)類型無關(guān)

D.審計(jì)師責(zé)任可以通過購買責(zé)任保險(xiǎn)來減輕

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，無論實(shí)質(zhì)還是形式，都是必須的。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于其來源，與證據(jù)的格式和內(nèi)容關(guān)系不大。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與客戶存在利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)，只要不影響?yīng)毩⑿?。（?/p>

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部控制評(píng)估來驗(yàn)證。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露客戶的商業(yè)秘密，即使客戶同意公開。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，但不需要持續(xù)更新其知識(shí)和技能。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和職業(yè)判斷，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行合理的評(píng)估。（）

10.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，但不需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性、客觀性和公正性之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其目的之一？

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的范圍

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)意見的類型

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的限制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的職業(yè)判斷

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

C.接受與客戶存在利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.保密客戶信息

6.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.保障資產(chǎn)的安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目的是？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷

D.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性不受其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模的影響

B.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過購買責(zé)任保險(xiǎn)來提高

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過與客戶簽訂保密協(xié)議來維護(hù)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和偏好影響

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)判斷的依據(jù)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師的責(zé)任可以通過購買責(zé)任保險(xiǎn)來完全免除

D.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性，其可靠性取決于其來源和性質(zhì)，同時(shí)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，這些程序的選擇和實(shí)施順序應(yīng)根據(jù)審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估來確定。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守保密原則，具備專業(yè)勝任能力，這些都是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，其實(shí)質(zhì)獨(dú)立性不受事務(wù)所規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的影響。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，不受個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和偏好影響。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則，是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)客戶、社會(huì)和職業(yè)的責(zé)任，與事務(wù)所規(guī)模和業(yè)務(wù)類型無關(guān)，也不可以通過責(zé)任保險(xiǎn)完全免除。

二、判斷題

1.（正確）

2.（錯(cuò)誤）審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于其來源，還取決于其格式和內(nèi)容。

3.（正確）

4.（正確）

5.（錯(cuò)誤）審計(jì)師應(yīng)避免接受可能損害其獨(dú)立性的審計(jì)業(yè)務(wù)。

6.（正確）

7.（錯(cuò)誤）審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，未經(jīng)客戶同意不得泄露商業(yè)秘密。

8.（錯(cuò)誤）審計(jì)師需要持續(xù)更新其知識(shí)和技能以保持專業(yè)勝任能力。

9.（正確）

10.（錯(cuò)誤）審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序，執(zhí)行審計(jì)工作，并在審計(jì)過程中持續(xù)監(jiān)督和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性影響其證明力，可靠性越高，證據(jù)越可信，對(duì)審計(jì)結(jié)論的支持力度越大。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)，通過合理的程序設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以及充分的審計(jì)證據(jù)收集，來確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審