2025年稅務(wù)師考試稅法二重點難點試題試卷

2025年稅務(wù)師考試稅法二重點難點試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為5萬元，按照規(guī)定計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額為4萬元，該企業(yè)當(dāng)年稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為：A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.2萬元2.某公司2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費用為80萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該公司2024年度的利潤總額為：A.400萬元B.500萬元C.600萬元D.700萬元3.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元4.某個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為：A.10%B.20%C.25%D.30%5.某企業(yè)2024年度的資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為500萬元，所有者權(quán)益總額為500萬元。該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為：A.50%B.60%C.70%D.80%6.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費用為80萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該公司2024年度的利潤總額為：A.400萬元B.500萬元C.600萬元D.700萬元7.某個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為：A.10%B.20%C.25%D.30%8.某企業(yè)2024年度的資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為500萬元，所有者權(quán)益總額為500萬元。該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為：A.50%B.60%C.70%D.80%9.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費用為80萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該公司2024年度的利潤總額為：A.400萬元B.500萬元C.600萬元D.700萬元10.某個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為：A.10%B.20%C.25%D.30%二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.企業(yè)下列支出中，可以計入成本費用的有：A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出E.營業(yè)外收入2.下列哪些屬于企業(yè)的營業(yè)外收入：A.固定資產(chǎn)盤盈B.捐贈收入C.處置無形資產(chǎn)收益D.處置固定資產(chǎn)收益E.每年收取的租金3.下列哪些屬于企業(yè)的營業(yè)外支出：A.捐贈支出B.處置固定資產(chǎn)凈損失C.處置無形資產(chǎn)凈損失D.固定資產(chǎn)盤虧E.每年支付的維修費用4.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除：A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出E.營業(yè)外收入5.下列哪些屬于企業(yè)的營業(yè)收入：A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財務(wù)收入D.投資收益E.營業(yè)外收入三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤。1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括營業(yè)外支出和營業(yè)外收入。（）2.個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為20%。（）3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括銷售費用和管理費用。（）4.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費用為80萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該公司2024年度的利潤總額為700萬元。（）5.某個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為25%。（）四、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，銷售費用200萬元，管理費用150萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利100萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，個人投資者適用的個人所得稅稅率為20%。請計算個人投資者應(yīng)繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)2024年度的營業(yè)收入為1500萬元，營業(yè)成本為800萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為10萬元，按照規(guī)定計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額為8萬元。請分析該企業(yè)2024年度的稅前扣除情況，并計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為營業(yè)收入（或銷售（營業(yè)）收入）的5‰，本題中扣除限額為200萬元×5‰=10萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為5萬元，因此稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為5萬元。2.答案：A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400萬元。3.答案：A解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。4.答案：A解析：個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，適用的個人所得稅稅率為20%。5.答案：A解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%=500萬元/1000萬元×100%=50%。6.答案：A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400萬元。7.答案：A解析：個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，適用的個人所得稅稅率為20%。8.答案：A解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%=500萬元/1000萬元×100%=50%。9.答案：A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出=1000-600-50-80-100-20-30=400萬元。10.答案：A解析：個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，適用的個人所得稅稅率為20%。二、多項選擇題1.答案：A,B,C解析：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用是計入成本費用的項目。2.答案：A,B,C,D解析：固定資產(chǎn)盤盈、捐贈收入、處置無形資產(chǎn)收益、處置固定資產(chǎn)收益都屬于營業(yè)外收入。3.答案：A,B,C,D解析：捐贈支出、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、固定資產(chǎn)盤虧都屬于營業(yè)外支出。4.答案：A,B,C解析：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。5.答案：A,B,C,D解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、財務(wù)收入、投資收益都屬于營業(yè)收入。三、判斷題1.錯誤解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出不包括營業(yè)外支出。2.錯誤解析：個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為20%。3.正確解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括銷售費用和管理費用。4.正確解析：根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，利潤總額為700萬元。5.正確解析：個人投資者從其投資企業(yè)分得股息紅利，按照稅法規(guī)定，該股息紅利應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為25%。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×稅率=（2000-1200-200-150-100+50-30）×25%=（150）×25%=37.5萬元五、綜合題1.解析：個人投資者應(yīng)繳納的個人所得稅=股息紅利×稅率=100萬元×20%=20萬元六、案例分析題1.解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為營業(yè)