2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收征收管理模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收征收管理模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收的概念，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。B.稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征。C.稅收是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。D.稅收是國(guó)家對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行配置的一種手段。2.下列關(guān)于增值稅的納稅人，不屬于小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人。B.營(yíng)業(yè)額達(dá)到一定規(guī)模的納稅人。C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人。D.從事應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，不包括（）。A.煙草制品。B.酒精飲料。C.化妝品。D.肥皂。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等。C.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括成本、費(fèi)用、稅金等。D.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算采用分項(xiàng)扣除法。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，不包括（）。A.工資、薪金所得。B.勞務(wù)報(bào)酬所得。C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D.企業(yè)所得。6.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，不屬于法定原則的是（）。A.法律原則。B.依法治稅原則。C.公正、公平、公開(kāi)原則。D.便民原則。7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，不屬于征稅主體的是（）。A.國(guó)家。B.地方政府。C.企業(yè)。D.個(gè)人。8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的客體，不屬于財(cái)產(chǎn)的是（）。A.土地。B.房屋。C.股票。D.勞動(dòng)力。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特征，不屬于稅收法律關(guān)系特征的是（）。A.國(guó)家意志性。B.強(qiáng)制性。C.公平性。D.義務(wù)性。10.下列關(guān)于稅收征收管理的程序，不屬于稅務(wù)登記程序的是（）。A.注冊(cè)稅務(wù)登記。B.申報(bào)稅務(wù)登記。C.變更稅務(wù)登記。D.注銷稅務(wù)登記。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收的特征，正確的有（）。A.無(wú)償性。B.強(qiáng)制性。C.固定性。D.稅收負(fù)擔(dān)公平。2.下列關(guān)于增值稅的納稅人，屬于小規(guī)模納稅人的有（）。A.銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人。B.營(yíng)業(yè)額達(dá)到一定規(guī)模的納稅人。C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人。D.從事應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，包括（）。A.煙草制品。B.酒精飲料。C.化妝品。D.肥皂。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，包括（）。A.應(yīng)納稅所得額。B.收入總額。C.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。D.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，包括（）。A.工資、薪金所得。B.勞務(wù)報(bào)酬所得。C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D.企業(yè)所得。6.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，包括（）。A.法律原則。B.依法治稅原則。C.公正、公平、公開(kāi)原則。D.便民原則。7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，包括（）。A.國(guó)家。B.地方政府。C.企業(yè)。D.個(gè)人。8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的客體，包括（）。A.土地。B.房屋。C.股票。D.勞動(dòng)力。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特征，包括（）。A.國(guó)家意志性。B.強(qiáng)制性。C.公平性。D.義務(wù)性。10.下列關(guān)于稅收征收管理的程序，包括（）。A.注冊(cè)稅務(wù)登記。B.申報(bào)稅務(wù)登記。C.變更稅務(wù)登記。D.注銷稅務(wù)登記。四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，不少于100字。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的意義。五、論述題要求：論述題，不少于200字。5.論述稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。六、案例分析題要求：根據(jù)案例，分析問(wèn)題，不少于300字。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度銷售收入為2000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料、低值易耗品等貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)增值稅的計(jì)算方法，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，這是稅收的基本定義。稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)基本特征，而稅收是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式，同時(shí)也是國(guó)家對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行配置的一種手段。2.答案：C解析：增值稅的小規(guī)模納稅人是指年銷售額在一定額度以下的納稅人。從事貨物生產(chǎn)的納稅人通常銷售額較大，不屬于小規(guī)模納稅人。3.答案：D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品等特定的消費(fèi)品，肥皂不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。4.答案：D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算方法為收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括成本、費(fèi)用、稅金等。5.答案：D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，企業(yè)所得屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。6.答案：D解析：稅收征收管理的原則包括法律原則、依法治稅原則、公正、公平、公開(kāi)原則和便民原則。便民原則不屬于法定原則。7.答案：C解析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體為國(guó)家，納稅主體包括地方政府、企業(yè)、個(gè)人等。8.答案：D解析：稅收法律關(guān)系的客體包括財(cái)產(chǎn)和行為。財(cái)產(chǎn)包括土地、房屋、股票等，勞動(dòng)力不屬于財(cái)產(chǎn)。9.答案：C解析：稅收法律關(guān)系的特征包括國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、公平性和義務(wù)性。公平性不屬于稅收法律關(guān)系的特征。10.答案：B解析：稅務(wù)登記程序包括注冊(cè)稅務(wù)登記、申報(bào)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記。申報(bào)稅務(wù)登記是稅務(wù)登記程序的一部分。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C解析：稅收的特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性，稅收負(fù)擔(dān)公平是稅收的一個(gè)基本要求。2.答案：A、B解析：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在一定額度以下的納稅人，包括銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人。3.答案：A、B、C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品等特定的消費(fèi)品。4.答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、收入總額和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。5.答案：A、B、C解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。6.答案：A、B、C、D解析：稅收征收管理的原則包括法律原則、依法治稅原則、公正、公平、公開(kāi)原則和便民原則。7.答案：A、B、C、D解析：稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家、地方政府、企業(yè)、個(gè)人等。8.答案：A、B、C解析：稅收法律關(guān)系的客體包括財(cái)產(chǎn)和行為，財(cái)產(chǎn)包括土地、房屋、股票等。9.答案：A、B、D解析：稅收法律關(guān)系的特征包括國(guó)家意志性、強(qiáng)制性和義務(wù)性，公平性不屬于稅收法律關(guān)系的特征。10.答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)登記程序包括注冊(cè)稅務(wù)登記、申報(bào)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記。四、簡(jiǎn)答題4.答案：稅收征收管理的意義包括：保障國(guó)家財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)社會(huì)公平、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等。五、論述題5.答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是稅收征收管理的重要內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有依法征稅、依法征收的權(quán)力，同時(shí)有保障納稅人合法權(quán)益、提供稅收服務(wù)的義務(wù)。納稅人有依法納稅的義務(wù)，同時(shí)享有依法享受稅收優(yōu)惠、依法維護(hù)自身合法權(quán)益的權(quán)利。六、案例分析題