稅務(wù)考試試題大題及答案

稅務(wù)考試試題大題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為幾個檔次？

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

答案：C

2.個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

答案：D

5.增值稅的計稅基礎(chǔ)是？

A.銷售額

B.進(jìn)項稅額

C.銷售額減去進(jìn)項稅額

D.銷售額加上進(jìn)項稅額

答案：C

6.以下哪項不是增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.非營利組織

D.政府機(jī)關(guān)

答案：D

7.企業(yè)所得稅的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：C

8.個人所得稅的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：A

9.以下哪項不是企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.工資薪金

B.業(yè)務(wù)招待費

C.罰款

D.廣告費

答案：C

10.個人所得稅的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：A

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項目需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息所得

答案：ABCD

4.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費

C.罰款

D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

答案：ABD

5.以下哪些項目不需要繳納增值稅？

A.政府機(jī)關(guān)提供的服務(wù)

B.非營利組織提供的服務(wù)

C.個人自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品

D.個人轉(zhuǎn)讓自己使用過的物品

答案：ABCD

6.以下哪些項目可以作為個人所得稅的扣除項目？

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.失業(yè)保險費

D.住房公積金

答案：ABCD

7.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財政撥款

D.非營利組織的收入

答案：AC

8.以下哪些項目需要繳納企業(yè)所得稅？

A.居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

答案：ABC

9.以下哪些項目可以作為個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

10.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.接受捐贈收入

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（對）

2.個人所得稅的起征點是3000元。（錯）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對）

4.個人所得稅的征收方式是按月征收。（對）

5.增值稅的計稅基礎(chǔ)是銷售額加上進(jìn)項稅額。（錯）

6.企業(yè)所得稅的征收方式是按年征收。（對）

7.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括偶然所得。（對）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括股息所得。（對）

9.企業(yè)所得稅的扣除項目不包括罰款。（對）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法是以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為計稅基礎(chǔ)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

2.個人所得稅的專項扣除包括哪些項目？

答案：個人所得稅的專項扣除包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式是按月征收，即以每月收入額減去起征點和專項扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收體系中的作用和重要性。