2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題及模擬試卷解析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題及模擬試卷解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，不屬于軟件產(chǎn)品的是（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非個(gè)體工商戶4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，不屬于軟件產(chǎn)品的是（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非個(gè)體工商戶8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，不屬于軟件產(chǎn)品的是（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物11.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非個(gè)體工商戶12.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人13.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)14.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，不屬于軟件產(chǎn)品的是（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物15.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非個(gè)體工商戶16.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)18.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，不屬于軟件產(chǎn)品的是（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物19.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非個(gè)體工商戶20.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，屬于軟件產(chǎn)品的有（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非個(gè)體工商戶4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，屬于軟件產(chǎn)品的有（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非個(gè)體工商戶8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。下列各項(xiàng)中，屬于軟件產(chǎn)品的有（）。A.計(jì)算機(jī)軟件B.計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)C.計(jì)算機(jī)硬件D.計(jì)算機(jī)軟件的包裝物三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅是一種以增值額為征稅對(duì)象的稅種。（）2.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)按銷售額計(jì)算增值稅。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按銷售額計(jì)算增值稅。（）7.增值稅一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)按加工、修理修配費(fèi)用計(jì)算增值稅。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)按加工、修理修配費(fèi)用計(jì)算增值稅。（）9.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按銷售額計(jì)算增值稅。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按銷售額計(jì)算增值稅。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明貨物金額為100萬元，稅額為17萬元；（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額為80萬元，稅額為8.4萬元；（4）購進(jìn)低值易耗品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明貨物金額為10萬元，稅額為1.3萬元；（5）將自產(chǎn)的10%的產(chǎn)品用于職工福利，不含稅價(jià)值為5萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2024年4月應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物一批，不含稅銷售額為50萬元；（2）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明貨物金額為30萬元；（3）購進(jìn)低值易耗品一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明貨物金額為10萬元；（4）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為20萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2024年3月應(yīng)納增值稅額。六、綜合題（本大題共1小題，共10分）3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明貨物金額為120萬元，稅額為20.4萬元；（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%；（3）購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額為50萬元，稅額為5.5萬元；（4）將自產(chǎn)的10%的產(chǎn)品用于職工福利，不含稅價(jià)值為10萬元；（5）將自產(chǎn)的5%的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，不含稅價(jià)值為5萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2024年5月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.答案：C解析：軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件、計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)、計(jì)算機(jī)軟件的包裝物，不包括計(jì)算機(jī)硬件。3.答案：B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不包括個(gè)體工商戶。4.答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不包括年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。5.答案：C解析：同第1題解析。6.答案：C解析：同第2題解析。7.答案：C解析：同第3題解析。8.答案：D解析：同第4題解析。9.答案：C解析：同第1題解析。10.答案：C解析：同第2題解析。11.答案：C解析：同第3題解析。12.答案：D解析：同第4題解析。13.答案：C解析：同第1題解析。14.答案：C解析：同第2題解析。15.答案：C解析：同第3題解析。16.答案：D解析：同第4題解析。17.答案：C解析：同第1題解析。18.答案：C解析：同第2題解析。19.答案：C解析：同第3題解析。20.答案：D解析：同第4題解析。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.答案：ABD解析：軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件、計(jì)算機(jī)軟件相關(guān)服務(wù)、計(jì)算機(jī)軟件的包裝物。3.答案：ACD解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，包括非個(gè)體工商戶。4.答案：ABC解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，包括個(gè)體工商戶和非企業(yè)性單位。5.答案：ABCD解析：同第1題解析。6.答案：ABD解析：同第2題解析。7.答案：ACD解析：同第3題解析。8.答案：ABC解析：同第4題解析。9.答案：ABCD解析：同第1題解析。10.答案：ABD解析：同第2題解析。三、判斷題1.正確解析：增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的稅種。2.正確解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.正確解析：納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。5.正確解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)按銷售額計(jì)算增值稅。6.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按銷