2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)與案例分析解析專項(xiàng)試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)與案例分析解析專項(xiàng)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)將原材料全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額120萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.2.4B.3.6C.4.2D.5.43.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。該企業(yè)將設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5.5B.6.5C.7.5D.8.54.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.銷售卷煙B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售農(nóng)產(chǎn)品5.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2019年1月銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.206.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2019年1月銷售白酒一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.507.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.資產(chǎn)收益8.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.209.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2019年1月轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.5010.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.銷售卷煙B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.資產(chǎn)收益4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售卷煙B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.資產(chǎn)收益C.政府補(bǔ)助D.國(guó)債利息收入8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅免稅人D.增值稅出口人10.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.消費(fèi)稅納稅人B.消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)人C.消費(fèi)稅代扣代繳義務(wù)人D.消費(fèi)稅免稅人三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率征收，按照銷售額的一定比例征收。（）3.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。（）4.個(gè)人所得稅實(shí)行按月或者按年計(jì)算、按月或者按年預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)后，向銷售方索取的發(fā)票。（）6.消費(fèi)稅納稅人在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方收取消費(fèi)稅。（）7.企業(yè)所得稅納稅人在取得所得后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得額，并依法繳納企業(yè)所得稅。（）8.個(gè)人所得稅納稅人在取得所得后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得額，并依法繳納個(gè)人所得稅。（）9.增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等行為，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。（）10.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)依法繳納消費(fèi)稅。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？2.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2019年1月銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為56%，消費(fèi)稅稅基為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少？3.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2019年1月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外支出包括捐贈(zèng)50萬(wàn)元、罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；（2）銷售白酒一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元；（3）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？請(qǐng)結(jié)合稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行分析。2.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2019年1月銷售卷煙一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為56%，消費(fèi)稅稅基為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少？請(qǐng)結(jié)合稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行分析。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120×17%-17=3.6（萬(wàn)元）。3.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×17%-8.5=2.4（萬(wàn)元）。4.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅征稅范圍包括銷售卷煙、白酒、化妝品等。銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。5.A解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=銷售額×稅率=100×56%=5（萬(wàn)元）。6.A解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=銷售額×稅率=200×56%=20（萬(wàn)元）。7.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、資產(chǎn)收益等。資產(chǎn)收益不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。8.B解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額）×25%=（120×17%-17）×25%=10（萬(wàn)元）。9.A解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額）×25%=（200×17%-34）×25%=20（萬(wàn)元）。10.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。2.ABC解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括銷售卷煙、白酒、化妝品等。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、資產(chǎn)收益等。4.ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。5.ABCD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品等。6.ABCD解析：消費(fèi)稅免稅項(xiàng)目包括銷售卷煙、白酒、化妝品、銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品等。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)收益、政府補(bǔ)助、國(guó)債利息收入等。8.ABCD解析：個(gè)人所得稅免稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。9.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅免稅人、增值稅出口人。10.ABCD解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)人包括消費(fèi)稅納稅人、消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)人、消費(fèi)稅代扣代繳義務(wù)人、消費(fèi)稅免稅人。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.×解析：消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率征收，按照銷售額的一定比例征收。3.√解析：企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。4.√解析：個(gè)人所得稅實(shí)行按月或者按年計(jì)算、按月或者按年預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)后，向銷售方索取的發(fā)票。6.√解析：消費(fèi)稅納稅人在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方收取消費(fèi)稅。7.√解析：企業(yè)所得稅納稅人在取得所得后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得額，并依法繳納企業(yè)所得稅。8.√解析：個(gè)人所得稅納稅人在取得所得后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得額，并依法繳納個(gè)人所得稅。9.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)