2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計(jì)案例分析實(shí)戰(zhàn)測試試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計(jì)案例分析實(shí)戰(zhàn)測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計(jì)利潤為1000萬元，其中含稅收入為1500萬元，不含稅收入為1200萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.增值稅=1500×13%B.增值稅=1200×13%C.增值稅=（1500+1200）×13%D.增值稅=（1500-1200）×13%2.某企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅=200×25%B.企業(yè)所得稅=（200+100）×25%C.企業(yè)所得稅=（200-100）×25%D.企業(yè)所得稅=（200×25%）+（100×25%）3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅稅額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.增值稅=100×13%B.增值稅=（100+100）×13%C.增值稅=（100-100）×13%D.增值稅=（100×13%）+（100×13%）4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納個人所得稅稅額為100萬元，適用的個人所得稅稅率為10%。下列關(guān)于該企業(yè)個人所得稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.個人所得稅=100×10%B.個人所得稅=（100+100）×10%C.個人所得稅=（100-100）×10%D.個人所得稅=（100×10%）+（100×10%）5.某企業(yè)2024年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為200萬元，適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。下列關(guān)于該企業(yè)房產(chǎn)稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅=200×1.2%B.房產(chǎn)稅=（200+200）×1.2%C.房產(chǎn)稅=（200-200）×1.2%D.房產(chǎn)稅=（200×1.2%）+（200×1.2%）6.某企業(yè)2024年度應(yīng)納車船稅稅額為100萬元，適用的車船稅稅率為5%。下列關(guān)于該企業(yè)車船稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.車船稅=100×5%B.車船稅=（100+100）×5%C.車船稅=（100-100）×5%D.車船稅=（100×5%）+（100×5%）7.某企業(yè)2024年度應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為200萬元，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為4%。下列關(guān)于該企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅=200×4%B.城鎮(zhèn)土地使用稅=（200+200）×4%C.城鎮(zhèn)土地使用稅=（200-200）×4%D.城鎮(zhèn)土地使用稅=（200×4%）+（200×4%）8.某企業(yè)2024年度應(yīng)納印花稅稅額為100萬元，適用的印花稅稅率為0.5%。下列關(guān)于該企業(yè)印花稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.印花稅=100×0.5%B.印花稅=（100+100）×0.5%C.印花稅=（100-100）×0.5%D.印花稅=（100×0.5%）+（100×0.5%）9.某企業(yè)2024年度應(yīng)納資源稅稅額為200萬元，適用的資源稅稅率為3%。下列關(guān)于該企業(yè)資源稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.資源稅=200×3%B.資源稅=（200+200）×3%C.資源稅=（200-200）×3%D.資源稅=（200×3%）+（200×3%）10.某企業(yè)2024年度應(yīng)納土地增值稅稅額為100萬元，適用的土地增值稅稅率為30%。下列關(guān)于該企業(yè)土地增值稅的計(jì)算方法正確的是（）。A.土地增值稅=100×30%B.土地增值稅=（100+100）×30%C.土地增值稅=（100-100）×30%D.土地增值稅=（100×30%）+（100×30%）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.銷售額B.銷售額加銷項(xiàng)稅額C.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售額減銷項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額加應(yīng)納稅所得額C.應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅所得額3.下列關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額加應(yīng)納稅所得額C.應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)原值加房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)原值減房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)原值減房產(chǎn)原值5.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.車船原值B.車船原值加車船原值C.車船原值減車船原值D.車船原值減車船原值6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.土地原值B.土地原值加土地原值C.土地原值減土地原值D.土地原值減土地原值7.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.印花稅票面金額B.印花稅票面金額加印花稅票面金額C.印花稅票面金額減印花稅票面金額D.印花稅票面金額減印花稅票面金額8.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.資源原值B.資源原值加資源原值C.資源原值減資源原值D.資源原值減資源原值9.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.土地原值B.土地原值加土地原值C.土地原值減土地原值D.土地原值減土地原值10.下列關(guān)于稅收會計(jì)核算的科目，正確的有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)B.預(yù)收賬款C.預(yù)付賬款D.應(yīng)付賬款三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額加銷項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅所得額。（）3.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅所得額。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減房產(chǎn)原值。（）5.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船原值減車船原值。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值減土地原值。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅票面金額減印花稅票面金額。（）8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源原值減資源原值。（）9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值減土地原值。（）10.稅收會計(jì)核算的科目包括應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等。（）四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，其中含稅收入為2100萬元，適用增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。3.某企業(yè)2024年度購置一輛小轎車，購置價格為50萬元，適用的車船稅稅率為5%。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納車船稅稅額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入1000萬元，適用增值稅稅率為13%。（2）提供技術(shù)服務(wù)收入200萬元，適用增值稅稅率為6%。（3）購買原材料支出600萬元，適用增值稅稅率為13%。（4）支付職工工資300萬元。（5）計(jì)提折舊100萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅稅額、企業(yè)所得稅稅額。2.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入1500萬元，適用增值稅稅率為13%。（2）出租房屋收入200萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%。（3）購置固定資產(chǎn)支出500萬元，適用增值稅稅率為13%。（4）支付職工工資300萬元。（5）計(jì)提折舊100萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅稅額、房產(chǎn)稅稅額、企業(yè)所得稅稅額。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業(yè)2024年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入3000萬元，適用增值稅稅率為13%。（2）購買原材料支出2000萬元，適用增值稅稅率為13%。（3）支付職工工資500萬元。（4）計(jì)提折舊200萬元。（5）購置固定資產(chǎn)支出800萬元，適用增值稅稅率為13%。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，分析該企業(yè)2024年度的稅收會計(jì)核算情況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額，因此應(yīng)選擇不含稅收入1200萬元乘以增值稅稅率13%。2.A解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即會計(jì)利潤。因此，直接將會計(jì)利潤1000萬元乘以企業(yè)所得稅稅率25%。3.A解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額，因此應(yīng)選擇不含稅收入100萬元乘以增值稅稅率13%。4.A解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入減去費(fèi)用。此處沒有提及費(fèi)用，因此直接將收入100萬元乘以個人所得稅稅率10%。5.A解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，因此應(yīng)選擇房產(chǎn)原值200萬元乘以房產(chǎn)稅稅率1.2%。6.A解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船原值，因此應(yīng)選擇車船原值100萬元乘以車船稅稅率5%。7.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地原值，因此應(yīng)選擇土地原值200萬元乘以城鎮(zhèn)土地使用稅稅率4%。8.A解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅票面金額，因此應(yīng)選擇票面金額100萬元乘以印花稅稅率0.5%。9.A解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源原值，因此應(yīng)選擇資源原值200萬元乘以資源稅稅率3%。10.A解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地原值，因此應(yīng)選擇土地原值100萬元乘以土地增值稅稅率30%。二、多項(xiàng)選擇題1.A,C解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到不含稅銷售額。2.A,C解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額減去應(yīng)納稅所得額得到實(shí)際應(yīng)納稅所得額。3.A,C解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額減去應(yīng)納稅所得額得到實(shí)際應(yīng)納稅所得額。4.A,C解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，房產(chǎn)原值減去房產(chǎn)原值得到實(shí)際房產(chǎn)原值。5.A,C解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船原值，車船原值減去車船原值得到實(shí)際車船原值。6.A,C解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值，土地原值減去土地原值得到實(shí)際土地原值。7.A,C解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅票面金額，印花稅票面金額減去印花稅票面金額得到實(shí)際票面金額。8.A,C解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源原值，資源原值減去資源原值得到實(shí)際資源原值。9.A,C解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值，土地原值減去土地原值得到實(shí)際土地原值。10.A,B,C,D解析思路：稅收會計(jì)核算的科目包括應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等。三、判斷題1.×解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，而不是銷售額加銷項(xiàng)稅額。2.×解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是應(yīng)納稅所得額加應(yīng)納稅所得額。3.×解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是應(yīng)納稅所得額減應(yīng)納稅所得額。4.×解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，而不是房產(chǎn)原值減房產(chǎn)原值。5.×解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船原值，而不是車船原值減車船原值。6.×解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值，而不是土地原值減土地原值。7.×解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅票面金額，而不是印花稅票面金額減印花稅票面金額。8.×解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源原值，而不是資源原值減資源原值。9.×解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值，而不是土地原值減土地原值。10.√解析思路：稅收會計(jì)核算的科目包括應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等。四、計(jì)算題1.解析思路：首先計(jì)算不含稅銷售收入，即2100萬元除以1.13（1+13%），得到不含稅銷售收入1850.44萬元。然后，計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，即1850.44萬元乘以13%，得到241.41萬元。2.解析思路：直接將利潤總額1000萬元乘以企業(yè)所得稅稅率25%，得到250萬元。3.解析思路：直接將購置價格50萬元乘以車船稅稅率5%，得到2.5萬元。五、綜合題1.解析思路：計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，先計(jì)算不含稅銷售收入，即1000萬元除以1.13（1+13%），得到879.66萬元；計(jì)算不含稅技術(shù)服務(wù)收入，即200萬元除以1.06（1+6%），得到189.66萬元。然后，計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，即（879.66+189.66）萬元乘以13%，得到172.66萬元。計(jì)算企業(yè)所得稅稅額，先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即（1000-600-300-100）萬元，得到200萬元；然后，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，即200萬元乘以25%，得到50萬元。2.解析思路：計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，先計(jì)算不含稅銷售收入，即1500萬元除以1.13（1+13%），得到1339.78萬元。計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額，即200萬元乘以1.2%，得到2.4萬元。計(jì)算企業(yè)所得稅稅額，先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即（1500-500-300-100）萬元，得到600萬元；然后