福建信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院《金融工具模擬設(shè)計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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《金融工具模擬設(shè)計(jì)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某公司進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，建設(shè)期為2年，每年年初投資200萬元。項(xiàng)目運(yùn)營期為8年，每年年末現(xiàn)金凈流量為60萬元。若貼現(xiàn)率為10%，則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為：（）A.84.42萬元B.90.56萬元C.78.98萬元D.80.15萬元2、某公司年初資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為400萬元。本年度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積20萬元，向投資者分配利潤50萬元。年末公司資產(chǎn)總額為1200萬元。則該公司年末所有者權(quán)益總額為多少？A.600萬元B.630萬元C.800萬元D.830萬元3、某企業(yè)2024年8月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為30萬元，營業(yè)外支出為10萬元。則該企業(yè)8月份的營業(yè)利潤為（）萬元。A.200B.210C.220D.2304、在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)的股利政策主要有（）A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.以上都是5、企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料日常核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元；本月購入材料的計(jì)劃成本為300萬元，材料成本差異為超支10萬元。本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為250萬元。則本月發(fā)出材料的實(shí)際成本是多少？A.237.5萬元B.242.5萬元C.250萬元D.255萬元6、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列活動(dòng)屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的是（）A.購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款收到的現(xiàn)金C.銷售商品收到的現(xiàn)金D.分配股利支付的現(xiàn)金7、壬公司2023年1月1日發(fā)行面值總額為1000萬元的債券，取得的款項(xiàng)專門用于建造廠房。債券期限為4年，票面年利率為8%，每年年末付息，到期還本。債券發(fā)行價(jià)格為900萬元，實(shí)際年利率為10%。廠房于2023年1月1日開工建造，2023年度累計(jì)發(fā)生建造工程支出400萬元。假定不考慮其他因素，2023年末該在建工程的賬面余額為（）萬元。A.460B.490.8C.545.8D.5008、某企業(yè)采用逐步分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，本月第一生產(chǎn)步驟完工半成品成本為4000元，其中直接材料2000元，直接人工1000元，制造費(fèi)用1000元。第二生產(chǎn)步驟領(lǐng)用該半成品3000元，本月第二生產(chǎn)步驟發(fā)生的直接人工成本為700元，制造費(fèi)用為500元，月末在產(chǎn)品成本為800元。則本月完工產(chǎn)品的成本為：（）A.4400元B.4200元C.4600元D.4800元9、某企業(yè)2023年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計(jì)120000元，期限為9個(gè)月，年利率為4%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還，利息按季支付。則3月末企業(yè)應(yīng)支付的利息為（）元。A.1200B.4800C.3600D.40010、某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2023年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實(shí)際成本為290元；9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份發(fā)出甲材料的成本為（）元。A.145000B.150000C.153000D.15500011、某公司年初未分配利潤為80萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤120萬元。則年末未分配利潤為：（）A.215萬元B.195萬元C.205萬元D.185萬元12、某公司計(jì)劃投資一個(gè)新項(xiàng)目，預(yù)計(jì)初始投資為500萬元，項(xiàng)目運(yùn)營期為5年。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)需求存在不確定性。如果市場(chǎng)需求較好，每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量150萬元；如果市場(chǎng)需求一般，每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量100萬元；如果市場(chǎng)需求較差，每年將虧損50萬元。已知市場(chǎng)需求較好、一般和較差的概率分別為30%、50%和20%，公司要求的投資回報(bào)率為10%。請(qǐng)問該項(xiàng)目的期望凈現(xiàn)值是多少？（）A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元13、某公司年初未分配利潤為借方余額900萬元，本年凈利潤為700萬元。若按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，則本年應(yīng)提取的盈余公積為（）萬元。A.70B.40C.115D.014、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是（）。A.董事會(huì)成員的津貼B.計(jì)提的生產(chǎn)車間職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)C.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)D.發(fā)生的內(nèi)部控制咨詢費(fèi)用15、某企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為60萬元，成本差異為節(jié)約12萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為88萬元，計(jì)劃成本為100萬元。當(dāng)月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為80萬元，當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為（）A.節(jié)約1.6萬元B.超支1.6萬元C.節(jié)約4萬元D.超支4萬元16、一家公司發(fā)行普通股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為4元，發(fā)行費(fèi)率為4%。預(yù)計(jì)第一年每股股利為0.15元，以后每年按3%遞增。則該普通股的資本成本為：（）A.7.94%B.8.42%C.7.56%D.8.17%17、企業(yè)購買股票作為長期股權(quán)投資，支付價(jià)款100萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元。另支付交易費(fèi)用2萬元。則該長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）A.100萬元B.95萬元C.97萬元D.102萬元18、企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目中可用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的有（）。A.固定資產(chǎn)B.實(shí)收資本C.交易性金融資產(chǎn)D.盈余公積19、某企業(yè)的年銷售額為1000萬元，變動(dòng)成本率為60%，固定成本為200萬元。若企業(yè)計(jì)劃下一年度的銷售額增長20%，則息稅前利潤的預(yù)計(jì)增長額為：（）A.80萬元B.120萬元C.160萬元D.200萬元20、丙公司2023年1月1日購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。支付安裝費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明安裝費(fèi)10萬元，增值稅稅額0.9萬元。設(shè)備于2023年3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則該設(shè)備2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.24B.36C.28.8D.3221、某企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，預(yù)計(jì)期初現(xiàn)金余額為50萬元，本期現(xiàn)金收入200萬元，現(xiàn)金支出150萬元。若企業(yè)要求期末現(xiàn)金余額不低于30萬元，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排的現(xiàn)金投放或籌措金額為多少萬元？（）A.0B.20C.30D.5022、某公司在進(jìn)行一項(xiàng)長期投資決策時(shí)，面臨兩個(gè)方案的選擇。方案A初始投資較大，但未來5年的現(xiàn)金流較為穩(wěn)定且金額較高；方案B初始投資較小，但現(xiàn)金流波動(dòng)較大，且在某些年份可能出現(xiàn)負(fù)值。已知公司的資金成本為10%，在不考慮其他因素的情況下，以下哪種方法更適合用于評(píng)估這兩個(gè)方案？（）A.內(nèi)部收益率法B.凈現(xiàn)值法C.回收期法D.會(huì)計(jì)收益率法23、某公司進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，建設(shè)期為1年，每年年初投資150萬元。項(xiàng)目運(yùn)營期為6年，每年年末現(xiàn)金凈流量為50萬元。若貼現(xiàn)率為9%，則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為：（）A.78.28萬元B.82.78萬元C.68.82萬元D.72.88萬元24、某公司正在考慮一個(gè)投資項(xiàng)目，初始投資為200萬元，預(yù)計(jì)未來5年每年的現(xiàn)金凈流量分別為40萬元、50萬元、60萬元、70萬元和80萬元。該項(xiàng)目的資本成本為10%。則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）萬元。（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/F，10%，4）=0.6830，（P/F，10%，5）=0.6209（）A.31.58B.38.92C.45.67D.52.3625、企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為100萬元，材料成本差異為超支2萬元。本月購入材料的計(jì)劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約5萬元。本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為150萬元。則本月發(fā)出材料的實(shí)際成本為（）A.148.5萬元B.151.5萬元C.147.5萬元D.152.5萬元二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行存貨管理時(shí)，可以采用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型和存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型等方法來確定最佳存貨量。請(qǐng)分別介紹這兩種模型的基本假設(shè)、計(jì)算公式和適用條件，并舉例說明其在實(shí)際工作中的應(yīng)用。2、（本題5分）請(qǐng)闡述在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和經(jīng)營杠桿系數(shù)的計(jì)算和分析？它們對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和收益的影響是怎樣的？3、（本題5分）在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，如何進(jìn)行營運(yùn)資金的管理？包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理等方面的策略和方法。4、（本題5分）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量是一個(gè)重要的內(nèi)容。請(qǐng)闡述金融資產(chǎn)的主要分類，如以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，并說明如何根據(jù)企業(yè)的管理意圖和業(yè)務(wù)模式進(jìn)行金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家服務(wù)企業(yè)在2024年的經(jīng)營過程中，采用作業(yè)成本法進(jìn)行成本核算。該企業(yè)提供多種服務(wù)項(xiàng)目，通過對(duì)作業(yè)的識(shí)別和成本動(dòng)因的分析，將成本分配到各個(gè)服務(wù)項(xiàng)目中。請(qǐng)分析作業(yè)成本法的優(yōu)點(diǎn)和實(shí)施過程中可能遇到的問題。2、（本題5分）R公司的成本控制措施在實(shí)施過程中遇到了阻力。請(qǐng)分析阻力的來源，并提出克服阻力的方法。同時(shí)，探討如何持續(xù)推進(jìn)成本控制措施，以實(shí)現(xiàn)公司的成本管理目標(biāo)。3、（本題5分）一家企業(yè)在面臨經(jīng)濟(jì)衰退和市場(chǎng)需求下降的情況下，沒有及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略，依然保持高負(fù)債和高投資的模式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。請(qǐng)分析企業(yè)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化時(shí)的財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)不足，并提出適應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)務(wù)策略調(diào)整方案，如削減開支、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)等。4、（本題5分）某建筑企業(yè)承接了多個(gè)大型項(xiàng)目，但項(xiàng)目進(jìn)度款回收不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張。同時(shí)，建筑材料價(jià)格上漲，項(xiàng)目成本超支。此外，企業(yè)的項(xiàng)目預(yù)算編制不夠精確，影響了成本控制和利潤預(yù)測(cè)。請(qǐng)分析該企業(yè)的財(cái)務(wù)困境，并提出解決辦法。5、（本題5分）一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表分析不夠深入，無法為企業(yè)決策提供有力支持。請(qǐng)分析原因，并提出深入分析現(xiàn)金流量表的方法。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）企業(yè)的投資決策對(duì)其未來發(fā)展