出納筆試題目及答案

出納筆試題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實際需要核定。A.企業(yè)自行B.開戶銀行C.財政部門D.稅務(wù)部門答案：B2.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）A.匯兌B.托收承付C.支票D.銀行匯票答案：C3.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.以上均可答案：C4.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務(wù)使得（）A.資產(chǎn)增加100萬元，收入增加100萬元B.資產(chǎn)增加100萬元，負(fù)債減少100萬元C.資產(chǎn)項目一增一減，總額不變D.收入增加100萬元，負(fù)債減少100萬元答案：C5.銀行存款日記賬余額為56000元，調(diào)整前銀行已收、企業(yè)未收的款項為2000元，企業(yè)已收、銀行未收款項為1200元，銀行已付、企業(yè)未付的款項為3000元，則調(diào)整后存款余額為（）元。A.56200B.55000C.58000D.51200答案：B6.庫存現(xiàn)金清查中對無法查明原因的長款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計入（）A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營業(yè)外收入D.管理費(fèi)用答案：C7.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B8.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金答案：D9.下列不屬于現(xiàn)金支付范圍的是（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.購買設(shè)備款D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品答案：C10.銀行本票的付款期限最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：ABCD2.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.商業(yè)匯票B.委托收款C.信用卡D.信用證答案：ABCD3.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：ABD4.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列各項中，符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定的有（）A.企業(yè)對于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時間B.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審批C.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金答案：ABCD6.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.存出投資款答案：ABCD7.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)是（）元以下。A.1000B.500C.2000D.沒有起點(diǎn)限制（符合規(guī)定用途）答案：AD8.關(guān)于支票，下列說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD9.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD10.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法正確的有（）A.庫存現(xiàn)金要實行限額管理B.各單位可以根據(jù)自身情況對庫存現(xiàn)金進(jìn)行坐支C.庫存現(xiàn)金的核算包括序時核算和總分類核算D.每日終了，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金日記賬上計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額答案：ACD判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金總賬的登記。（）答案：×2.企業(yè)可以在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。（）答案：×3.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）答案：√4.銀行匯票喪失，可以掛失止付。（）答案：×5.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）答案：√6.一般情況下，企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）答案：√7.企業(yè)開立的基本存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（）答案：√8.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定。（）答案：×9.商業(yè)承兌匯票的承兌人是購貨企業(yè)的開戶銀行。（）答案：×10.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用。（）答案：√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則答案：錢賬分管原則，即管錢不管賬、管賬不管錢；嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍；嚴(yán)格收支手續(xù)；實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金；實行庫存現(xiàn)金限額管理。2.列舉三種常見的銀行結(jié)算方式及其特點(diǎn)答案：支票：手續(xù)簡便、使用靈活，適用于同城結(jié)算；銀行匯票：票隨人走，錢貨兩清，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易；商業(yè)匯票：適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。3.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因答案：一是存在未達(dá)賬項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付；二是企業(yè)或銀行記賬有誤。4.庫存現(xiàn)金清查的方法和處理流程是什么答案：方法是實地盤點(diǎn)法。流程為：盤點(diǎn)前準(zhǔn)備，盤點(diǎn)時出納在場，盤點(diǎn)后編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表。若有賬實不符，查明原因，長款或短款先通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算，再按規(guī)定處理。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要性及具體措施答案：重要性在于保障資金安全、提高資金使用效率等。措施包括嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，如限額管理、收支兩條線；加強(qiáng)內(nèi)部控制，錢賬分管、定期盤點(diǎn)；提高員工意識，規(guī)范現(xiàn)金收付流程。2.談?wù)勗陔娮又Ц度找嫫占暗慕裉欤黾{工作面臨哪些挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略答案：挑戰(zhàn)有電子支付系統(tǒng)操作風(fēng)險、信息安全風(fēng)險等。策略為加強(qiáng)電子支付知識學(xué)習(xí)，熟悉系統(tǒng)操作；強(qiáng)化安全意識，做好信息保密；建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時處理異常情況。3.討論如何確保銀行存款日記賬與銀行對賬單核對準(zhǔn)確答案：首先要及時、準(zhǔn)確登記日記賬。定期核對時，仔細(xì)比對每筆收支，對未達(dá)賬項詳細(xì)記錄。若發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，及時更正。可以借助電算化工具輔助核