初級(jí)審計(jì)試題及答案

初級(jí)審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是（）A.私有制的產(chǎn)生B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C.社會(huì)化大生產(chǎn)D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成2.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.參與本單位有關(guān)會(huì)議B.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料C.對(duì)違法違規(guī)行為的直接處分權(quán)D.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票副本B.審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄D.被審計(jì)單位管理層聲明書4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以（）A.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)B.以累計(jì)折舊明細(xì)賬為起點(diǎn)C.以固定資產(chǎn)總賬為起點(diǎn)D.以固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)賬為起點(diǎn)5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿可以代替被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄C.審計(jì)工作底稿應(yīng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)6.審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后填制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于（）A.外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.親歷證據(jù)7.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）A.職責(zé)分工B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.員工素質(zhì)8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時(shí)，可實(shí)施的審計(jì)程序是（）A.觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對(duì)賬單C.審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記D.檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理9.審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款200萬元，賬齡已超過3年。通過查閱憑證和詢問有關(guān)人員，未能取得充分證據(jù)證明該款項(xiàng)的真實(shí)性和完整性。審計(jì)人員應(yīng)（）A.作出賬實(shí)不符結(jié)論B.向債權(quán)人進(jìn)行函證C.核對(duì)總賬與明細(xì)賬D.直接調(diào)整賬面記錄10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果B.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告具有相同的法律效力C.社會(huì)審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)答案：1.B2.D3.B4.A5.B6.D7.A8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在（）A.組織結(jié)構(gòu)B.業(yè)務(wù)工作C.人員D.經(jīng)濟(jì)來源E.技術(shù)手段2.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）A.檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)B.參與研究制定被審計(jì)單位內(nèi)部的規(guī)章制度C.要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告D.對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，做出臨時(shí)制止決定E.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有（）A.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法B.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核C.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)D.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查E.對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督4.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的有（）A.固定資產(chǎn)B.存貨C.現(xiàn)金D.產(chǎn)品樣本E.會(huì)計(jì)憑證5.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督6.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有（）A.實(shí)地觀察倉庫驗(yàn)收原材料的情況B.抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備C.編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬和明細(xì)賬核對(duì)D.計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化E.抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性7.下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）A.取得借款收到的現(xiàn)金B(yǎng).吸收投資收到的現(xiàn)金C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金D.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金E.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可采用的審計(jì)程序有（）A.取得銀行對(duì)賬單并與銀行存款日記賬核對(duì)B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.函證銀行存款余額D.分析銀行存款收支業(yè)務(wù)的合法性E.抽查大額銀行存款收支的原始憑證9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告作用的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計(jì)意見和提出審計(jì)建議的載體B.國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，起到經(jīng)濟(jì)鑒證的作用D.社會(huì)審計(jì)報(bào)告可以為審計(jì)委托人或授權(quán)人提供經(jīng)濟(jì)決策的參考依據(jù)E.審計(jì)報(bào)告是總結(jié)審計(jì)過程和結(jié)果，為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制提供依據(jù)10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用合理性的有（）A.將本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性C.計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D.將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期折舊計(jì)提額相核對(duì)E.將本期固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較答案：1.ABCD2.ACDE3.BCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABE7.ABCD8.ABCDE9.ABDE10.ABC三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)監(jiān)督體系，它們地位平等，相互獨(dú)立。（）2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，它是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。（）3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。（）4.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的目的是通過對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)審，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、重點(diǎn)和方法。（）5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，回函結(jié)果與賬面記錄有差異，審計(jì)人員應(yīng)直接認(rèn)定被審計(jì)單位存在舞弊行為。（）6.審計(jì)人員審查固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)，對(duì)于接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審查其入賬價(jià)值是否符合規(guī)定。（）7.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（）8.審計(jì)人員在審查企業(yè)利潤表時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查利潤的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及利潤分配的合法性。（）9.社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人審核后，即可對(duì)外報(bào)送。（）10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試后，如果認(rèn)為內(nèi)部控制有效，可適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性審查的工作量。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述審計(jì)的職能答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃等的效益性評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表等資料的真實(shí)性、合法性鑒證。2.簡述內(nèi)部控制的局限性答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如管理人員濫用職權(quán)、串通舞弊會(huì)使控制失效；內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，難適應(yīng)意外情況；成本效益原則會(huì)限制控制的實(shí)施程度；人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)也可能影響內(nèi)部控制有效運(yùn)行。3.簡述審計(jì)人員在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的方法答案：獲取審計(jì)證據(jù)方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序。檢查是對(duì)記錄和文件等的審查；觀察是查看相關(guān)活動(dòng)等；詢問獲取信息；函證針對(duì)第三方；重新計(jì)算核對(duì)數(shù)據(jù)；重新執(zhí)行重走流程；分析程序分析數(shù)據(jù)關(guān)系。4.簡述國家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容答案：國家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支等問題及處理處罰意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見等。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)造假中的作用答案：審計(jì)可通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審查，核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)性、合法性。獨(dú)立客觀的審計(jì)能發(fā)現(xiàn)異常交易和會(huì)計(jì)處理，揭示財(cái)務(wù)造假跡象。同時(shí)，審計(jì)的監(jiān)督威懾力促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保障市場(chǎng)健康運(yùn)行。2.討論如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用答案：要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用，需提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，直接向董事會(huì)等匯報(bào)。拓展審計(jì)范圍到風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域，提升審計(jì)人員素質(zhì)。加強(qiáng)與外部審計(jì)溝通協(xié)作，及時(shí)將審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為企業(yè)改進(jìn)措施，為企業(yè)決策提供有力支持。3.討論現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響及應(yīng)對(duì)措施答案：影響方面，信息技術(shù)改變審計(jì)對(duì)象和環(huán)境，增加數(shù)據(jù)量和復(fù)雜性。但也提供