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必須保存!公司財務(wù)制度(適合中小企業(yè)完整版)第一章出納管理制度一、庫存現(xiàn)金管理1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點,做到賬實核對,每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤點表》;2、超過庫存限額的現(xiàn)金(2000元)應(yīng)及時存入銀行;3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車;4、出納保險柜中,禁止存放任何私人財物,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫”,取得的貨幣資金必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬;不準挪用現(xiàn)金,不準白條抵庫,不準坐支現(xiàn)金,不準保存賬外公款,嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。二、支票管理1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購支票由出納分類按支票號碼順序登記,使用完畢后需由會計或財務(wù)負責(zé)人進行簽字確認;2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認;3、出納負責(zé)及時跟進收取支票進賬后的正式回單。三、日記賬管理1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;4、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計數(shù)。第二章費用報銷流程一、取得發(fā)票要求1、收取的各類非定額發(fā)票,必須字跡清楚,不得涂改,項目填寫齊全,各項目內(nèi)容準確無誤,否則一律退還給開票方,不得作為結(jié)算、抵扣憑證;2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見,同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致;3、收取的各類發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真;4、取得各類非定額發(fā)票時,發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。二、費用報銷單的填列1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致;2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認等需簽字齊全方可報銷;3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單;4、當月費用需當月報銷,尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))。三、費用的分類1、管理費用:包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等;2、銷售費用:包括不限于銷售(前勤)人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。3、財務(wù)費用:銀行收取的各項費用,包括賬戶維護費,電匯手續(xù)費,支票費用,利息費用等。四、費用報銷流程1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單(OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用);1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表,該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。四、稅務(wù)檔案管理1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進行書面登記。2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,妥善保管。4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲
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