2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收實(shí)務(wù)操作與案例分析試卷

2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收實(shí)務(wù)操作與案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次月3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次月6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次月9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次月3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次月6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的次月9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-（1+稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅額三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）3.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）4.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）6.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）7.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率。（）8.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的次月。（）9.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）10.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某增值稅一般納稅人2024年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算該納稅人4月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人2024年5月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬元。已知該納稅人適用的增值稅征收率為3%。請計(jì)算該納稅人5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某增值稅一般納稅人2024年6月提供應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅收入100萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為6%。請計(jì)算該納稅人6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。請分析該企業(yè)7月份增值稅納稅情況，包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。2.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年8月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額10萬元。請分析該個(gè)體工商戶8月份增值稅納稅情況，包括應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月提供應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅收入500萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。請分析該企業(yè)9月份增值稅納稅情況，包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。六、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。3.簡述增值稅征收范圍的主要內(nèi)容。4.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式。5.簡述增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)D是正確的。2.答案：C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后的當(dāng)天，因此選項(xiàng)C不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。3.答案：C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)，因此選項(xiàng)C正確。4.答案：C解析思路：與第一題相同，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C是正確的。5.答案：C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后的當(dāng)天，因此選項(xiàng)C不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。6.答案：C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)，因此選項(xiàng)C正確。7.答案：C解析思路：與第四題相同，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C是正確的。8.答案：C解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后的當(dāng)天，因此選項(xiàng)C不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。9.答案：C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)，因此選項(xiàng)C正確。10.答案：C解析思路：與第九題相同，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C是正確的。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABD解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額乘以適用稅率、銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)ABD正確。2.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、書面合同約定的收款日期的當(dāng)天、貨物發(fā)出的當(dāng)天，因此選項(xiàng)ABCD正確。3.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD正確。4.答案：ABD解析思路：與第一題相同，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額乘以適用稅率、銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)ABD正確。5.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、書面合同約定的收款日期的當(dāng)天、貨物發(fā)出的當(dāng)天，因此選項(xiàng)ABCD正確。6.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD正確。7.答案：ABD解析思路：與第四題相同，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額乘以適用稅率、銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)ABD正確。8.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、書面合同約定的收款日期的當(dāng)天、貨物發(fā)出的當(dāng)天，因此選項(xiàng)ABCD正確。9.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD正確。10.答案：ABD解析思路：與第九題相同，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額乘以適用稅率、銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)ABD正確。三、判斷題1.答案：正確解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。2.答案：正確解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。3.答案：正確解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。4.答案：正確解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。5.答案：錯(cuò)誤解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后的當(dāng)天，而不是貨物發(fā)出的當(dāng)天。6.答案：正確解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。7.答案：正確解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以適用稅率。8.答案：錯(cuò)誤解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后的當(dāng)天，而不是貨物發(fā)出的次月。9.答案：正確解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。10.答案：正確解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（200+40）×13%-30=24.4萬元解析思路：銷項(xiàng)稅額=（200+40）×13%=27.8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬元，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=27.8-30=24.4萬元。2.答案：應(yīng)繳納的增值稅稅額=100÷（1+3%）×3%=2.91萬元解析思路：含稅銷售額=1