2025年稅務(wù)師稅法一模擬試題：實務(wù)操作專項訓(xùn)練

2025年稅務(wù)師稅法一模擬試題：實務(wù)操作專項訓(xùn)練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)B.增值稅的征稅對象是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)C.增值稅的征稅對象是貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為D.增值稅的征稅對象是貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)2.某企業(yè)銷售一批貨物，銷售額為100萬元，成本為80萬元，稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元3.下列關(guān)于消費稅的表述中，正確的是（）。A.消費稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)B.消費稅的征稅對象是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)C.消費稅的征稅對象是貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為D.消費稅的征稅對象是貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)4.某企業(yè)銷售一批高檔化妝品，銷售額為10萬元，消費稅稅率為15%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.1.5萬元B.1.75萬元C.2萬元D.2.25萬元5.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，正確的是（）。A.營業(yè)稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)B.營業(yè)稅的征稅對象是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)C.營業(yè)稅的征稅對象是貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為D.營業(yè)稅的征稅對象是貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)6.某企業(yè)提供一項咨詢服務(wù)，收入為5萬元，營業(yè)稅稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A.0.25萬元B.0.5萬元C.0.75萬元D.1萬元7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的收入B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤C.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得D.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的資產(chǎn)8.某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元9.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅的征稅對象是個人所得B.個人所得稅的征稅對象是個人收入C.個人所得稅的征稅對象是個人財產(chǎn)D.個人所得稅的征稅對象是個人消費10.某人2019年度取得工資收入10萬元，獎金收入2萬元，個人所得稅稅率為10%，則該人應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.1.2萬元B.1.5萬元C.1.8萬元D.2萬元二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)2.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.銷售高檔化妝品B.銷售高檔手表C.銷售煙酒D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.提供咨詢服務(wù)B.出租房屋C.銷售土地使用權(quán)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品4.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)收入B.企業(yè)利潤C.企業(yè)所得D.企業(yè)資產(chǎn)5.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資收入B.獎金收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息所得6.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.免稅商店銷售免稅商品C.國有企業(yè)銷售國有資產(chǎn)D.個人銷售自用房產(chǎn)7.下列屬于消費稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.免稅商店銷售免稅商品C.國有企業(yè)銷售國有資產(chǎn)D.個人銷售自用房產(chǎn)8.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.免稅商店銷售免稅商品C.國有企業(yè)銷售國有資產(chǎn)D.個人銷售自用房產(chǎn)9.下列屬于企業(yè)所得稅免稅項目的有（）。A.企業(yè)收入B.企業(yè)利潤C.企業(yè)所得D.企業(yè)資產(chǎn)10.下列屬于個人所得稅免稅項目的有（）。A.工資收入B.獎金收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息所得四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）3.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（）4.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）5.個人所得稅的納稅期限為每月的15日。（）6.增值稅的征收管理采取先征后退的征收方式。（）7.消費稅的征收管理采取按次征稅的方式。（）8.營業(yè)稅的征收管理采取按期申報的方式。（）9.企業(yè)所得稅的征收管理采取源泉扣繳的方式。（）10.個人所得稅的征收管理采取源泉扣繳和自行申報的方式。（）五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)銷售一批貨物，銷售額為100萬元，成本為80萬元，稅率為13%，問該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某人2019年度取得工資收入10萬元，獎金收入2萬元，福利費1萬元，社會保險費0.5萬元，問該人應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？六、綜合題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤100萬元，其中銷售貨物收入80萬元，提供勞務(wù)收入20萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入10萬元，問該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅對象是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)稅勞務(wù)包括加工、修理修配、交通運輸、建筑、安裝、金融、保險、郵電通訊、文化體育、娛樂、教育、餐飲、服務(wù)等。2.C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，進項稅額為80萬元×13%=10.4萬元，應(yīng)納稅額=100萬元×13%-10.4萬元=4萬元。3.A解析：消費稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)，但主要針對特定的消費品，如煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等。4.A解析：消費稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，應(yīng)納稅額=10萬元×15%=1.5萬元。5.B解析：營業(yè)稅的征稅對象是應(yīng)稅勞務(wù)，包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。6.B解析：營業(yè)稅應(yīng)納稅額=收入×稅率，應(yīng)納稅額=5萬元×5%=0.25萬元。7.C解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，即企業(yè)在一定時期內(nèi)所取得的收入減去成本、費用、稅金后的余額。8.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=所得額×稅率，應(yīng)納稅額=100萬元×25%=30萬元。9.A解析：個人所得稅的征稅對象是個人所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。10.B解析：個人所得稅應(yīng)納稅額=（工資收入+獎金收入-扣除項）×稅率-速算扣除數(shù)，扣除項包括五險一金等，應(yīng)納稅額=（10萬元+2萬元-1萬元-0.5萬元）×10%-0=1.5萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。2.ABC解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等。3.ABC解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。4.ABC解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤、企業(yè)所得。5.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資收入、獎金收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等。6.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商店銷售免稅商品、國有企業(yè)銷售國有資產(chǎn)、個人銷售自用房產(chǎn)。7.ABCD解析：消費稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商店銷售免稅商品、國有企業(yè)銷售國有資產(chǎn)、個人銷售自用房產(chǎn)。8.ABCD解析：營業(yè)稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商店銷售免稅商品、國有企業(yè)銷售國有資產(chǎn)、個人銷售自用房產(chǎn)。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的免稅項目包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤、企業(yè)所得、企業(yè)資產(chǎn)。10.ABCD解析：個人所得稅的免稅項目包括工資收入、獎金收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等。三、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但并非所有納稅人都是一般納稅人或小規(guī)模納稅人。2.√解析：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率適用于大部分應(yīng)稅消費品，定額稅率適用于部分特定消費品。3.√解析：營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，具體期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。4.√解析：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。5.×解析：個人所得稅的納稅期限為每月的15日，但對于工資、薪金所得，是在次月15日內(nèi)申報繳納。6.×解析：增值稅的征收管理采取先征后退的征收方式，但對于部分特定行業(yè)或項目，可能采取先征后退、先征后返、即征即退等征收方式。7.×解析：消費稅的征收管理采取按次征稅的方式，但對于部分特定消費品，可能采取按期申報的方式。8.√解析：營業(yè)稅的征收管理采取按期申報的方式，納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。9.×解析：企業(yè)所得稅的征收管理采取源泉扣繳的方式，但對于部分特定行業(yè)或項目，可能采取源泉扣繳和自行申報的方式。10.√解析：個人所得稅的征收管理采取源泉扣繳和自行申報的方式，源泉扣繳適用于工資、薪金所得等，自行申報適用于其他所得。四、計算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，進項稅額為80萬元×13%=10.4萬元，應(yīng)納