2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃策略與實務練習題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃策略與實務練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于稅務籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅務籌劃是指企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過調整經(jīng)營策略、財務安排等手段，降低稅負的行為。B.稅務籌劃是指企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，減少應納稅所得額的行為。C.稅務籌劃是指企業(yè)通過偷稅、逃稅等手段，規(guī)避稅收的行為。D.稅務籌劃是指企業(yè)通過非法手段，減少稅負的行為。2.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅。B.增值稅的征稅對象是商品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。C.增值稅的稅率分為17%和13%兩種。D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。3.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括所有企業(yè)。4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅。B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七級超額累進稅率。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得。D.個人所得稅的征收范圍包括所有個人。5.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三種。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋。6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米、6元/平方米、8元/平方米三種。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。7.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅是對車船所有人征收的一種稅。B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格。C.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸三種。D.車船稅的征收范圍包括所有車船。8.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅。B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三種。D.印花稅的征收范圍包括所有合同、憑證。9.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采、利用企業(yè)征收的一種稅。B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量。C.資源稅的稅率分為2%、4%、6%三種。D.資源稅的征收范圍包括所有資源。10.下列關于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的企業(yè)征收的一種稅。B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的污染物排放量。C.環(huán)境保護稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸三種。D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括所有污染環(huán)境的企業(yè)。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.稅務籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.經(jīng)濟性原則D.可操作性原則2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.土地C.房屋附屬設施D.土地附屬設施6.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城鎮(zhèn)土地B.農村土地C.建設用地D.未利用地7.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.車輛B.船舶C.船舶附屬設施D.車輛附屬設施8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.憑證C.證券D.票據(jù)9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦10.下列屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。A.污染物排放B.污染物處理C.污染物排放量D.污染物處理量三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務籌劃是指企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，減少稅負的行為。（）2.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，包括銷項稅額和進項稅額。（）3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種，適用于不同類型的企業(yè)。（）4.個人所得稅的征收范圍包括所有個人，無論其居住地。（）5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，包括房屋附屬設施的價值。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地，無論其用途。（）7.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格，包括購置時的稅費。（）8.印花稅的征收范圍包括所有合同、憑證，無論其金額大小。（）9.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量，包括開采過程中產(chǎn)生的廢棄物。（）10.環(huán)境保護稅的征收范圍包括所有污染環(huán)境的企業(yè)，無論其污染物排放量大小。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月取得銷售收入200萬元，其中含稅銷售收入150萬元。當月購進原材料成本100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為17萬元。計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。2.某個體工商戶2024年全年收入為50萬元，其中工資薪金支出20萬元，福利費支出5萬元，職工教育經(jīng)費支出2萬元。計算該個體工商戶全年應繳納的個人所得稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)稅務籌劃策略。1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年銷售收入為1000萬元，其中含稅銷售收入800萬元。公司計劃在2025年提高銷售收入至1200萬元，預計含稅銷售收入為960萬元。請分析該公司在提高銷售收入的過程中，如何進行稅務籌劃。2.某企業(yè)為高新技術企業(yè)，享受15%的所得稅稅率。2024年企業(yè)應納稅所得額為300萬元。請分析該企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)稅務籌劃方案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年銷售收入為500萬元，其中含稅銷售收入400萬元。當月購進原材料成本200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為34萬元。企業(yè)計劃通過調整經(jīng)營策略，降低稅負。請分析該企業(yè)可以采取的稅務籌劃方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：稅務籌劃的定義是指在合法合規(guī)的前提下，通過調整經(jīng)營策略、財務安排等手段，降低稅負的行為。2.A解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅，其征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。3.A解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅，適用于所有企業(yè)。4.A解析思路：個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅，其征收范圍包括所有個人。5.A解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權所有人征收的一種稅，其征稅范圍包括所有房屋。6.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅，其征稅范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。7.A解析思路：車船稅是對車船所有人征收的一種稅，其征稅范圍包括所有車船。8.A解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，其征收范圍包括所有合同、憑證。9.A解析思路：資源稅是對資源開采、利用企業(yè)征收的一種稅，其征稅范圍包括所有資源。10.A解析思路：環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的企業(yè)征收的一種稅，其征收范圍包括所有污染環(huán)境的企業(yè)。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟性原則和可操作性原則。2.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。3.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。4.ABCD解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。5.AC解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋和房屋附屬設施。6.AC解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地和建設用地。7.AB解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶。8.ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、證券和票據(jù)。9.ABCD解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和金屬礦。10.ABCD解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括污染物排放、污染物處理、污染物排放量和污染物處理量。三、判斷題1.×解析思路：稅務籌劃是在合法合規(guī)的前提下進行的，而不是利用稅收優(yōu)惠政策。2.×解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項稅額。3.√解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實分為25%和15%兩種，適用于不同類型的企業(yè)。4.√解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括所有個人，無論其居住地。5.√解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)確實包括房屋的評估價值，以及房屋附屬設施的價值。6.√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍確實包括所有城鎮(zhèn)土地，無論其用途。7.√解析思路：車船稅的計稅依據(jù)確實包括車船的購置價格，以及購置時的稅費。8.√解析思路：印花稅的征收范圍確實包括所有合同、憑證，無論其金額大小。9.√解析思路：資源稅的計稅依據(jù)確實包括資源的開采量，以及開采過程中產(chǎn)生的廢棄物。10.√解析思路：環(huán)境保護稅的征收范圍確實包括所有污染環(huán)境的企業(yè)，無論其污染物排放量大小。四、計算題1.解析思路：首先計算銷項稅額，然后計算進項稅額，最后計算應繳納的增值稅。銷項稅額=150萬元÷(1+13%)×13%=17.17萬元進項稅額=17萬元應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=17.17萬元-17萬元=0.17萬元2.解析思路：根據(jù)個人所得稅的計算方法，計算應繳納的個人所得稅。工資、薪金所得=50萬