呆賬核銷現(xiàn)場檢查培訓(xùn)

呆賬核銷現(xiàn)場檢查培訓(xùn)匯報(bào)人：文小庫2025-05-02CATALOGUE目錄01核銷流程概述02現(xiàn)場檢查方法03常見問題識(shí)別04風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制05案例分析與實(shí)踐06后續(xù)處理流程01核銷流程概述呆賬核銷基本概念呆賬核銷基本概念呆賬核銷定義呆賬核銷范圍呆賬核銷目的呆賬核銷方式指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。真實(shí)反映金融企業(yè)資產(chǎn)狀況，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。符合認(rèn)定條件的各類債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)，包括但不限于貸款、投資、拆借等。采取逐筆核銷或批量核銷方式，根據(jù)資產(chǎn)損失情況合理確定。《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》財(cái)政部規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷行為，明確核銷條件和程序，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。金融企業(yè)應(yīng)建立健全呆賬核銷管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定條件和程序進(jìn)行核銷，確保核銷真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。核銷法規(guī)依據(jù)梳理法規(guī)名稱法規(guī)發(fā)布機(jī)構(gòu)法規(guī)核心內(nèi)容法規(guī)實(shí)施要求現(xiàn)場檢查操作流程制定檢查方案，明確檢查目的、范圍和要求，組織檢查人員，收集相關(guān)資料。檢查準(zhǔn)備對金融企業(yè)呆賬核銷情況進(jìn)行逐筆審核，重點(diǎn)關(guān)注核銷條件、程序、證據(jù)等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)記錄并反饋。督促金融企業(yè)按照檢查結(jié)果進(jìn)行整改，落實(shí)改進(jìn)措施，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高核銷水平。檢查實(shí)施對檢查情況進(jìn)行梳理分析，形成檢查報(bào)告，提出改進(jìn)意見和建議。檢查結(jié)果匯總01020403檢查后續(xù)處理02現(xiàn)場檢查方法檢查前準(zhǔn)備工作要點(diǎn)包括單位名稱、業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況等。了解被檢查單位情況明確檢查的重點(diǎn)和范圍，如核銷制度、程序、操作等。確定檢查目標(biāo)包括檢查表、資料清單、筆記本電腦等。準(zhǔn)備檢查工具根據(jù)檢查任務(wù)，安排具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的人員。安排檢查人員核銷資料核查步驟審核資料完整性檢查核銷資料是否齊全，是否缺失關(guān)鍵信息。01核實(shí)資料真實(shí)性通過比對相關(guān)憑證、單據(jù)等，確認(rèn)核銷資料的真實(shí)性。02審查核銷程序檢查核銷程序是否符合規(guī)定，如審批流程、簽字確認(rèn)等。03復(fù)核核銷金額核對核銷金額是否準(zhǔn)確，是否存在多核銷、少核銷等情況。04風(fēng)險(xiǎn)信號識(shí)別技巧觀察業(yè)務(wù)流程了解被檢查單位的業(yè)務(wù)流程，關(guān)注可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析核銷的合理性、合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)。詢問工作人員與被檢查單位的工作人員溝通，了解核銷過程中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。查閱相關(guān)政策法規(guī)了解相關(guān)政策法規(guī)，判斷核銷是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作。03常見問題識(shí)別核銷要件缺失類型呆賬核銷申請書檢查借款人是否按規(guī)定提交呆賬核銷申請書，是否經(jīng)過有權(quán)部門審批。02040301追索記錄及證明檢查銀行是否已盡力追索，追索記錄是否完整，是否合規(guī)。借款合同及借據(jù)核查借款合同及借據(jù)是否齊全，是否合規(guī)，是否真實(shí)反映借款人債務(wù)情況。抵押物或擔(dān)保人情況核查呆賬核銷時(shí)抵押物或擔(dān)保人處置情況，是否按規(guī)定處理。檢查是否存在未按規(guī)定程序經(jīng)有權(quán)部門審批，擅自核銷呆賬的情況。未經(jīng)審批核銷檢查是否存在借核銷名義掩蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)，或偽造核銷材料等問題。虛假核銷檢查核銷過程是否按照銀行內(nèi)部規(guī)定程序進(jìn)行，是否存在逆程序操作。逆程序核銷程序違規(guī)典型案例證據(jù)鏈完整性判定證據(jù)材料的完整性檢查呆賬核銷所依據(jù)的證據(jù)材料是否齊全、合規(guī)，是否足以證明呆賬損失。01核查各項(xiàng)證據(jù)之間是否相互印證，是否存在矛盾或不一致的情況。02證據(jù)的真實(shí)性審查證據(jù)材料是否真實(shí)可靠，是否存在偽造、篡改等情形。03證據(jù)間的關(guān)聯(lián)性04風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)解析呆賬核銷審批程序檢查呆賬核銷是否經(jīng)過審批，審批程序是否合規(guī)，是否存在未經(jīng)審批擅自核銷的情況。01呆賬核銷證據(jù)材料核實(shí)呆賬核銷的證據(jù)材料是否真實(shí)、完整，包括核銷憑證、貸款合同、借款人還款情況等。02呆賬核銷責(zé)任人明確呆賬核銷的責(zé)任人，包括直接責(zé)任人和間接責(zé)任人，并檢查其是否存在失職或不當(dāng)行為。03呆賬核銷政策制度檢查呆賬核銷的會(huì)計(jì)處理是否正確，是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。呆賬核銷會(huì)計(jì)處理呆賬核銷信息披露核實(shí)呆賬核銷的信息披露是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合監(jiān)管要求。審查銀行或金融機(jī)構(gòu)的呆賬核銷政策制度是否健全、合規(guī)，是否符合相關(guān)法規(guī)要求。合規(guī)性審查關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施制定呆賬核銷后續(xù)管理制定呆賬核銷后的后續(xù)管理措施，包括貸款清收、資產(chǎn)保全等，以最大程度地減少損失。呆賬核銷風(fēng)險(xiǎn)評估呆賬核銷內(nèi)部控制對呆賬核銷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，并采取有效措施進(jìn)行防范。建立健全呆賬核銷的內(nèi)部控制機(jī)制，確保呆賬核銷的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。12305案例分析與實(shí)踐虛假核銷案例解析通過編造虛假交易或事項(xiàng)，制造核銷證據(jù)，達(dá)到核銷目的。虛構(gòu)業(yè)務(wù)背景將核銷資金挪作他用，從事違法違規(guī)活動(dòng)。挪用資金用于非法活動(dòng)利用虛假核銷掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題，造成資產(chǎn)質(zhì)量虛高。掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題未按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，違反了審慎經(jīng)營原則。違反審慎經(jīng)營原則追索權(quán)保留在核銷過程中，保留對債務(wù)人的追索權(quán)，確保債權(quán)不流失。01追索權(quán)行使在核銷后，積極行使追索權(quán)，采取法律手段追回債務(wù)。02追索權(quán)轉(zhuǎn)讓將追索權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，減輕自身風(fēng)險(xiǎn)壓力。03追索權(quán)檔案管理建立完善的追索權(quán)檔案，確保追索權(quán)的有效性和合法性。04追索權(quán)管理實(shí)務(wù)報(bào)告格式規(guī)范按照規(guī)定的格式和要求撰寫檢查報(bào)告，保證報(bào)告的規(guī)范性和可讀性。事實(shí)描述清晰在報(bào)告中清晰描述檢查過程和事實(shí)，避免模糊不清或主觀臆斷。問題定性準(zhǔn)確對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行準(zhǔn)確定性，確保問題得到及時(shí)處理和解決。改進(jìn)建議合理根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出合理的改進(jìn)建議，幫助被檢查機(jī)構(gòu)完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。檢查報(bào)告撰寫規(guī)范06后續(xù)處理流程整改意見下達(dá)標(biāo)準(zhǔn)針對性與可行性確保整改意見符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求。明確責(zé)任法規(guī)遵循性整改意見應(yīng)針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體、可行的整改措施。整改意見中應(yīng)明確被檢查單位的整改責(zé)任及整改期限。整改結(jié)果跟蹤機(jī)制整改情況報(bào)告被檢查單位需按期提交整改情況報(bào)告，詳細(xì)闡述整改措施及落實(shí)情況。01復(fù)查制度對于重要問題或整改不到位的，應(yīng)組織復(fù)查，確保問題得到徹底解決。02跟蹤督促建立整改跟蹤檔案，對整改過程進(jìn)行持續(xù)督促，確保整改措施得到有