2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)案例分析題庫

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)案例分析題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證經(jīng)營活動(dòng)的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性而采取的一系列措施。B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制政策和程序，以及相關(guān)的控制活動(dòng)。C.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)全體員工共同參與。2.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)的說法，正確的是（）。A.審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制而發(fā)表意見的獨(dú)立、客觀的專業(yè)服務(wù)活動(dòng)。B.審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和非財(cái)務(wù)審計(jì)。C.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。D.審計(jì)工作應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立完成。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。B.內(nèi)部控制審計(jì)的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。C.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性。D.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍包括企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)方面。4.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)對內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評估的過程。B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)是識(shí)別和評估內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括定性分析和定量分析。D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督的過程。B.內(nèi)部控制監(jiān)督的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。C.內(nèi)部控制監(jiān)督的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。D.內(nèi)部控制監(jiān)督的方法包括現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的過程。B.內(nèi)部控制評價(jià)的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。C.內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。D.內(nèi)部控制評價(jià)的方法包括定性評價(jià)和定量評價(jià)。7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)意見而獲取的信息。B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。A.審計(jì)程序是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)意見而執(zhí)行的一系列工作。B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)測試和審計(jì)報(bào)告。C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行。D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性發(fā)表意見的報(bào)告。B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見。C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會(huì)計(jì)師簽署。D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)。10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制是指企業(yè)對內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的過程。B.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量。C.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的方法包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。D.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成質(zhì)量控制報(bào)告。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證經(jīng)營活動(dòng)的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性而采取的一系列措施。B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制政策和程序，以及相關(guān)的控制活動(dòng)。C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)全體員工共同參與。2.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)的說法，正確的有（）。A.審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制而發(fā)表意見的獨(dú)立、客觀的專業(yè)服務(wù)活動(dòng)。B.審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和非財(cái)務(wù)審計(jì)。C.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。D.審計(jì)工作應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立完成。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。B.內(nèi)部控制審計(jì)的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。C.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性。D.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍包括企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)方面。4.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)對內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評估的過程。B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)是識(shí)別和評估內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括定性分析和定量分析。D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督的過程。B.內(nèi)部控制監(jiān)督的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。C.內(nèi)部控制監(jiān)督的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。D.內(nèi)部控制監(jiān)督的方法包括現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的過程。B.內(nèi)部控制評價(jià)的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制制度。C.內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。D.內(nèi)部控制評價(jià)的方法包括定性評價(jià)和定量評價(jià)。7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)意見而獲取的信息。B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有（）。A.審計(jì)程序是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)意見而執(zhí)行的一系列工作。B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)測試和審計(jì)報(bào)告。C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行。D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性發(fā)表意見的報(bào)告。B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見。C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會(huì)計(jì)師簽署。D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)。10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制是指企業(yè)對內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的過程。B.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量。C.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的方法包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。D.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成質(zhì)量控制報(bào)告。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。（）2.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制而發(fā)表意見的獨(dú)立、客觀的專業(yè)服務(wù)活動(dòng)。（）3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)是識(shí)別和評估內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（）4.內(nèi)部控制監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督的過程。（）5.內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的過程。（）6.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）7.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）8.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見。（）9.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量。（）10.內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成質(zhì)量控制報(bào)告。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2023年度營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1500萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，營業(yè)稅金及附加為30萬元。假設(shè)該公司沒有投資收益、營業(yè)外收支和以前年度損益調(diào)整，計(jì)算該公司2023年度的利潤總額。2.某公司2023年度的資產(chǎn)總額為5000萬元，負(fù)債總額為3000萬元，所有者權(quán)益總額為2000萬元。假設(shè)該公司沒有未分配利潤，計(jì)算該公司2023年度的資產(chǎn)負(fù)債率。五、簡答題（本大題共1小題，10分）簡述內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序。六、案例分析題（本大題共1小題，20分）某公司于2023年12月進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）公司存貨管理存在以下問題：存貨盤點(diǎn)頻率較低，存貨管理制度不完善，存貨核算不準(zhǔn)確。（2）公司應(yīng)收賬款管理存在以下問題：應(yīng)收賬款回收期較長，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足，應(yīng)收賬款核算不準(zhǔn)確。（3）公司固定資產(chǎn)管理存在以下問題：固定資產(chǎn)折舊方法不統(tǒng)一，固定資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確。請針對上述問題，提出相應(yīng)的內(nèi)部控制改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2.A解析：審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制而發(fā)表意見的獨(dú)立、客觀的專業(yè)服務(wù)活動(dòng)，因此選項(xiàng)A正確。3.C解析：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性，因此選項(xiàng)C正確。4.A解析：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)對內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評估的過程，因此選項(xiàng)A正確。5.A解析：內(nèi)部控制監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督的過程，因此選項(xiàng)A正確。6.A解析：內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的過程，因此選項(xiàng)A正確。7.A解析：審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)意見而獲取的信息，因此選項(xiàng)A正確。8.A解析：審計(jì)程序是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)意見而執(zhí)行的一系列工作，因此選項(xiàng)A正確。9.A解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性發(fā)表意見的報(bào)告，因此選項(xiàng)A正確。10.A解析：內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制是指企業(yè)對內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的過程，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于內(nèi)部控制的說法，且都是正確的。2.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)的說法，且都是正確的。3.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，且都是正確的。4.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，且都是正確的。5.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，且都是正確的。6.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法，且都是正確的。7.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，且都是正確的。8.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于審計(jì)程序的說法，且都是正確的。9.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說法，且都是正確的。10.A、B、C、D解析：這四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的說法，且都是正確的。三、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，這是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)之一。2.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制而發(fā)表意見的獨(dú)立、客觀的專業(yè)服務(wù)活動(dòng)，這是內(nèi)部控制審計(jì)的定義。3.√解析：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)是識(shí)別和評估內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，這是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估的目的。4.√解析：內(nèi)部控制監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督的過程，這是內(nèi)部控制監(jiān)督的定義。5.√解析：內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價(jià)的過程，這是內(nèi)部控制評價(jià)的定義。6.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)，這是審計(jì)證據(jù)的基本要求。7.√解析：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行，這是審計(jì)程序的基本要求。8.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見，這是內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。9.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量，這是內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的目的。10.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成質(zhì)量控制報(bào)告，這是內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制的基本要求。四、計(jì)算題1.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加=2000-1500-100-80-50-30=270（