高級審計師實務(wù)技能提升試題及答案

高級審計師實務(wù)技能提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制分為預(yù)防性內(nèi)部控制和糾正性內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制由管理層負責(zé)設(shè)計、實施和監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)可以來源于外部和內(nèi)部

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性和有效性

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)評估和應(yīng)對審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險的高低取決于審計師的判斷和經(jīng)驗

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師進行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、實施審計程序和出具審計報告

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和實際情況進行調(diào)整

D.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計意見和審計建議

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽名和蓋章

6.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計師對財務(wù)報表真實性的判斷

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計意見應(yīng)當(dāng)考慮審計師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶機密，不得泄露客戶信息

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，提供高質(zhì)量的服務(wù)

D.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)水平和能力

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量和審計意見的準(zhǔn)確性

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計師負責(zé)組織實施

9.下列關(guān)于審計師培訓(xùn)的說法，正確的是：

A.審計師培訓(xùn)是提高審計師專業(yè)水平和能力的有效途徑

B.審計師培訓(xùn)包括內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)

C.審計師培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計師的工作需要和行業(yè)發(fā)展進行調(diào)整

D.審計師培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)由具有豐富經(jīng)驗的審計師擔(dān)任培訓(xùn)師

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計信息化建設(shè)是提高審計工作效率和審計質(zhì)量的重要手段

B.審計信息化建設(shè)包括審計軟件的開發(fā)和應(yīng)用、審計數(shù)據(jù)的管理和分析

C.審計信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循信息安全原則和技術(shù)規(guī)范

D.審計信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計實際需求和發(fā)展趨勢進行規(guī)劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來全面評估。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)立即向客戶披露。（）

4.審計證據(jù)的可靠性高于其充分性。（）

5.審計師可以僅通過分析程序就得出財務(wù)報表公允反映的結(jié)論。（）

6.如果審計師在審計過程中遇到重大不確定性，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。（）

7.審計師在審計過程中，對于客戶提供的證據(jù)，只需進行形式上的審核。（）

8.審計師在出具審計報告時，如果認為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行充分測試。（）

10.審計師在審計工作中，可以接受客戶提供的任何形式的禮物或利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計工作的獨立性。

2.說明審計師在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)考慮哪些因素。

3.簡要介紹審計師在審計過程中，如何運用分析程序來獲取審計證據(jù)。

4.闡述審計師在出具審計報告時，如何確定審計意見的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.分析審計信息化對審計師職業(yè)發(fā)展的影響，并探討審計師如何適應(yīng)信息化時代的要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計師直接獲取的證據(jù)通常比間接獲取的證據(jù)更可靠

C.未經(jīng)審計師核實的證據(jù)比經(jīng)過核實的證據(jù)更可靠

D.會計記錄中的證據(jù)比實物證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶提供的任何形式的禮物

B.審計師在審計過程中應(yīng)避免與客戶產(chǎn)生利益沖突

C.審計師可以參與客戶的決策過程

D.審計師在審計報告中可以隱瞞部分信息

3.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.無保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的公允性沒有任何保留

B.保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的公允性有重大保留

C.否定意見意味著審計師對財務(wù)報表的公允性有輕微保留

D.無法表示意見意味著審計師無法對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中必須遵循的固定步驟

B.審計程序可以根據(jù)審計師的經(jīng)驗和判斷進行調(diào)整

C.審計程序的實施順序不能改變

D.審計程序的實施結(jié)果不影響審計意見的結(jié)論

5.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計師的職責(zé)僅限于對財務(wù)報表的審計

B.審計師有責(zé)任對客戶的業(yè)務(wù)流程進行評估

C.審計師無權(quán)對客戶的內(nèi)部控制提出改進建議

D.審計師應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)狀況負責(zé)

6.下列關(guān)于審計師培訓(xùn)的說法，正確的是：

A.審計師培訓(xùn)是強制性的，所有審計師都必須參加

B.審計師培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計師的工作職責(zé)無關(guān)

C.審計師培訓(xùn)的目的是為了提高審計師的專業(yè)技能

D.審計師培訓(xùn)可以由客戶負責(zé)組織實施

7.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計信息化建設(shè)可以完全替代傳統(tǒng)的審計方法

B.審計信息化建設(shè)可以降低審計成本，提高審計效率

C.審計信息化建設(shè)不需要遵循信息安全原則

D.審計信息化建設(shè)不需要審計師的參與和監(jiān)督

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性僅指形式上的獨立性

B.審計師的獨立性包括獨立性和客觀性

C.審計師的獨立性可以通過審計師的主觀判斷來保證

D.審計師的獨立性不需要向客戶披露

9.下列關(guān)于審計證據(jù)充分性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的充分性和可靠性

10.下列關(guān)于審計師風(fēng)險評估的說法，正確的是：

A.審計師風(fēng)險評估是在審計工作開始之前進行的

B.審計師風(fēng)險評估是在審計工作過程中不斷更新的

C.審計師風(fēng)險評估的結(jié)果不影響審計意見的結(jié)論

D.審計師風(fēng)險評估不需要審計師的判斷和經(jīng)驗

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護資產(chǎn)安全、確保經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)、保證財務(wù)報告的公允性和促進合規(guī)性。

2.ABCD：審計證據(jù)的充分性和可靠性是審計證據(jù)的兩個基本特征，且應(yīng)與審計目標(biāo)相關(guān)，并來源于內(nèi)外部。

3.ABCD：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需評估和應(yīng)對。

4.ABCD：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、實施審計程序和出具審計報告，需根據(jù)實際情況調(diào)整。

5.ABCD：審計報告包括審計范圍、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和意見，需由審計師簽名蓋章。

6.ABCD：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，基于審計證據(jù)和判斷。

7.ABCD：審計師職業(yè)道德要求遵守規(guī)范，保持獨立客觀，保守機密，遵循準(zhǔn)則，提升能力。

8.ABCD：審計質(zhì)量控制確保審計工作質(zhì)量，包括計劃、實施和報告，需遵循準(zhǔn)則和規(guī)范。

9.ABCD：審計師培訓(xùn)是提高專業(yè)水平的重要途徑，包括內(nèi)部和外部培訓(xùn)，需根據(jù)需求調(diào)整。

10.ABCD：審計信息化建設(shè)是提高效率和質(zhì)量的手段，包括軟件應(yīng)用和數(shù)據(jù)管理，需遵循安全原則。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：內(nèi)部控制自我評估是評估內(nèi)部控制有效性的重要方法。

2.正確：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即披露，以保障財務(wù)報表的真實性。

4.錯誤：審計證據(jù)的充分性和可靠性同等重要，兩者缺一不可。

5.錯誤：分析程序不能單獨作為得出結(jié)論的依據(jù)，需要與其他程序結(jié)合。

6.正確：無法表示意見意味著審計師無法對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。

7.錯誤：審計師需要對客戶提供的證據(jù)進行實質(zhì)性審核。

8.正確：否定意見意味著審計師認為財務(wù)報表存在重大錯報。

9.正確：審計師需要對客戶的內(nèi)部控制進行充分測試。

10.錯誤：審計師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或利益。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師應(yīng)通過保持專業(yè)勝任能力、保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨立性等方式確保審計獨立性。

2.解析思路：審計師應(yīng)考慮財務(wù)報表的復(fù)雜程度、行業(yè)特點、內(nèi)部控制的有效性、審計師的經(jīng)驗和判斷等因素。

3.解析思路：審計師通過分析程序識別異常