高級審計師考試挑戰(zhàn)機(jī)遇應(yīng)對與試題及答案VIP

高級審計師考試挑戰(zhàn)機(jī)遇應(yīng)對與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度

B.強(qiáng)烈的風(fēng)險意識

C.精通國際會計準(zhǔn)則

D.良好的溝通能力

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.完整性原則

D.獨立性原則

3.以下哪些屬于高級審計師在審計業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.合同風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.信用風(fēng)險

4.高級審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性？

A.選擇合適的審計對象

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.遵循審計準(zhǔn)則

D.加強(qiáng)與客戶的溝通

5.以下哪些是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的完整性

D.財務(wù)報表的合規(guī)性

6.高級審計師在審計過程中，如何識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險？

A.分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.實施實質(zhì)性程序

D.評估內(nèi)部控制的有效性

7.以下哪些是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.高級審計師在審計過程中，如何對內(nèi)部控制進(jìn)行測試？

A.觀察內(nèi)部控制流程

B.詢問相關(guān)人員

C.選取樣本進(jìn)行測試

D.分析內(nèi)部控制手冊

9.以下哪些是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實質(zhì)性程序證據(jù)

D.內(nèi)部控制證據(jù)

10.高級審計師在審計過程中，如何確保審計意見的客觀性和公正性？

A.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則

B.保持獨立客觀的態(tài)度

C.評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.及時與客戶溝通審計中發(fā)現(xiàn)的問題

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，只需關(guān)注財務(wù)報表的真實性。（×）

3.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管部門報告。（）

6.高級審計師在審計過程中，可以接受客戶的任何委托，只要支付費用合理即可。（×）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行全面的實質(zhì)性審查。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即終止審計工作。（×）

9.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境和社會責(zé)任。（）

10.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶的意見和反饋。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對客戶的風(fēng)險。

2.解釋高級審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

3.說明高級審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述高級審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計行業(yè)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

2.討論高級審計師在全球化背景下，如何提升國際審計能力，以適應(yīng)跨國公司的審計需求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.客戶的財務(wù)風(fēng)險

B.審計師的職業(yè)風(fēng)險

C.會計估計的不確定性

D.客戶的法律風(fēng)險

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是常用的工具？

A.概率分析

B.問卷調(diào)查

C.確認(rèn)函

D.內(nèi)部控制評估

3.審計師在審計財務(wù)報表時，下列哪項不是審計證據(jù)的一種？

A.財務(wù)報表

B.確認(rèn)函

C.銀行對賬單

D.管理層聲明

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計程序的類型？

A.實質(zhì)性程序

B.審查程序

C.確認(rèn)程序

D.驗證程序

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨立性

C.保密性

D.利益沖突

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象時，以下哪項是正確的處理方式？

A.繼續(xù)審計程序，忽略舞弊跡象

B.立即終止審計工作

C.與客戶溝通，要求提供更多證據(jù)

D.向客戶報告，并尋求專業(yè)意見

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊風(fēng)險？

A.管理層過度自信

B.管理層對財務(wù)報表的操控

C.管理層缺乏內(nèi)部控制意識

D.管理層對審計師的不信任

8.審計師在審計財務(wù)報表時，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的會計政策？

A.資產(chǎn)減值

B.收入確認(rèn)

C.稅務(wù)會計

D.股東權(quán)益變動

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的審計報告類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

C.拒絕表示意見

D.按照歷史成本編制的財務(wù)報表

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的審計目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的真實性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.評估財務(wù)報表的合規(guī)性

D.評估客戶的經(jīng)營狀況

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.C

解析思路：選項A、B、D都是高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)，而C選項“精通國際會計準(zhǔn)則”雖然是高級審計師所需，但不屬于職業(yè)素養(yǎng)范疇。

2.A、B、C、D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的四大原則包括客觀性、重要性、完整性和獨立性。

3.A、B、C、D

解析思路：高級審計師在審計業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險、合同風(fēng)險、法律風(fēng)險和信用風(fēng)險等。

4.B、C、D

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，保持客觀公正的態(tài)度、遵循審計準(zhǔn)則和加強(qiáng)與客戶的溝通都是維護(hù)獨立性的措施。

5.A、B、C、D

解析思路：高級審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性、完整性和合規(guī)性，確保審計意見的準(zhǔn)確性。

6.A、B、C、D

解析思路：審計師通過分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)、詢問管理層、實施實質(zhì)性程序和評估內(nèi)部控制的有效性來識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

7.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是審計師在測試內(nèi)部控制時應(yīng)關(guān)注的主要方面。

8.A、B、C、D

解析思路：審計師通過對內(nèi)部控制流程進(jìn)行觀察、詢問相關(guān)人員、選取樣本進(jìn)行測試和分析內(nèi)部控制手冊來測試內(nèi)部控制。

9.A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、實質(zhì)性程序證據(jù)和內(nèi)部控制證據(jù)，這些都是審計師在審計過程中應(yīng)收集的證據(jù)類型。

10.A、B、C、D

解析思路：審計師通過嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則、保持獨立客觀的態(tài)度、評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及及時與客戶溝通審計中發(fā)現(xiàn)的問題來確保審計意見的客觀性和公正性。

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題

1.解析思路：高級審計師在審計過程中評估和應(yīng)對客戶風(fēng)險的方法包括了解客戶業(yè)務(wù)、識別和評估風(fēng)險、實施相應(yīng)的審計程序和記錄風(fēng)險評估結(jié)果。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，審計師應(yīng)關(guān)注這些要素是否得到有效執(zhí)行。

3.解析思路：審計師確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要通過恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、選擇合適的審計證據(jù)來源和評估證據(jù)的可靠性來實現(xiàn)。

4.解析思路：審計師在出具審計報告時，應(yīng)遵循的原則和程序包括遵守審計準(zhǔn)則、客觀公正地表達(dá)意見、充分披露審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論