高級審計的知識框架構(gòu)建試題及答案

高級審計的知識框架構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動

B.審計是對財務報表的全面審查

C.審計旨在提供合理保證

D.審計是對組織管理活動的評價

2.以下哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則：

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.保密

3.審計程序可以分為三個階段，下列不屬于這三個階段的是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

4.下列哪項不是審計目標：

A.確保財務報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.驗證交易的真實性

D.為管理層提供管理建議

5.在審計過程中，下列哪項屬于內(nèi)部控制要素：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應具有充分性

B.審計證據(jù)應具有可靠性

C.審計證據(jù)應具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應具有充分性和可靠性

7.下列哪項不屬于審計報告的組成部分：

A.摘要

B.引言

C.審計范圍

D.財務報表

8.在審計過程中，以下哪項不是審計師應考慮的審計風險：

A.重大錯報風險

B.檢查風險

C.輿論風險

D.控制風險

9.以下哪項不屬于審計師在審計過程中的主要職責：

A.確定審計程序

B.收集和分析審計證據(jù)

C.編制審計報告

D.提供管理建議

10.下列關(guān)于審計師獨立性的描述，正確的是：

A.審計師應保持職業(yè)獨立性

B.審計師應保持業(yè)務獨立性

C.審計師應保持財務獨立性

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中必須保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制要素的評估來衡量。（）

3.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。（）

4.審計報告的目的是向股東和投資者提供財務報表的真實性保證。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得利用其審計地位獲取個人利益。（）

6.重大錯報風險是指財務報表存在重大錯誤的可能性。（）

7.審計師在審計過程中，應當對所有審計程序的結(jié)果進行記錄。（）

8.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性發(fā)表意見。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何第三方干預或影響。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的管理層進行盡職調(diào)查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估和控制審計風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

3.描述審計師在編制審計報告時，應當遵循的準則和原則。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持其獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的重要作用，并分析審計師在履行這一作用時面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在應對復雜多變的審計環(huán)境時，應如何更新知識結(jié)構(gòu)，提升專業(yè)能力，以適應新時代審計工作的需求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是：

A.提供合理保證

B.發(fā)現(xiàn)財務報表中的錯誤

C.評估內(nèi)部控制

D.評估經(jīng)營業(yè)績

2.審計師在審計過程中應當：

A.保持獨立性

B.追求完美

C.忽略審計證據(jù)的可靠性

D.追求審計成本最低

3.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容：

A.客觀性

B.真實性

C.完善性

D.私密性

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應當：

A.忽略該錯誤

B.報告管理層

C.向客戶說明該錯誤

D.立即退出審計工作

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于其職責：

A.確定審計程序

B.評價內(nèi)部控制

C.審計客戶的朋友

D.編制審計報告

6.審計師在評估審計證據(jù)的可靠性時，以下哪項不是考慮因素：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.審計師的經(jīng)驗

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)應當與審計目標相關(guān)

C.審計證據(jù)可以由第三方提供

D.審計證據(jù)必須具有法律效力

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當：

A.獨立于被審計單位

B.接受被審計單位的指導

C.僅依靠管理層的陳述

D.忽略內(nèi)部控制的有效性

9.下列哪項不是審計報告的內(nèi)容：

A.引言

B.范圍

C.重大發(fā)現(xiàn)

D.股東會報告

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是其面臨的風險：

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.道德風險

D.市場風險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，旨在提供合理保證，同時也會對財務報表進行審查，但不限于財務報表本身。

2.C

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨立性、保密等，利益沖突不屬于基本原則。

3.D

解析思路：審計程序通常包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段，審計評估不是獨立的階段。

4.D

解析思路：審計目標包括確保財務報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、驗證交易的真實性等，提供管理建議不是審計目標。

5.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通等。

6.D

解析思路：審計證據(jù)應具有充分性和可靠性，但“充分性和可靠性”是兩個獨立的要求。

7.D

解析思路：審計報告的組成部分通常包括摘要、引言、審計范圍、管理層對財務報表的責任、審計師的職責、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和意見等。

8.C

解析思路：審計師應考慮的審計風險包括重大錯報風險、檢查風險和控制風險，輿論風險不是審計風險。

9.D

解析思路：審計師的主要職責包括確定審計程序、收集和分析審計證據(jù)、編制審計報告，提供管理建議不是主要職責。

10.D

解析思路：審計師的獨立性包括職業(yè)獨立性、業(yè)務獨立性和財務獨立性，三者都是保持獨立性的方面。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實可以通過對內(nèi)部控制要素的評估來衡量。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性確實取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。

4.√

解析思路：審計報告的目的之一是向股東和投資者提供財務報表的真實性保證。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，確實不得利用其審計地位獲取個人利益。

6.√

解析思路：重大錯報風險是指財務報表存在重大錯誤的可能性。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，確實應當對所有審計程序的結(jié)果進行記錄。

8.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，確實應當對財務報表的真實性發(fā)表意見。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，確實不受任何第三方干預或影響。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，確實應當對被審計單位的管理層進行盡職調(diào)查。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應通過風險評估確定審計風險，設計相應的審計程序來應對這些風險，并在執(zhí)行過程中持續(xù)監(jiān)督和調(diào)整審計程序。

2.解析思路：審計師應通過觀察、檢查、詢問、分析程序等方法獲取審計證據(jù)，并評估證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性。

3.解析思路：審計師在編制審計報告時，應遵循審計準則，包括報告的格式、內(nèi)容、表達方式等，確保報告的準確性和公正性。

4.解析思路：審計師應通過保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式保持獨立性和客觀性。

四、論述題

1.