高級(jí)審計(jì)師考試策略實(shí)施與試題及答案指導(dǎo)

高級(jí)審計(jì)師考試策略實(shí)施與試題及答案指導(dǎo)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.寬容性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

E.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.重要性原則

C.合規(guī)性原則

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最小化

E.責(zé)任原則

3.以下哪些是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)結(jié)論

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是常見(jiàn)的審計(jì)方法？

A.查詢法

B.分析法

C.檢查法

D.審計(jì)抽樣

E.驗(yàn)證法

5.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制

B.審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況

D.審計(jì)對(duì)象的法律法規(guī)環(huán)境

E.審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.推論證據(jù)

9.以下哪些是審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則？

A.客觀性原則

B.實(shí)事求是原則

C.全面性原則

D.重要性原則

E.真實(shí)性原則

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的基本要求？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)客觀性

C.審計(jì)謹(jǐn)慎性

D.審計(jì)專業(yè)性

E.審計(jì)及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲?jì)對(duì)象報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的基本要求和內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的作用和重要性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)審計(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)是首要考慮的因素？

A.審計(jì)對(duì)象的管理層

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)時(shí)間

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)原則最為重要？

A.重要性原則

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則

C.審計(jì)效率原則

D.審計(jì)質(zhì)量原則

3.以下哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)是確定審計(jì)證據(jù)可靠性的關(guān)鍵？

A.證據(jù)來(lái)源

B.證據(jù)形式

C.證據(jù)數(shù)量

D.證據(jù)質(zhì)量

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)工作底稿的基本要求？

A.完整性

B.可理解性

C.可追溯性

D.可修改性

7.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是影響審計(jì)成本的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)對(duì)象規(guī)模

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的技能？

A.分析能力

B.溝通能力

C.信息技術(shù)能力

D.管理能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

2.ABE

解析思路：重要性原則、合規(guī)性原則和責(zé)任原則是審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

4.ABCDE

解析思路：查詢法、分析法、檢查法、審計(jì)抽樣和驗(yàn)證法是常見(jiàn)的審計(jì)方法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

6.ABCDE

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)是常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、法律法規(guī)環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和推論證據(jù)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、實(shí)事求是、全面性、重要性和真實(shí)性等原則。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循審計(jì)獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、專業(yè)性和及時(shí)性等要求。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，其內(nèi)容必須真實(shí)、完整、連續(xù)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分關(guān)注審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度的有效性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)先評(píng)估其影響，然后決定是否報(bào)告。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)措施和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)等步驟。

2.解析思路：審計(jì)工作底稿的基本要求包括完整性、準(zhǔn)確性、清晰性、連續(xù)性和保密性