高級會計營運資本管理試題及答案

高級會計營運資本管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關于營運資本管理的說法，正確的是：

A.營運資本管理是企業(yè)管理中的一項重要內容

B.營運資本管理的目標是提高企業(yè)的盈利能力

C.營運資本管理主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理

D.營運資本管理的核心是提高資金的使用效率

2.下列各項中，屬于現金管理范疇的是：

A.現金收入管理

B.現金支出管理

C.現金儲備管理

D.現金投資管理

3.應收賬款管理的目的是：

A.提高企業(yè)的市場競爭力

B.降低壞賬損失

C.提高企業(yè)的資金周轉率

D.增加企業(yè)的收入

4.存貨管理的目標包括：

A.降低存貨成本

B.提高存貨周轉率

C.保障生產需求

D.減少存貨積壓

5.下列關于應收賬款信用政策的說法，正確的是：

A.信用政策是企業(yè)應收賬款管理的重要組成部分

B.信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策

C.信用政策會影響企業(yè)的收入和成本

D.信用政策需要根據市場需求和企業(yè)實際情況進行調整

6.下列關于存貨管理的方法，正確的是：

A.經濟訂貨批量法

B.最小總成本法

C.按需訂貨法

D.存貨周轉率法

7.下列關于現金預算的說法，正確的是：

A.現金預算是企業(yè)財務預算的重要組成部分

B.現金預算包括現金收入預算和現金支出預算

C.現金預算有助于企業(yè)合理安排資金使用

D.現金預算需要根據企業(yè)的實際情況進行編制

8.下列關于存貨周轉率的說法，正確的是：

A.存貨周轉率是衡量企業(yè)存貨管理效率的重要指標

B.存貨周轉率越高，說明企業(yè)的存貨管理越有效率

C.存貨周轉率越低，說明企業(yè)的存貨管理越有效率

D.存貨周轉率需要結合企業(yè)實際情況進行分析

9.下列關于應收賬款周轉率的說法，正確的是：

A.應收賬款周轉率是衡量企業(yè)應收賬款管理效率的重要指標

B.應收賬款周轉率越高，說明企業(yè)的應收賬款管理越有效率

C.應收賬款周轉率越低，說明企業(yè)的應收賬款管理越有效率

D.應收賬款周轉率需要結合企業(yè)實際情況進行分析

10.下列關于營運資本管理的說法，正確的是：

A.營運資本管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分

B.營運資本管理有助于提高企業(yè)的資金使用效率

C.營運資本管理需要根據企業(yè)實際情況進行優(yōu)化

D.營運資本管理有助于提高企業(yè)的盈利能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營運資本管理只關注短期資金的管理，與長期資金管理無關。（×）

2.現金預算的主要目的是為了預測未來的現金流量。（√）

3.應收賬款周轉率越高，說明企業(yè)的信用政策越嚴格。（×）

4.存貨周轉率低的企業(yè)，其存貨管理水平一定較差。（×）

5.企業(yè)在進行信用評估時，應該只考慮客戶的信用評級。（×）

6.現金短缺是企業(yè)營運資本管理中常見的問題之一。（√）

7.營運資本管理的目標是最大化企業(yè)的盈利能力。（×）

8.存貨管理的關鍵是保持適當的存貨水平，以平衡成本和需求。（√）

9.應收賬款管理的主要任務是提高客戶的支付意愿。（×）

10.營運資本管理的成功與否，直接影響企業(yè)的償債能力。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營運資本管理的三個關鍵要素。

2.說明現金管理中現金預算的作用。

3.分析應收賬款信用政策對企業(yè)財務狀況的影響。

4.闡述存貨管理中經濟訂貨批量法的原理及其優(yōu)缺點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過優(yōu)化營運資本管理來提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

2.結合實際案例，分析企業(yè)如何在復雜的經濟環(huán)境中進行有效的營運資本管理。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是影響現金預算準確性的因素？

A.預測期間的長短

B.經濟環(huán)境的變化

C.歷史數據的準確性

D.企業(yè)的規(guī)模

2.信用政策中的“信用條件”通常指的是：

A.信用標準

B.信用期限

C.信用額度

D.信用風險

3.存貨周轉天數計算公式中的“平均存貨”是指：

A.期初存貨

B.期末存貨

C.平均存貨余額

D.存貨總量

4.應收賬款周轉率計算公式中的“銷售收入”通常是指：

A.實際銷售收入

B.應收賬款凈額

C.現金銷售收入

D.銷售凈額

5.下列哪種情況會導致企業(yè)的流動比率下降？

A.現金增加

B.存貨減少

C.應收賬款增加

D.長期負債減少

6.下列哪項不屬于營運資本管理的范圍？

A.現金管理

B.應收賬款管理

C.存貨管理

D.長期投資管理

7.下列關于現金管理的說法，錯誤的是：

A.現金管理的目標是保持適當的現金余額

B.現金管理需要考慮企業(yè)的經營周期和風險偏好

C.現金管理的主要手段是現金預算

D.現金管理與企業(yè)利潤最大化無直接關系

8.信用政策中的“信用標準”是指：

A.企業(yè)對客戶的信用評估

B.企業(yè)規(guī)定的信用期限

C.企業(yè)允許的信用額度

D.企業(yè)的信用風險

9.存貨管理的目的是：

A.減少存貨成本

B.提高存貨周轉率

C.保障生產需求

D.以上都是

10.下列關于營運資本管理的說法，正確的是：

A.營運資本管理是短期財務管理

B.營運資本管理的目標是提高企業(yè)的長期投資回報

C.營運資本管理關注的是企業(yè)的現金流

D.營運資本管理不涉及企業(yè)的信用政策

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,C,D

解析思路：營運資本管理確實是企業(yè)管理內容，目標也包括提高資金使用效率和盈利能力。

2.A,B,C,D

解析思路：現金管理的所有方面都與現金直接相關，包括收入、支出、儲備和投資。

3.B,C

解析思路：應收賬款管理的主要目的是減少壞賬損失和提高資金周轉率。

4.A,B,C,D

解析思路：存貨管理的目標包括降低成本、提高周轉率、保障需求和減少積壓。

5.A,B,C,D

解析思路：信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策，且對收入和成本有影響。

6.A,B,C,D

解析思路：經濟訂貨批量法、最小總成本法、按需訂貨法和存貨周轉率法都是存貨管理方法。

7.A,B,C,D

解析思路：現金預算是財務預算的一部分，包括收入和支出預算，有助于資金安排。

8.A,B,D

解析思路：存貨周轉率是衡量效率的指標，高周轉率通常表示效率高。

9.A,B,D

解析思路：應收賬款周轉率是衡量效率的指標，高周轉率表示管理效率高。

10.A,B,C,D

解析思路：營運資本管理確實是財務管理的組成部分，影響資金使用和盈利能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：營運資本管理不僅關注短期資金，還涉及長期資金和長期資產的管理。

2.√

解析思路：現金預算的主要目的是預測未來的現金流量，以指導財務決策。

3.×

解析思路：應收賬款周轉率高可能是因為信用寬松，并不一定代表信用政策嚴格。

4.×

解析思路：存貨周轉率低可能是因為庫存積壓，但不一定代表存貨管理水平差。

5.×

解析思路：信用評估應綜合考慮客戶的多方面信息，而不僅僅是信用評級。

6.√

解析思路：現金短缺確實是營運資本管理中常見的問題，影響企業(yè)的日常運營。

7.×

解析思路：營運資本管理的目標是提高資金使用效率和流動性，而非直接最大化盈利。

8.√

解析思路：保持適當的存貨水平是為了平衡成本和需求，是存貨管理的關鍵。

9.×

解析思路：應收賬款管理的任務是減少壞賬損失和提高資金周轉，而非單純提高支付意愿。

10.√

解析思路：營運資本管理直接關系到企業(yè)的償債能力和財務穩(wěn)定性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.營運資本管理的三個關鍵要素：現金管理、應收賬款管理和存貨管理。

2.現金預算的作用：預測現金流量，優(yōu)化資金配置，降低財務風險。

3.影響企業(yè)財務狀況的因素：信用政策影響應收賬款回收，進而影響現金流和資產周轉。

4.經濟訂貨批量