財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)的相關(guān)考題試題及答案

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)的相關(guān)考題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的主要目的是：

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自?xún)?nèi)部和外部

D.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪種處理方式是正確的？

A.不報(bào)告錯(cuò)報(bào)，以免影響客戶(hù)關(guān)系

B.通知被審計(jì)單位，要求其糾正

C.僅在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明，不采取其他措施

D.不采取任何措施，因?yàn)殄e(cuò)報(bào)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的一種常用方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師自行編制

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師向被審計(jì)單位管理層和股東提供的重要信息

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不得受外界因素影響

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力無(wú)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

E.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求

2.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)該使用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.詢(xún)問(wèn)

C.分析程序

D.審計(jì)檢查

E.內(nèi)部控制測(cè)試

3.下列哪些情形可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位管理層壓力過(guò)大

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

D.被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)交易

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

E.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完全性

D.保密性

E.公正性

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.推論證據(jù)

7.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能遇到的審計(jì)范圍限制？

A.審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師無(wú)法訪問(wèn)被審計(jì)單位的某些記錄

C.審計(jì)師無(wú)法對(duì)某些業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解不足

E.審計(jì)師的時(shí)間限制

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通？

A.保持溝通的及時(shí)性

B.保持溝通的充分性

C.保持溝通的客觀性

D.保持溝通的獨(dú)立性

E.保持溝通的保密性

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)程序限制？

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力限制

B.審計(jì)師的資源限制

C.審計(jì)師的時(shí)間限制

D.被審計(jì)單位的配合程度

E.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的信任程度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的假設(shè)。（）

2.內(nèi)部控制越強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)所有的交易和余額都應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的直接保證。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受職業(yè)道德原則的約束。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

7.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作全部委托給助理審計(jì)師執(zhí)行。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)工作記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用，并說(shuō)明其局限性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和分析審計(jì)證據(jù)。

5.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則和程序。

6.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)包括公允性、真實(shí)性和合法性，內(nèi)部控制的有效性并非審計(jì)目標(biāo)之一。

2.D

解析思路：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查旨在全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，為后續(xù)的審計(jì)工作提供依據(jù)。

3.C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，保持獨(dú)立性，利益沖突是需避免的。

4.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面形式，也可以是口頭陳述、觀察結(jié)果等。

5.B

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)通知被審計(jì)單位，并要求其糾正。

6.C

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)。

7.C

解析思路：內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

8.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、方法等，但審計(jì)師對(duì)管理層的評(píng)價(jià)并非必須包含。

9.D

解析思路：審計(jì)師接受禮品可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

10.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力密切相關(guān)，專(zhuān)業(yè)能力不足會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制和審計(jì)師自身能力等因素。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、詢(xún)問(wèn)、分析程序、審計(jì)檢查和內(nèi)部控制測(cè)試等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、管理層壓力過(guò)大、內(nèi)部控制薄弱、重大關(guān)聯(lián)交易和不規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表編制。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、管理層責(zé)任評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)報(bào)表總體評(píng)價(jià)。

5.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性等職業(yè)道德原則。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)類(lèi)型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和推論證據(jù)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)范圍限制可能由審計(jì)證據(jù)不足、記錄訪問(wèn)限制、業(yè)務(wù)流程限制、審計(jì)師了解不足和時(shí)間限制等因素引起。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持溝通的及時(shí)性、充分性、客觀性、獨(dú)立性和保密性。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序限制可能由審計(jì)師專(zhuān)業(yè)能力、資源、時(shí)間限制、被審計(jì)單位配合程度和審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的信任程度等因素引起。

三、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的懷疑態(tài)度，而非假設(shè)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能對(duì)所有的交易和余額進(jìn)行審計(jì)，只能對(duì)部分樣本進(jìn)行。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的合理保證，而非直接保證。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德原