財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管控試題及答案

財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管控試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金流量表的組成部分？

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.稅收政策調(diào)整

D.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

2.企業(yè)現(xiàn)金管理的目的是：

A.保證企業(yè)資金的安全

B.確保企業(yè)的流動(dòng)性

C.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

D.以上都是

3.現(xiàn)金預(yù)算的編制通常采用以下哪種方法？

A.逐步結(jié)余法

B.比例預(yù)算法

C.零基預(yù)算法

D.滾動(dòng)預(yù)算法

4.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金管理的原則？

A.安全性原則

B.流動(dòng)性原則

C.效益性原則

D.簡(jiǎn)便性原則

5.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，以下哪種情況屬于現(xiàn)金短缺？

A.現(xiàn)金收入大于現(xiàn)金支出

B.現(xiàn)金收入小于現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金收入等于現(xiàn)金支出

D.無法確定

6.現(xiàn)金流量比率通常用于衡量企業(yè)的：

A.負(fù)債水平

B.盈利能力

C.流動(dòng)性

D.資產(chǎn)質(zhì)量

7.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金管理的短期目標(biāo)？

A.確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)金需求

B.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

C.降低融資成本

D.提高投資回報(bào)率

8.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)是指：

A.企業(yè)從購(gòu)買原材料到銷售產(chǎn)品所需要的天數(shù)

B.企業(yè)從銷售產(chǎn)品到收到現(xiàn)金所需要的天數(shù)

C.企業(yè)從收到現(xiàn)金到支付工資所需要的天數(shù)

D.企業(yè)從支付工資到購(gòu)買原材料所需要的天數(shù)

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施？

A.設(shè)立現(xiàn)金收支審批制度

B.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)

C.建立健全現(xiàn)金收支臺(tái)賬

D.允許員工自由取用現(xiàn)金

10.企業(yè)現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金浮游量”是指：

A.企業(yè)實(shí)際持有的現(xiàn)金與銀行賬戶上的現(xiàn)金之差

B.企業(yè)持有現(xiàn)金的預(yù)期金額

C.企業(yè)持有現(xiàn)金的最低金額

D.企業(yè)持有現(xiàn)金的最高金額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括：

A.現(xiàn)金預(yù)算的編制

B.現(xiàn)金收支的日常管理

C.現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)與分析

D.現(xiàn)金儲(chǔ)備的管理

E.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的防范

2.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量？

A.銷售收入的增加

B.采購(gòu)成本的上升

C.投資收益的波動(dòng)

D.稅收政策的變動(dòng)

E.債務(wù)融資的成本

3.現(xiàn)金預(yù)算的編制過程中，需要考慮以下哪些因素？

A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期

C.企業(yè)的資金需求

D.企業(yè)的財(cái)務(wù)政策

E.企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境

4.以下哪些措施有助于提高企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率？

A.優(yōu)化庫(kù)存管理

B.精簡(jiǎn)人員編制

C.提高收款效率

D.優(yōu)化付款流程

E.延長(zhǎng)付款周期

5.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，以下哪些原則應(yīng)予以遵循？

A.安全性原則

B.流動(dòng)性原則

C.效益性原則

D.穩(wěn)健性原則

E.靈活性原則

6.以下哪些方法可以用來衡量企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況？

A.現(xiàn)金流量比率

B.現(xiàn)金流量?jī)纛~

C.現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)天數(shù)

D.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

E.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析

7.企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施包括：

A.設(shè)立現(xiàn)金收支審批制度

B.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)

C.建立健全現(xiàn)金收支臺(tái)賬

D.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理人員的培訓(xùn)

E.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支紀(jì)律

8.以下哪些情況可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金短缺？

A.銷售收入下降

B.采購(gòu)成本上升

C.投資收益減少

D.稅收政策調(diào)整

E.融資成本增加

9.企業(yè)現(xiàn)金管理的短期目標(biāo)包括：

A.確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)金需求

B.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

C.降低融資成本

D.提高投資回報(bào)率

E.保障企業(yè)資金安全

10.以下哪些措施有助于提高企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備？

A.建立現(xiàn)金儲(chǔ)備制度

B.定期評(píng)估現(xiàn)金儲(chǔ)備水平

C.優(yōu)化現(xiàn)金儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)

D.加強(qiáng)現(xiàn)金儲(chǔ)備的流動(dòng)性管理

E.嚴(yán)格控制現(xiàn)金儲(chǔ)備的使用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中最重要的報(bào)表之一。（正確/錯(cuò)誤）

2.現(xiàn)金預(yù)算的編制只需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（正確/錯(cuò)誤）

3.企業(yè)現(xiàn)金管理的目的是為了最大限度地增加現(xiàn)金儲(chǔ)備。（正確/錯(cuò)誤）

4.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的現(xiàn)金管理效率越高。（正確/錯(cuò)誤）

5.現(xiàn)金流量比率越高，說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。（正確/錯(cuò)誤）

6.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮降低融資成本。（正確/錯(cuò)誤）

7.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施中，現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立負(fù)責(zé)。（正確/錯(cuò)誤）

8.現(xiàn)金預(yù)算的編制過程中，市場(chǎng)環(huán)境的變化不會(huì)對(duì)預(yù)算產(chǎn)生影響。（正確/錯(cuò)誤）

9.現(xiàn)金管理的長(zhǎng)期目標(biāo)之一是確保企業(yè)資金的安全。（正確/錯(cuò)誤）

10.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)可以通過以下公式計(jì)算：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均現(xiàn)金余額/現(xiàn)金流量)×365。（正確/錯(cuò)誤）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性。

2.請(qǐng)列舉三種常用的現(xiàn)金管理方法，并簡(jiǎn)要說明其原理。

3.如何評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況？

4.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵因素？

5.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施主要包括哪些方面？

6.針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金短缺的情況，應(yīng)采取哪些措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：現(xiàn)金流量表只反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出，稅收政策調(diào)整并不直接涉及現(xiàn)金流量。

2.D

解析思路：現(xiàn)金管理的目的包括保證資金安全、確保流動(dòng)性、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)和防范風(fēng)險(xiǎn)，因此選擇D。

3.D

解析思路：滾動(dòng)預(yù)算法是一種根據(jù)過去和現(xiàn)在的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)未來，并不斷調(diào)整預(yù)測(cè)值的預(yù)算方法。

4.D

解析思路：現(xiàn)金管理的原則包括安全性、流動(dòng)性、效益性和穩(wěn)健性，簡(jiǎn)便性不是原則之一。

5.B

解析思路：現(xiàn)金短缺指的是現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金收入。

6.C

解析思路：現(xiàn)金流量比率是衡量企業(yè)流動(dòng)性的指標(biāo)。

7.B

解析思路：現(xiàn)金管理的短期目標(biāo)之一是確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)金需求。

8.B

解析思路：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從銷售產(chǎn)品到收到現(xiàn)金所需要的天數(shù)。

9.D

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施包括審批制度、盤點(diǎn)、臺(tái)賬、培訓(xùn)和紀(jì)律執(zhí)行。

10.A

解析思路：“現(xiàn)金浮游量”是指企業(yè)實(shí)際持有的現(xiàn)金與銀行賬戶上的現(xiàn)金之差。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是企業(yè)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。

2.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是影響企業(yè)現(xiàn)金流量的因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)需要考慮的因素。

4.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是提高企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率的方法。

5.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是企業(yè)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循的原則。

6.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是衡量企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的方法。

7.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金短缺的情況。

9.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是企業(yè)現(xiàn)金管理的短期目標(biāo)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：以上五項(xiàng)都是提高企業(yè)現(xiàn)金儲(chǔ)備的措施。

三、判斷題

1.正確

解析思路：現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映現(xiàn)金流動(dòng)情況的重要報(bào)表。

2.錯(cuò)誤

解析思路：現(xiàn)金預(yù)算的編制需要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金管理的目的是確保資金的安全、流動(dòng)性和效益性。

4.正確

解析思路：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)現(xiàn)金使用效率越高。

5.正確

解析思路：現(xiàn)金流量比率越高，說明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)現(xiàn)金管理應(yīng)優(yōu)先考慮資金的安全性和流動(dòng)性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)由獨(dú)立于現(xiàn)金管理的人員負(fù)責(zé)，以確保準(zhǔn)確性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：市場(chǎng)環(huán)境的變化會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出，進(jìn)而影響現(xiàn)金預(yù)算。

9.正確

解析思路：現(xiàn)金管理的長(zhǎng)期目標(biāo)之一是確保企業(yè)資金的安全。

10.正確

解析思路：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算公式為：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均現(xiàn)金余額/現(xiàn)金流量)×365。

四、簡(jiǎn)答題

1.現(xiàn)金管理的重要性包括確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的資金需求、提高資金使用效率、降低融資成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.常用的現(xiàn)金管理方法包括現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金儲(chǔ)備管理、現(xiàn)金流量分析等。

3.評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況可以通過分析現(xiàn)金流量表、計(jì)算現(xiàn)金流量比率、分析現(xiàn)金