企業(yè)審計(jì)的關(guān)鍵成功因素考題及答案

企業(yè)審計(jì)的關(guān)鍵成功因素考題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)審計(jì)的目的是？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.驗(yàn)證公司治理結(jié)構(gòu)

C.評估公司市場競爭力

D.確定公司未來盈利能力

2.在企業(yè)審計(jì)過程中，審計(jì)師通常不會關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會計(jì)準(zhǔn)則

B.公司內(nèi)部控制的有效性

C.公司管理層誠信問題

D.公司年度報(bào)告的發(fā)布時(shí)間

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.競爭性

4.以下哪種情況不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中受到不當(dāng)影響

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在疑慮

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)執(zhí)行的程序？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

C.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.要求被審計(jì)單位提供審計(jì)師所需的任何信息

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)師意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師簽字

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制目標(biāo)？

A.檢查舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.提高審計(jì)效率

D.降低審計(jì)成本

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位管理層

D.被審計(jì)單位市場競爭力

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)審計(jì)的關(guān)鍵成功因素包括：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)執(zhí)行以下哪些審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.驗(yàn)證程序

C.評價(jià)程序

D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計(jì)證據(jù)？

A.會計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計(jì)單位管理層聲明

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)審計(jì)的關(guān)鍵成功因素包括：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通

E.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

F.審計(jì)費(fèi)用的合理性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

F.人力資源政策

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)執(zhí)行以下哪些審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.驗(yàn)證程序

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

E.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

F.審計(jì)師的判斷

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計(jì)證據(jù)？

A.會計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計(jì)單位管理層聲明

E.外部證據(jù)

F.審計(jì)師觀察

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

F.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)考慮以下哪些因素以確定審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

B.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜性

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

F.審計(jì)客戶的要求

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與管理層的不一致？

A.重新評估管理層聲明的可靠性

B.與管理層討論不一致的原因

C.獲取額外的審計(jì)證據(jù)

D.考慮是否需要修改審計(jì)意見

E.報(bào)告給審計(jì)委員會

F.忽略不一致并繼續(xù)審計(jì)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位內(nèi)部控制的不一致？

A.評估內(nèi)部控制缺陷的影響

B.確定是否需要執(zhí)行額外的審計(jì)程序

C.與被審計(jì)單位討論內(nèi)部控制改進(jìn)措施

D.修改審計(jì)計(jì)劃以反映內(nèi)部控制缺陷

E.忽略內(nèi)部控制缺陷并繼續(xù)審計(jì)

F.報(bào)告給審計(jì)委員會

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與審計(jì)證據(jù)的不一致？

A.重新驗(yàn)證證據(jù)的來源和可靠性

B.獲取額外的證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論

C.與被審計(jì)單位討論不一致的原因

D.修改審計(jì)報(bào)告以反映不一致

E.忽略不一致并繼續(xù)審計(jì)

F.報(bào)告給審計(jì)委員會

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與審計(jì)準(zhǔn)則的不一致？

A.重新評估審計(jì)程序的適當(dāng)性

B.獲取額外的專業(yè)意見

C.修改審計(jì)計(jì)劃以符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.忽略不一致并繼續(xù)審計(jì)

E.報(bào)告給審計(jì)委員會

F.修改審計(jì)報(bào)告以反映不一致

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計(jì)的目的是為了評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持中立和客觀的態(tài)度。（√）

3.審計(jì)師可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，只要不違反法律法規(guī)即可。（×）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中無需對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅適用于審計(jì)報(bào)告發(fā)布日。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（√）

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（√）

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以僅依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來獲取審計(jì)證據(jù)。（×）

14.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)意見以反映實(shí)際情況。（√）

15.審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)反映被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告日的情況。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)審計(jì)的基本程序。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

3.什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)？

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層的不一致？

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位內(nèi)部控制的不一致？

6.簡述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)審計(jì)的目的主要是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，驗(yàn)證公司治理結(jié)構(gòu)，評估公司財(cái)務(wù)狀況，而非市場競爭力或未來盈利能力。

2.D

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和結(jié)果，與公司年度報(bào)告的發(fā)布時(shí)間無關(guān)。

3.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、公正性、客觀性等原則，而競爭性不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。

4.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，而非審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在疑慮。

5.D

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行程序時(shí)，需要被審計(jì)單位提供所需信息，這是審計(jì)程序的一部分。

6.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)師簽字，不包括審計(jì)程序。

7.D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、合規(guī)性和有效性，而非提高審計(jì)效率或降低審計(jì)成本。

8.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、被審計(jì)單位管理層聲明、外部證據(jù)和審計(jì)師觀察，不包括審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)。

9.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

10.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)范圍應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、被審計(jì)單位內(nèi)部控制、被審計(jì)單位管理層，但并不包括被審計(jì)單位的市場競爭力。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)審計(jì)的關(guān)鍵成功因素包括審計(jì)師的獨(dú)立性、專業(yè)能力、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通。

2.ABCDF

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督和人力資源政策。

3.ABCDF

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、驗(yàn)證程序、分析程序、審計(jì)抽樣和審計(jì)師的判斷。

4.ABCDEF

解析思路：審計(jì)證據(jù)類型包括會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、被審計(jì)單位管理層聲明、外部證據(jù)和審計(jì)師觀察。

5.ABCDEF

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而非評估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的重要原則。

3.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，即使不違反法律法規(guī)，也應(yīng)保持專業(yè)和道德的行為。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的核心是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

5.×

解析思路：審計(jì)師需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以判斷其有效性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通。

7.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)程序的重要部分，審計(jì)師必須執(zhí)行。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)意見反映的是審計(jì)報(bào)告發(fā)布日的財(cái)務(wù)狀況。

10.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)自行決定審計(jì)的范圍和深度。

11.×