做賬實(shí)操-佛得角公司的全盤賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-佛得角公司的全盤賬務(wù)處理分錄以佛得角埃斯庫多（CVE）為記賬本位幣，假設(shè)稅率（增值稅16%、企業(yè)所得稅25%）賬務(wù)處理分錄如下：一、資金籌集業(yè)務(wù)1.股東現(xiàn)金出資股東投入3,000,000佛得角埃斯庫多作為初始注冊資本，款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。借：銀行存款3,000,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名]3,000,0002.股東以固定資產(chǎn)出資股東投入價(jià)值1,500,000埃斯庫多的辦公設(shè)備，經(jīng)評估確認(rèn)后入賬。借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備1,500,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名]1,500,0003.取得短期借款從銀行取得6個(gè)月期短期借款800,000埃斯庫多，年利率8%。借：銀行存款800,000貸：短期借款800,0004.取得長期借款獲得5年期長期借款2,000,000埃斯庫多，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，年利率10%。借：銀行存款2,000,000貸：長期借款2,000,000二、采購業(yè)務(wù)5.購入原材料，款已付購入生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)款500,000埃斯庫多，增值稅80,000埃斯庫多（500,000×16%），已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料驗(yàn)收入庫。借：原材料500,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80,000貸：銀行存款580,0006.購入原材料，賒購采購原材料價(jià)款300,000埃斯庫多，增值稅48,000埃斯庫多，材料已入庫，款項(xiàng)尚未支付。借：原材料300,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）48,000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]348,0007.預(yù)付原材料款向供應(yīng)商預(yù)付原材料采購款150,000埃斯庫多。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]150,000貸：銀行存款150,0008.收到預(yù)付原材料預(yù)付150,000埃斯庫多的原材料到貨，發(fā)票金額200,000埃斯庫多，增值稅32,000埃斯庫多，補(bǔ)付82,000埃斯庫多。借：原材料200,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32,000貸：預(yù)付賬款150,000貸：銀行存款82,0009.購入固定資產(chǎn)（無需安裝）購置一臺生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款800,000埃斯庫多，增值稅128,000埃斯庫多，款項(xiàng)已付。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備800,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）128,000貸：銀行存款928,00010.購入固定資產(chǎn)（需安裝）購入需安裝的大型設(shè)備，價(jià)款1,200,000埃斯庫多，增值稅192,000埃斯庫多，款項(xiàng)未付；發(fā)生安裝費(fèi)100,000埃斯庫多，以銀行存款支付，安裝完成后投入使用。-購入時(shí)：借：在建工程1,200,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）192,000貸：應(yīng)付賬款1,392,000-支付安裝費(fèi)：借：在建工程100,000貸：銀行存款100,000-安裝完成：借：固定資產(chǎn)-大型設(shè)備1,300,000貸：在建工程1,300,000三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)11.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料400,000埃斯庫多用于產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本400,000貸：原材料400,00012.車間耗用材料車間一般性耗用原材料30,000埃斯庫多。借：制造費(fèi)用30,000貸：原材料30,00013.計(jì)提生產(chǎn)工人工資計(jì)提本月生產(chǎn)工人工資250,000埃斯庫多。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本250,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資250,00014.計(jì)提車間管理人員工資計(jì)提車間管理人員工資80,000埃斯庫多。借：制造費(fèi)用80,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資80,00015.支付車間水電費(fèi)支付車間水電費(fèi)20,000埃斯庫多，取得普通發(fā)票。借：制造費(fèi)用20,000貸：銀行存款20,00016.計(jì)提車間設(shè)備折舊車間設(shè)備原值600,000埃斯庫多，預(yù)計(jì)使用年限8年，無殘值，本月計(jì)提折舊6,250埃斯庫多（600,000÷8÷12）。借：制造費(fèi)用6,250貸：累計(jì)折舊6,25017.分配制造費(fèi)用本月制造費(fèi)用合計(jì)136,250埃斯庫多（30,000+80,000+20,000+6,250），按生產(chǎn)工時(shí)分配，A產(chǎn)品工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)2000小時(shí)。制造費(fèi)用分配率=136,250÷（3000+2000）=27.25A產(chǎn)品分配額=3000×27.25=81,750埃斯庫多B產(chǎn)品分配額=2000×27.25=54,500埃斯庫多借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）81,750借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）54,500貸：制造費(fèi)用136,25018.產(chǎn)品完工入庫A產(chǎn)品完工，成本731,750埃斯庫多（400,000+250,000+81,750）；B產(chǎn)品完工，成本304,500埃斯庫多（假設(shè)其他投入）。借：庫存商品-A產(chǎn)品731,750借：庫存商品-B產(chǎn)品304,500貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）731,750貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）304,500四、銷售業(yè)務(wù)19.銷售產(chǎn)品，款已收銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)600,000埃斯庫多，增值稅96,000埃斯庫多，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款696,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品600,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）96,00020.銷售產(chǎn)品，賒銷銷售B產(chǎn)品一批，售價(jià)400,000埃斯庫多，增值稅64,000埃斯庫多，款項(xiàng)未收。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]464,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品400,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）64,00021.現(xiàn)金折扣客戶提前支付B產(chǎn)品貨款，給予2%現(xiàn)金折扣，折扣金額9,280埃斯庫多（464,000×2%）。借：銀行存款454,720借：財(cái)務(wù)費(fèi)用9,280貸：應(yīng)收賬款464,00022.銷售退回客戶退回部分A產(chǎn)品，原售價(jià)80,000埃斯庫多，增值稅12,800埃斯庫多，成本50,000埃斯庫多。借：主營業(yè)務(wù)收入80,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12,800貸：應(yīng)收賬款/銀行存款92,800借：庫存商品50,000貸：主營業(yè)務(wù)成本50,00023.銷售原材料銷售原材料收入50,000埃斯庫多，增值稅8,000埃斯庫多，款項(xiàng)已收，原材料成本35,000埃斯庫多。借：銀行存款58,000貸：其他業(yè)務(wù)收入50,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8,000借：其他業(yè)務(wù)成本35,000貸：原材料35,000五、費(fèi)用業(yè)務(wù)24.支付辦公費(fèi)支付辦公費(fèi)用20,000埃斯庫多，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)20,000貸：銀行存款20,00025.報(bào)銷差旅費(fèi)員工報(bào)銷差旅費(fèi)12,000埃斯庫多，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)12,000貸：庫存現(xiàn)金12,00026.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15,000埃斯庫多。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)15,000貸：銀行存款15,00027.支付管理部門水電費(fèi)支付管理部門水電費(fèi)8,000埃斯庫多，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)8,000貸：銀行存款8,00028.支付廣告費(fèi)支付產(chǎn)品廣告費(fèi)30,000埃斯庫多，增值稅4,800埃斯庫多，款項(xiàng)已付。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)30,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,800貸：銀行存款34,80029.計(jì)提管理人員工資計(jì)提管理人員工資180,000埃斯庫多。借：管理費(fèi)用-工資180,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資180,00030.計(jì)提銷售人員工資計(jì)提銷售人員工資120,000埃斯庫多。借：銷售費(fèi)用-工資120,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資120,00031.支付借款利息支付短期借款利息6,000埃斯庫多。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出6,000貸：銀行存款6,00032.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的3%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本期應(yīng)計(jì)提10,000埃斯庫多。借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,00033.確認(rèn)壞賬損失確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬7,000埃斯庫多。借：壞賬準(zhǔn)備7,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]7,00034.收回壞賬收回已確認(rèn)壞賬5,000埃斯庫多。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]5,000貸：壞賬準(zhǔn)備5,000借：銀行存款5,000貸：應(yīng)收賬款5,00035.支付租金支付辦公場地租金25,000埃斯庫多。借：管理費(fèi)用-租金25,000貸：銀行存款25,00036.收到押金收到客戶押金8,000埃斯庫多。借：銀行存款8,000貸：其他應(yīng)付款-客戶押金8,00037.退還押金退還客戶押金8,000埃斯庫多。借：其他應(yīng)付款-客戶押金8,000貸：銀行存款8,00038.取得利息收入銀行存款利息收入4,000埃斯庫多。借：銀行存款4,000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入4,00039.捐贈支出對外捐贈物資價(jià)值10,000埃斯庫多。借：營業(yè)外支出-捐贈支出10,000貸：庫存商品等10,000六、稅費(fèi)業(yè)務(wù)40.計(jì)算增值稅本月銷項(xiàng)稅額160,800埃斯庫多，進(jìn)項(xiàng)稅額172,800埃斯庫多，形成留抵稅額12,000埃斯庫多，無需繳納增值稅，不做轉(zhuǎn)出分錄。41.計(jì)算企業(yè)所得稅本期應(yīng)納稅所得額500,000埃斯庫多，計(jì)提企業(yè)所得稅125,000埃斯庫多（500,000×25%）。借：所得稅費(fèi)用125,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅125,00042.繳納企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅125,000埃斯庫多。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅125,000貸：銀行存款125,00043.代扣代繳個(gè)稅代扣員工個(gè)人所得稅15,000埃斯庫多。借：應(yīng)付職工薪酬-工資15,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅15,00044.繳納個(gè)稅繳納代扣的個(gè)人所得稅15,000埃斯庫多。借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅15,000貸：銀行存款15,00045.計(jì)提城建稅（假設(shè)稅率7%，以實(shí)際繳納增值稅為計(jì)稅依據(jù)，因本期無實(shí)繳增值稅，城建稅為0，不做分錄）46.計(jì)提教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率3%，以實(shí)際繳納增值稅為計(jì)稅依據(jù)，因本期無實(shí)繳增值稅，教育費(fèi)附加為0，不做分錄）47.繳納印花稅簽訂購銷合同，繳納印花稅3,000埃斯庫多。借：稅金及附加3,000貸：銀行存款3,000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)48.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品600,000借：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品400,000借：其他業(yè)務(wù)收入50,000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入4,000貸：本年利潤1,054,00049.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤875,280貸：主營業(yè)務(wù)成本681,750貸：其他業(yè)務(wù)成本35,000貸：管理費(fèi)用245,000貸：銷售費(fèi)用154,800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用11,280貸：信用減值損失10,000貸：稅金及附加3,000貸：營業(yè)外支出10,00050.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤125,000貸：所得稅費(fèi)用125,00051.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）假設(shè)本年利潤貸方余額53,720埃斯庫多（1,054,000-875,280-125,000）。借：本年利潤53720貸：利潤分配-未分配利潤計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計(jì)提長期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000會計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件