做賬實(shí)操-幾內(nèi)亞比紹公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)18/28做賬實(shí)操-幾內(nèi)亞比紹公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例假設(shè)幾內(nèi)亞比紹的貨幣為幾內(nèi)亞比紹比索（XOF），且遵循該國(guó)一般的會(huì)計(jì)處理原則及常見稅率情況，其中增值稅稅率設(shè)為18%，企業(yè)所得稅稅率設(shè)為30%。實(shí)際操作務(wù)必依據(jù)幾內(nèi)亞比紹現(xiàn)行稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司具體業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整。一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資假設(shè)股東投入100,000,000幾內(nèi)亞比紹比索現(xiàn)金作為初始資本。借：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶100,000,000貸：實(shí)收資本-股東姓名100,000,000股東以固定資產(chǎn)出資若股東以價(jià)值50,000,000幾內(nèi)亞比紹比索的辦公大樓入股，該大樓已提折舊10,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，雙方確認(rèn)公允價(jià)值45,000,000幾內(nèi)亞比紹比索。借：固定資產(chǎn)-辦公大樓45,000,000累計(jì)折舊10,000,000資本公積-資本溢價(jià)5,000,000貸：實(shí)收資本50,000,000取得銀行借款公司從銀行取得30,000,000幾內(nèi)亞比紹比索的短期借款。借：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶30,000,000貸：短期借款30,000,000取得長(zhǎng)期借款用于項(xiàng)目建設(shè)獲得銀行5年期長(zhǎng)期借款80,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，年利率10%，用于建設(shè)新廠房。借：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶80,000,000貸：長(zhǎng)期借款80,000,000二、采購(gòu)業(yè)務(wù)購(gòu)買原材料，取得增值稅發(fā)票，款項(xiàng)已付購(gòu)入原材料一批，價(jià)款20,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，取得增值稅專用發(fā)票，稅率18%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料20,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,600,000（20,000,000×18%）貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶23,600,000購(gòu)買原材料，款項(xiàng)未付購(gòu)買原材料一批，價(jià)款15,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，增值稅稅率18%，材料已收到但款項(xiàng)尚未支付。借：原材料15,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,700,000（15,000,000×18%）貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商名稱17,700,000預(yù)付原材料采購(gòu)款向供應(yīng)商預(yù)付8,000,000幾內(nèi)亞比紹比索采購(gòu)原材料。借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商名稱8,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶8,000,000收到預(yù)付貨款的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)收到之前預(yù)付貨款的原材料，價(jià)款10,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，增值稅稅率18%，沖銷預(yù)付款并支付尾款。借：原材料10,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,800,000（10,000,000×18%）貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商名稱8,000,000銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶3,800,000采購(gòu)固定資產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，取得增值稅專用發(fā)票，稅率18%，設(shè)備安裝調(diào)試后投入使用，款項(xiàng)暫未支付。借：在建工程35,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,300,000（35,000,000×18%）貸：應(yīng)付賬款-設(shè)備供應(yīng)商41,300,000支付固定資產(chǎn)安裝調(diào)試費(fèi)用支付設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)用3,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，以銀行存款支付。借：在建工程3,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶3,000,000固定資產(chǎn)安裝完畢投入使用設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備38,000,000貸：在建工程38,000,000購(gòu)買低值易耗品購(gòu)入一批低值易耗品，價(jià)款5,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已付。借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品5,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶5,000,000領(lǐng)用低值易耗品（一次攤銷法）生產(chǎn)車間領(lǐng)用低值易耗品2,000,000幾內(nèi)亞比紹比索。借：制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷2,000,000貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品2,000,000三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料18,000,000幾內(nèi)亞比紹比索。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本18,000,000貸：原材料18,000,000歸集生產(chǎn)工人工資結(jié)算本月生產(chǎn)工人工資10,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，通過銀行代發(fā)。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本10,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶10,000,000歸集車間管理人員工資本月車間管理人員工資3,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，尚未支付。借：制造費(fèi)用-工資3,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資3,000,000車間發(fā)生水電費(fèi)車間發(fā)生水電費(fèi)2,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，以銀行存款支付。借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)2,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶2,000,000計(jì)提車間設(shè)備折舊車間設(shè)備原值40,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，預(yù)計(jì)使用年限8年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，月折舊額為416,667幾內(nèi)亞比紹比索（40,000,000÷8÷12，取整）。借：制造費(fèi)用-設(shè)備折舊416,667貸：累計(jì)折舊416,667分配制造費(fèi)用假設(shè)本月制造費(fèi)用共計(jì)7,416,667幾內(nèi)亞比紹比索（3,000,000+2,000,000+416,667+2,000,000低值易耗品攤銷），按生產(chǎn)工時(shí)比例分配到產(chǎn)品成本中，本月總生產(chǎn)工時(shí)5,000小時(shí)，某產(chǎn)品耗用2,000小時(shí)。分配率=7,416,667÷5,000=1,483.3334幾內(nèi)亞比紹比索/小時(shí)，該產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=2,000×1,483.3334=2,966,667幾內(nèi)亞比紹比索（取整）。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本2,966,667貸：制造費(fèi)用7,416,667產(chǎn)品完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的產(chǎn)品完工入庫(kù)，成本共計(jì)30,966,667幾內(nèi)亞比紹比索（18,000,000+10,000,000+2,966,667）。借：庫(kù)存商品30,966,667貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本30,966,667四、銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品，收到款項(xiàng)銷售產(chǎn)品一批，合同金額50,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，已發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，稅率18%，款項(xiàng)已收到存入銀行。不含稅收入=50,000,000÷(1+18%)≈42,372,881幾內(nèi)亞比紹比索增值稅銷項(xiàng)稅額=42,372,881×18%≈7,627,119幾內(nèi)亞比紹比索借：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶50,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入42,372,881應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7,627,119銷售產(chǎn)品，款項(xiàng)未收銷售產(chǎn)品一批，合同金額35,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，已發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，稅率18%，款項(xiàng)尚未收到。不含稅收入=35,000,000÷(1+18%)≈29,661,017幾內(nèi)亞比紹比索增值稅銷項(xiàng)稅額=29,661,017×18%≈5,338,983幾內(nèi)亞比紹比索借：應(yīng)收賬款-客戶名稱35,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入29,661,017應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,338,983客戶享受現(xiàn)金折扣若銷售合同約定客戶在10天內(nèi)付款可享受3%的現(xiàn)金折扣，客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付款。銷售金額為20,000,000幾內(nèi)亞比紹比索（含稅）。不含稅收入=20,000,000÷(1+18%)≈16,949,153幾內(nèi)亞比紹比索增值稅銷項(xiàng)稅額=16,949,153×18%≈3,050,847幾內(nèi)亞比紹比索現(xiàn)金折扣金額=20,000,000×3%=600,000幾內(nèi)亞比紹比索實(shí)際收款金額=20,000,000-600,000=19,400,000幾內(nèi)亞比紹比索借：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶19,400,000財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣600,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱20,000,000發(fā)生銷售退回因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶退回部分產(chǎn)品，原銷售金額為8,000,000幾內(nèi)亞比紹比索（含稅），已開具紅字增值稅專用發(fā)票。不含稅收入=8,000,000÷(1+18%)≈6,779,661幾內(nèi)亞比紹比索增值稅銷項(xiàng)稅額=6,779,661×18%≈1,220,339幾內(nèi)亞比紹比索借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入6,779,661應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,220,339貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱8,000,000同時(shí)，沖回成本（假設(shè)成本為5,000,000幾內(nèi)亞比紹比索）借：庫(kù)存商品5,000,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5,000,000確認(rèn)銷售返利根據(jù)銷售合同，應(yīng)給予客戶銷售返利3,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，以沖減應(yīng)收賬款方式兌現(xiàn)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售返利3,000,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱3,000,000銷售邊角料等其他業(yè)務(wù)收入銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得收入4,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，開具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已收。借：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶4,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料銷售收入4,000,000結(jié)轉(zhuǎn)邊角料成本（假設(shè)成本為2,500,000幾內(nèi)亞比紹比索）借：其他業(yè)務(wù)成本-邊角料銷售成本2,500,000貸：原材料-邊角料2,500,000五、費(fèi)用業(yè)務(wù)支付辦公室租金支付本月辦公室租金3,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用-租金3,000,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶3,000,000報(bào)銷差旅費(fèi)員工報(bào)銷差旅費(fèi)1,500,000幾內(nèi)亞比紹比索，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1,500,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,500,000支付水電費(fèi)（管理部門）支付管理部門水電費(fèi)800,000幾內(nèi)亞比紹比索，取得增值稅普通發(fā)票，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)800,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶800,000購(gòu)買辦公用品購(gòu)買辦公用品600,000幾內(nèi)亞比紹比索，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已付。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)600,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶600,000支付銷售部門廣告費(fèi)支付銷售部門廣告費(fèi)5,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，取得增值稅專用發(fā)票，稅率18%，款項(xiàng)已付。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)5,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900,000（5,000,000×18%）貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶5,900,000計(jì)提管理人員工資計(jì)提本月管理人員工資6,000,000幾內(nèi)亞比紹比索。借：管理費(fèi)用-工資6,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6,000,000計(jì)提銷售人員工資計(jì)提本月銷售人員工資4,000,000幾內(nèi)亞比紹比索。借：銷售費(fèi)用-工資4,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4,000,000支付短期借款利息支付本月短期借款利息500,000幾內(nèi)亞比紹比索，以銀行存款支付。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出500,000貸：銀行存款-幾內(nèi)亞比紹比索戶500,000無形資產(chǎn)攤銷公司無形資產(chǎn)原值12,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，預(yù)計(jì)使用年限10年，本月攤銷100,000幾內(nèi)亞比紹比索（12,000,000÷10÷12）。借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷100,000貸：累計(jì)攤銷100,000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年初支付一年的倉(cāng)庫(kù)裝修費(fèi)9,000,000幾內(nèi)亞比紹比索，本月攤銷750,000幾內(nèi)亞比紹比索（9,000,000÷12）。借：管理費(fèi)用-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷750,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用750000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?成本核算制度一、總則本制度旨在規(guī)范企業(yè)的成本核算行為，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及成本核算的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)。二、成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目和范圍核算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。一般可以產(chǎn)品品種、批次、訂單、生產(chǎn)步驟等為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，還可增設(shè)燃料及動(dòng)力、廢品損失等成本項(xiàng)目。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬。制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等。成本核算范圍：涵蓋從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷售等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)成本和費(fèi)用。三、成本核算的基礎(chǔ)工作建立健全原始記錄制度，確保各項(xiàng)成本核算的原始數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始記錄包括原材料采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、生產(chǎn)工時(shí)記錄、考勤記錄、設(shè)備使用記錄、產(chǎn)品入庫(kù)單、出庫(kù)單等。加強(qiáng)定額管理，制定合理的材料消耗定額、工時(shí)定額、費(fèi)用定額等，為成本核算和成本控制提供依據(jù)。完善計(jì)量驗(yàn)收制度，配備必要的計(jì)量器具，對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量和驗(yàn)收，防止跑冒滴漏和計(jì)量不準(zhǔn)等問題。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部結(jié)算制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的