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文檔簡(jiǎn)介
企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理的考題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)?
A.確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定
B.優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)
C.提高企業(yè)盈利能力
D.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”不包括以下哪項(xiàng)?
A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
B.收到的稅費(fèi)返還
C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
D.收到的投資收益
3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”?
A.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金
B.收到的處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位取得的現(xiàn)金凈額
C.收到的現(xiàn)金股利
D.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”?
A.吸收投資收到的現(xiàn)金
B.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
C.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金
D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
5.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”不包括以下哪項(xiàng)?
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.銀行存款
C.交易性金融資產(chǎn)
D.3個(gè)月以內(nèi)的到期的長(zhǎng)期債券投資
6.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的原則?
A.現(xiàn)金流穩(wěn)定原則
B.現(xiàn)金流優(yōu)化原則
C.現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制原則
D.現(xiàn)金流成本最小化原則
7.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)時(shí),以下哪種方法最為常用?
A.現(xiàn)金流量分析法
B.比率分析法
C.因素分析法
D.模型分析法
8.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流量管理中常用的工具?
A.現(xiàn)金預(yù)算
B.現(xiàn)金流量表
C.現(xiàn)金流量比率
D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析
9.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的是什么?
A.確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定
B.優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)
C.提高企業(yè)盈利能力
D.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
10.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?
A.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)
B.現(xiàn)金流量分析
C.現(xiàn)金流量控制
D.現(xiàn)金流量決策
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的核心內(nèi)容包括:
A.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)
B.現(xiàn)金流量分析
C.現(xiàn)金流量控制
D.現(xiàn)金流量決策
E.現(xiàn)金流量?jī)?yōu)化
2.現(xiàn)金流量表的主要作用有:
A.反映企業(yè)的償債能力
B.評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力
C.揭示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況
D.評(píng)估企業(yè)的投資價(jià)值
E.分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量?
A.銷售收入的實(shí)現(xiàn)
B.資產(chǎn)負(fù)債的變動(dòng)
C.營(yíng)業(yè)成本的控制
D.投資活動(dòng)的開展
E.籌資活動(dòng)的規(guī)模
4.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的策略包括:
A.現(xiàn)金流量預(yù)算
B.現(xiàn)金流量?jī)?yōu)化
C.現(xiàn)金流量控制
D.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)
E.現(xiàn)金流量分析
5.以下哪些屬于企業(yè)現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)?
A.現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)
B.現(xiàn)金過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)
C.資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)
D.利率風(fēng)險(xiǎn)
E.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)
6.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí),常用的指標(biāo)包括:
A.現(xiàn)金流量比率
B.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率
C.現(xiàn)金流量變動(dòng)比率
D.現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)比率
E.現(xiàn)金流量變動(dòng)幅度比率
7.以下哪些是影響企業(yè)現(xiàn)金流量的外部因素?
A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境
B.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況
C.政策法規(guī)變化
D.市場(chǎng)需求變化
E.供應(yīng)商和客戶關(guān)系
8.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)時(shí),應(yīng)考慮的因素有:
A.歷史數(shù)據(jù)
B.行業(yè)趨勢(shì)
C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況
E.經(jīng)濟(jì)周期
9.以下哪些是現(xiàn)金流量控制的方法?
A.優(yōu)化庫(kù)存管理
B.控制應(yīng)收賬款
C.管理應(yīng)付賬款
D.優(yōu)化投資決策
E.強(qiáng)化內(nèi)部控制
10.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義包括:
A.提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率
B.降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
C.保障企業(yè)的資金安全
D.促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展
E.提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”只包括企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(×)
2.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(√)
3.現(xiàn)金流量比率越高,說(shuō)明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。(√)
4.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”只包括企業(yè)借款和償還借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(×)
5.企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”是指企業(yè)持有的所有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。(×)
6.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定。(√)
7.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)時(shí),可以不考慮行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的影響。(×)
8.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)主要包括現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)和資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。(√)
9.企業(yè)現(xiàn)金流量比率低,說(shuō)明企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)。(×)
10.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率和現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)比率。(√)
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述企業(yè)現(xiàn)金流管理的三個(gè)主要階段及其各自的特點(diǎn)。
2.解釋什么是現(xiàn)金流量比率,并說(shuō)明其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。
3.闡述企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)時(shí),應(yīng)考慮的主要因素有哪些。
4.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)如何通過(guò)優(yōu)化庫(kù)存管理來(lái)提高現(xiàn)金流。
5.分析企業(yè)現(xiàn)金流量管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)類型,并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
6.舉例說(shuō)明企業(yè)如何通過(guò)調(diào)整籌資策略來(lái)優(yōu)化現(xiàn)金流。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.C
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)是確保現(xiàn)金流量穩(wěn)定、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而提高企業(yè)盈利能力不是現(xiàn)金流管理的直接目標(biāo)。
2.D
解析思路:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金均屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,而投資收益屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
3.D
解析思路:處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、收到的處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位取得的現(xiàn)金凈額、收到的現(xiàn)金股利均屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
4.D
解析思路:吸收投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金均屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
5.D
解析思路:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和三個(gè)月以內(nèi)的到期的長(zhǎng)期債券投資。
6.D
解析思路:現(xiàn)金流穩(wěn)定原則、現(xiàn)金流優(yōu)化原則、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制原則均為企業(yè)現(xiàn)金流量管理的原則,而成本最小化原則不是現(xiàn)金流管理的原則。
7.A
解析思路:現(xiàn)金流量分析法是預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流量的常用方法,通過(guò)分析歷史數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量。
8.D
解析思路:財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的方法,不屬于企業(yè)現(xiàn)金流量管理的工具。
9.A
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的是確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定,以保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。
10.D
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量決策,確?,F(xiàn)金流的有效管理和利用。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCDE
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量管理的核心內(nèi)容包括現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流量分析、現(xiàn)金流量控制、現(xiàn)金流量決策和現(xiàn)金流量?jī)?yōu)化。
2.ABCDE
解析思路:現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)的償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)狀況、投資價(jià)值和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.ABCDE
解析思路:銷售收入的實(shí)現(xiàn)、資產(chǎn)負(fù)債的變動(dòng)、營(yíng)業(yè)成本的控制、投資活動(dòng)的開展和籌資活動(dòng)的規(guī)模都會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。
4.ABCDE
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量管理的策略包括現(xiàn)金流量預(yù)算、現(xiàn)金流量?jī)?yōu)化、現(xiàn)金流量控制、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和現(xiàn)金流量分析。
5.ABCDE
解析思路:現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)均為企業(yè)現(xiàn)金流量管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)。
6.ABCDE
解析思路:現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率、現(xiàn)金流量變動(dòng)比率、現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)比率和現(xiàn)金流量變動(dòng)幅度比率為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)常用的指標(biāo)。
7.ABCDE
解析思路:宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、政策法規(guī)變化、市場(chǎng)需求變化和供應(yīng)商和客戶關(guān)系均為影響企業(yè)現(xiàn)金流量的外部因素。
8.ABCDE
解析思路:歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢(shì)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和經(jīng)濟(jì)周期均為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。
9.ABCDE
解析思路:優(yōu)化庫(kù)存管理、控制應(yīng)收賬款、管理應(yīng)付賬款、優(yōu)化投資決策和強(qiáng)化內(nèi)部控制均為企業(yè)現(xiàn)金流量控制的方法。
10.ABCDE
解析思路:提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)的資金安全、促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力均為企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義。
三、判斷題
1.×
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”不僅包括主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,還包括其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
2.√
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”確實(shí)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
3.√
解析思路:現(xiàn)金流量比率是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo),比率越高,表明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。
4.×
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”不僅包括借款和償還借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,還包括吸收投資和分配股利等活動(dòng)。
5.×
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”不僅包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物,還包括三個(gè)月以內(nèi)的到期的長(zhǎng)期債券投資。
6.√
解析思路:企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要目標(biāo)確實(shí)是確保企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定。
7.×
解析思路:企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量
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