2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試題卷及答案詳解

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試題卷及答案詳解考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每小題備選答案中只有一個(gè)最符合題意的，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述不正確的是？A.企業(yè)以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)以扣除成本、費(fèi)用、稅金后的凈收入為計(jì)稅依據(jù)C.企業(yè)以稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)D.企業(yè)以稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的是？A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用C.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用D.增值稅專用發(fā)票僅限于出口貨物使用4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？A.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征B.消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)征C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征D.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，但計(jì)稅依據(jù)為銷售額5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是？A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅實(shí)行比例稅率C.個(gè)人所得稅實(shí)行定額稅率D.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，但適用稅率不同6.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？A.土地增值稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征B.土地增值稅實(shí)行從量計(jì)征C.土地增值稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征D.土地增值稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，但計(jì)稅依據(jù)為土地增值額7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是？A.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征B.房產(chǎn)稅實(shí)行從量計(jì)征C.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征D.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，但計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行從量計(jì)征C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征D.車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，但計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是？A.契稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征B.契稅實(shí)行從量計(jì)征C.契稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征D.契稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，但計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？A.印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征B.印花稅實(shí)行從量計(jì)征C.印花稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征D.印花稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，但計(jì)稅依據(jù)為印花稅票面金額二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每小題備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的有：A.企業(yè)以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)以扣除成本、費(fèi)用、稅金后的凈收入為計(jì)稅依據(jù)C.企業(yè)以稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)D.企業(yè)以稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)3.下列屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的業(yè)務(wù)有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有：A.煙酒B.化妝品C.汽車輪胎D.潤(rùn)滑油5.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)交易價(jià)格D.房產(chǎn)增值額8.下列屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有：A.購(gòu)置汽車B.購(gòu)置摩托車C.購(gòu)置拖拉機(jī)D.購(gòu)置船舶9.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋買賣B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.土地使用權(quán)出租10.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.證券交易B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.捐贈(zèng)合同四、計(jì)算題要求：下列各題，根據(jù)所給條件，計(jì)算應(yīng)納稅額或應(yīng)補(bǔ)退稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)不含稅金額為20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅金額為30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。2.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得工資、薪金所得12萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬(wàn)元。已知個(gè)人所得稅適用稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。五、案例分析題要求：閱讀下列案例，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析并回答問題。3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售一棟住宅樓，取得銷售額2000萬(wàn)元，銷售一棟辦公樓，取得銷售額1000萬(wàn)元。已知住宅樓適用的增值稅稅率為9%，辦公樓適用的增值稅稅率為11%。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。六、綜合題要求：綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，回答下列問題。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物不含稅金額為300萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)不含稅金額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅金額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。5.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，2024年度取得工資、薪金所得10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得4萬(wàn)元，稿酬所得2萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬(wàn)元。已知個(gè)人所得稅適用稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，并分析其納稅情況。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物不含稅金額為500萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)不含稅金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅金額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，并分析其對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，但不包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)通常為稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中計(jì)算出的利潤(rùn)，扣除國(guó)家允許的稅前扣除項(xiàng)目后作為計(jì)稅依據(jù)。3.答案：B解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人使用，用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)。4.答案：D解析：消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為銷售額或銷售數(shù)量。5.答案：A解析：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級(jí)別的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。6.答案：B解析：土地增值稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格扣除土地購(gòu)置成本后的余額。7.答案：A解析：房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，即購(gòu)置房產(chǎn)時(shí)的價(jià)格。8.答案：B解析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，即購(gòu)買車輛時(shí)的價(jià)格。9.答案：A解析：契稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格，即買賣雙方實(shí)際交易的價(jià)格。10.答案：D解析：印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為印花稅票面金額，即購(gòu)買印花稅票時(shí)的價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。2.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入全額、扣除成本、費(fèi)用、稅金后的凈收入、稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)。3.答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。4.答案：ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙酒、化妝品、汽車輪胎和潤(rùn)滑油等。5.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。6.答案：AB解析：土地增值稅的征稅范圍