2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，在合法的前提下，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理調(diào)整的行為。（）2.稅收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅收活動(dòng)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。（）3.稅收籌劃的方法主要包括稅種選擇、稅率選擇、稅收優(yōu)惠利用、稅收扣除等。（）4.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則。（）5.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為了降低企業(yè)因稅收問(wèn)題而可能帶來(lái)的損失。（）6.企業(yè)在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)。（）7.稅收籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的兩個(gè)概念。（）8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮稅收政策的變化，以確?；I劃方案的長(zhǎng)期有效性。（）9.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但可能增加企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）10.企業(yè)在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？（）A.稅種選擇B.稅率選擇C.稅收優(yōu)惠利用D.財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是什么？（）A.降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.增加企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力3.以下哪項(xiàng)不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析4.企業(yè)在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，以下哪項(xiàng)不是重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.信用風(fēng)險(xiǎn)5.稅收籌劃的原則不包括以下哪項(xiàng)？（）A.合法性B.合規(guī)性C.效益性D.創(chuàng)新性6.以下哪種情況下，企業(yè)可能面臨稅收政策風(fēng)險(xiǎn)？（）A.稅收政策調(diào)整B.稅收優(yōu)惠政策變化C.稅收法規(guī)修訂D.以上都是7.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪種方法可以降低稅收負(fù)擔(dān)？（）A.延長(zhǎng)納稅期限B.利用稅收優(yōu)惠政策C.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)D.以上都是8.以下哪種情況屬于稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)未按時(shí)申報(bào)納稅B.企業(yè)未按規(guī)定繳納滯納金C.企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記D.以上都是9.企業(yè)在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，以下哪種措施可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系B.加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)C.優(yōu)化稅收籌劃方案D.以上都是10.以下哪種情況屬于稅收籌劃的效益性原則？（）A.降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)D.以上都是三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的方法包括哪些？（）A.稅種選擇B.稅率選擇C.稅收優(yōu)惠利用D.稅收扣除E.財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)包括哪些？（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析3.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括哪些？（）A.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)C.稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4.企業(yè)在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，以下哪些措施可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系B.加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)C.優(yōu)化稅收籌劃方案D.提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)E.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通5.稅收籌劃的原則包括哪些？（）A.合法性B.合規(guī)性C.效益性D.創(chuàng)新性E.可持續(xù)性四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除以下費(fèi)用：-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：500萬(wàn)元-其他業(yè)務(wù)成本：150萬(wàn)元-稅收滯納金：10萬(wàn)元-捐贈(zèng)支出：20萬(wàn)元-職工福利費(fèi)：100萬(wàn)元（超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2025年度銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬(wàn)元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度的增值稅應(yīng)納稅額、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷(xiāo)售產(chǎn)品收入500萬(wàn)元，成本400萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元。-購(gòu)進(jìn)原材料支出300萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元。-支付職工工資及福利費(fèi)200萬(wàn)元。-支付水電費(fèi)50萬(wàn)元。-支付廣告費(fèi)30萬(wàn)元。-支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元（超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額）。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2025年度的增值稅應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的原則及其在企業(yè)中的應(yīng)用。2.簡(jiǎn)述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和主要環(huán)節(jié)。3.簡(jiǎn)述稅收籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。六、論述題（10分）論述企業(yè)如何通過(guò)稅務(wù)籌劃降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，并舉例說(shuō)明。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.錯(cuò)誤。稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理調(diào)整，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。2.正確。稅收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅收活動(dòng)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.正確。稅收籌劃的方法主要包括稅種選擇、稅率選擇、稅收優(yōu)惠利用、稅收扣除等。4.正確。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保籌劃的合法性。5.正確。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為了降低企業(yè)因稅收問(wèn)題而可能帶來(lái)的損失。6.正確。企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。7.錯(cuò)誤。稅收籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，兩者相互關(guān)聯(lián)。8.正確。稅收政策的變化對(duì)稅務(wù)籌劃方案的有效性有重要影響。9.錯(cuò)誤。稅收籌劃可以降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，不一定增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。10.正確。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要關(guān)注稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D.財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整不屬于稅收籌劃的方法。2.A.降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。3.E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)。4.C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。5.D.創(chuàng)新性不是稅收籌劃的原則。6.D.稅收法規(guī)修訂可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅收政策風(fēng)險(xiǎn)。7.D.以上都是可以降低稅收負(fù)擔(dān)的方法。8.D.以上都是稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)。9.D.以上都是可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的措施。10.D.以上都是稅收籌劃的效益性原則。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD.稅種選擇、稅率選擇、稅收優(yōu)惠利用、稅收扣除都屬于稅收籌劃的方法。2.ABCDE.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、財(cái)務(wù)報(bào)表分析都屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)。3.ABCD.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。4.ABCDE.建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系、加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)、優(yōu)化稅收籌劃方案、提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通都是降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的措施。5.ABCD.合法性、合規(guī)性、效益性、創(chuàng)新性都屬于稅收籌劃的原則。四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+應(yīng)稅調(diào)整項(xiàng)目-免稅調(diào)整項(xiàng)目=800+（500+150-100-20+100-100）-0=900萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=900×25%=225萬(wàn)元。2.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=130-80=50萬(wàn)元。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-增值稅應(yīng)納稅額=1000-600-100-80-50-50=170萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=170×25%=42.5萬(wàn)元。3.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=65-39=26萬(wàn)元。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-增值稅應(yīng)納稅額=500-400-100-50-30-10-26=94萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.解析：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合規(guī)性、效益性、創(chuàng)新性和可持續(xù)性。合法性是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本要求；合規(guī)性要求企業(yè)遵守國(guó)家法律法規(guī)；效益性要求企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的最小化；創(chuàng)新性要求企業(yè)不斷探索新的稅務(wù)籌劃方法；可持續(xù)性要求企業(yè)稅務(wù)籌劃方案具有長(zhǎng)期有效性。2.解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為了降低企業(yè)因稅收問(wèn)題而可能帶來(lái)的損失。主要環(huán)節(jié)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是識(shí)別企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。3.解析：稅收籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的。稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是在稅收籌劃的基礎(chǔ)上，對(duì)可能出現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控，以確保企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的可控性。六、論述題（10分）解析：企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的途徑包括：1.深入研究稅收政策，掌握稅收優(yōu)惠政策，合理利用政策降低稅收負(fù)擔(dān)。2.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，合理分配收入，降低