2025年ACCA國際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)實(shí)務(wù)與規(guī)劃高頻考點(diǎn)試題

2025年ACCA國際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)實(shí)務(wù)與規(guī)劃高頻考點(diǎn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。請(qǐng)從每個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為800萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為20萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%3.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為1500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%4.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為1500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為150萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%5.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為2500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為200萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%6.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為3000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為250萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%7.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為3500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為300萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%8.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為4000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為3500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為350萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%9.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為4500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為400萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%10.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為5000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為4500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為450萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%二、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題20分，共40分。請(qǐng)根據(jù)題意進(jìn)行計(jì)算，并寫出計(jì)算過程。11.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為30萬元，求該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。12.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為800萬元，其中產(chǎn)品銷售收入為500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為300萬元。若該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際繳納增值稅為50萬元，求該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)判斷每個(gè)陳述是否正確，正確的寫“正確”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)誤”。21.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用全部扣除。（）22.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，可以在當(dāng)年度一次性計(jì)入成本費(fèi)用中。（）23.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）24.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）25.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）26.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）27.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的違約金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）28.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）29.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）30.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）五、簡答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意進(jìn)行簡要回答。31.簡述增值稅的征收范圍。32.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。六、論述題要求：本部分共1題，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意進(jìn)行論述。33.論述企業(yè)如何合理規(guī)劃稅務(wù)，以降低稅負(fù)。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。2.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。3.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。5.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。6.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。7.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。8.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。9.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。10.答案：A解析思路：同上題，企業(yè)所得稅的稅率為25%。二、計(jì)算題11.答案：企業(yè)所得稅=（500-30）×25%=118.75萬元解析思路：首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額=500-30=470萬元，然后根據(jù)企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算稅額。12.答案：企業(yè)所得稅=（800-50）×25%=192.5萬元解析思路：首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額=800-50=750萬元，然后根據(jù)企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算稅額。三、判斷題21.錯(cuò)誤解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。22.錯(cuò)誤解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不得在當(dāng)年度一次性計(jì)入成本費(fèi)用中。23.正確解析思路：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是企業(yè)為預(yù)防存貨跌價(jià)而計(jì)提的準(zhǔn)備，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。24.錯(cuò)誤解析思路：捐贈(zèng)支出按照國家有關(guān)規(guī)定，可以稅前扣除，但并非所有捐贈(zèng)支出都可以扣除。25.正確解析思路：壞賬損失是企業(yè)因債務(wù)人無法償還債務(wù)而形成的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。26.正確解析思路：資產(chǎn)損失是指企業(yè)因資產(chǎn)價(jià)值減少而發(fā)生的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。27.正確解析思路：違約金支出是企業(yè)因違反合同而支付的違約金，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。28.錯(cuò)誤解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照國家有關(guān)規(guī)定，可以稅前扣除，但存在扣除限額。29.正確解析思路：工資薪金支出是企業(yè)支付給職工的工資、薪金等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。30.錯(cuò)誤解析思路：職工福利費(fèi)支出按照國家有關(guān)規(guī)定，可以稅前扣除，但存在扣除限額。四、簡答題31.答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。32.答案：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯