2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計核心知識點練習(xí)試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計核心知識點練習(xí)試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，不正確的是（）。A.保護(hù)資產(chǎn)安全B.確保財務(wù)報告的可靠性C.提高企業(yè)運(yùn)營效率D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.人力資源規(guī)劃3.在內(nèi)部控制中，下列不屬于控制活動的是（）。A.授權(quán)審批B.會計記錄C.財務(wù)報告D.信息與溝通4.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計是審計師對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程B.內(nèi)部控制審計旨在提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計屬于合規(guī)性審計D.內(nèi)部控制審計可以揭示企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，不正確的是（）。A.審計證據(jù)是審計師為支持審計意見而收集的資料B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計程序的說法，不正確的是（）。A.審計師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)內(nèi)部控制B.審計師應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部控制的有效性C.審計師應(yīng)當(dāng)測試內(nèi)部控制的有效性D.審計師應(yīng)當(dāng)直接對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)B.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷C.重大缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報告重大錯報D.一般缺陷可能影響企業(yè)運(yùn)營效率8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對內(nèi)部控制的意見B.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報告的意見C.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的建議D.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字、蓋章9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計風(fēng)險的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險B.內(nèi)部控制審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.內(nèi)部控制審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷密切相關(guān)D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險與審計師的審計程序密切相關(guān)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則是指審計師在內(nèi)部控制審計過程中應(yīng)遵循的原則和規(guī)范B.內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則旨在提高內(nèi)部控制審計的質(zhì)量和效率C.內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則屬于審計準(zhǔn)則的范疇D.內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則不適用于非營利組織二、判斷題要求：判斷下列說法是否正確。1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，按照一定的原則和程序，對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行管理、監(jiān)督和控制的制度和方法。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)報告可靠、運(yùn)營效率提高和合規(guī)經(jīng)營。（）3.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督。（）4.內(nèi)部控制審計是指審計師對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程。（）5.內(nèi)部控制審計旨在提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，降低審計風(fēng)險。（）6.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，且與審計目標(biāo)相關(guān)。（）7.審計師應(yīng)當(dāng)直接對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并出具內(nèi)部控制審計報告。（）8.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報告重大錯報。（）9.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對內(nèi)部控制的意見、對財務(wù)報告的意見以及對企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的建議。（）10.內(nèi)部控制審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷密切相關(guān)，也與審計程序密切相關(guān)。（）四、簡答題要求：簡要回答問題，字?jǐn)?shù)控制在100字以內(nèi)。1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡述內(nèi)部控制審計的程序。3.簡述內(nèi)部控制缺陷的分類。五、論述題要求：論述問題，字?jǐn)?shù)控制在200字以內(nèi)。1.論述內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性。2.論述內(nèi)部控制審計對企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的作用。六、案例分析題要求：根據(jù)案例，分析問題，字?jǐn)?shù)控制在300字以內(nèi)。1.案例背景：某公司發(fā)現(xiàn)其財務(wù)報表存在重大錯報，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部控制存在缺陷所致。問題：請分析該案例中內(nèi)部控制缺陷的原因，并提出改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財務(wù)報告的可靠性、提高企業(yè)運(yùn)營效率和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，而促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營不屬于內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。2.D。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督，人力資源規(guī)劃不屬于內(nèi)部控制要素。3.C。控制活動是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括授權(quán)審批、會計記錄、資產(chǎn)保護(hù)、業(yè)績評價、信息處理和職責(zé)分離等，而財務(wù)報告屬于管理層的輸出。4.C。內(nèi)部控制審計屬于合規(guī)性審計，旨在評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，而不是直接對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價。5.C。審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，與審計目標(biāo)相關(guān)，外部證據(jù)可能比內(nèi)部證據(jù)更具證明力。6.D。審計師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)內(nèi)部控制，評估內(nèi)部控制的有效性，測試內(nèi)部控制的有效性，但并非直接對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價。7.D。內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報告重大錯報。8.B。內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對內(nèi)部控制的意見，但不包括對財務(wù)報告的意見。9.A。內(nèi)部控制審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險，與審計師的職業(yè)判斷和審計程序相關(guān)。10.D。內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)，包括營利組織和非營利組織。二、判斷題1.正確。內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，按照一定的原則和程序，對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行管理、監(jiān)督和控制的制度和方法。2.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)報告可靠、運(yùn)營效率提高和合規(guī)經(jīng)營。3.正確。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督。4.正確。內(nèi)部控制審計是指審計師對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程。5.正確。內(nèi)部控制審計旨在提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，降低審計風(fēng)險。6.正確。審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，且與審計目標(biāo)相關(guān)。7.正確。審計師應(yīng)當(dāng)直接對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并出具內(nèi)部控制審計報告。8.正確。內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報告重大錯報。9.正確。內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對內(nèi)部控制的意見、對財務(wù)報告的意見以及對企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的建議。10.正確。內(nèi)部控制審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷密切相關(guān)，也與審計程序密切相關(guān)。四、簡答題1.內(nèi)部控制的基本原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。2.內(nèi)部控制審計的程序包括：了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制有效性、測試內(nèi)部控制有效性、出具內(nèi)部控制審計報告。3.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報告重大錯報，一般缺陷可能影響企業(yè)運(yùn)營效率。五、論述題1.內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性體現(xiàn)在：內(nèi)部控制有助于識別、評估和應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險，確保企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)性。2.內(nèi)部控制審計對企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的作用體現(xiàn)在：內(nèi)部控制審計可以幫助