2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計核心考點(diǎn)強(qiáng)化試題

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計核心考點(diǎn)強(qiáng)化試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇一個正確答案。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項？A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B.防范和化解財務(wù)風(fēng)險C.保證會計信息真實(shí)、完整D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：A.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部各個部門共同參與的過程B.內(nèi)部控制是企業(yè)為提高經(jīng)營效率和效果、防范風(fēng)險而實(shí)施的一系列措施C.內(nèi)部控制是一種被動防范措施，不能主動解決問題D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整3.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪項？A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.適應(yīng)性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于控制環(huán)境的是：A.公司治理結(jié)構(gòu)B.人力資源政策C.信息系統(tǒng)D.會計政策5.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，正確的是：A.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的終點(diǎn)C.風(fēng)險評估是企業(yè)外部審計的職責(zé)D.風(fēng)險評估是對企業(yè)財務(wù)報表的審計6.下列關(guān)于控制活動說法，不正確的是：A.控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心B.控制活動包括授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、報告等環(huán)節(jié)C.控制活動是企業(yè)內(nèi)部審計的職責(zé)D.控制活動應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合7.下列關(guān)于信息與溝通的說法，正確的是：A.信息與溝通是內(nèi)部控制的手段B.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的核心C.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部審計的職責(zé)D.信息與溝通是企業(yè)外部審計的職責(zé)8.下列關(guān)于監(jiān)督的說法，不正確的是：A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的手段B.監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障C.監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部審計的職責(zé)D.監(jiān)督是對企業(yè)財務(wù)報表的審計9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制評價是內(nèi)部控制的起點(diǎn)B.內(nèi)部控制評價是內(nèi)部控制的終點(diǎn)C.內(nèi)部控制評價是企業(yè)內(nèi)部審計的職責(zé)D.內(nèi)部控制評價是對企業(yè)財務(wù)報表的審計10.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評價的說法，不正確的是：A.內(nèi)部控制自我評價是企業(yè)內(nèi)部控制的核心B.內(nèi)部控制自我評價是企業(yè)內(nèi)部審計的職責(zé)C.內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)D.內(nèi)部控制自我評價是對企業(yè)財務(wù)報表的審計二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上正確答案。1.企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督2.以下哪些屬于內(nèi)部控制的原則？A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.適應(yīng)性原則E.重要性原則3.以下哪些屬于內(nèi)部控制的要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督4.風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括：A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險分析C.風(fēng)險評估D.風(fēng)險應(yīng)對E.風(fēng)險監(jiān)控5.控制活動的主要內(nèi)容包括：A.授權(quán)B.批準(zhǔn)C.執(zhí)行D.記錄E.報告6.信息與溝通的主要內(nèi)容包括：A.信息系統(tǒng)B.內(nèi)部報告C.外部報告D.交流與溝通E.內(nèi)部審計7.監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：A.內(nèi)部控制評價B.內(nèi)部控制自我評價C.內(nèi)部審計D.外部審計E.內(nèi)部控制改進(jìn)8.內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括：A.內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制的合理性C.內(nèi)部控制的適應(yīng)性D.內(nèi)部控制的全面性E.內(nèi)部控制的合規(guī)性9.內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容包括：A.內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制的合理性C.內(nèi)部控制的適應(yīng)性D.內(nèi)部控制的全面性E.內(nèi)部控制的合規(guī)性10.內(nèi)部控制改進(jìn)的主要內(nèi)容包括：A.識別內(nèi)部控制缺陷B.分析內(nèi)部控制缺陷的原因C.制定內(nèi)部控制改進(jìn)措施D.實(shí)施內(nèi)部控制改進(jìn)措施E.持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制改進(jìn)效果四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為提高經(jīng)營效率和效果、防范風(fēng)險而實(shí)施的一系列措施。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。（）3.內(nèi)部控制自我評價是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。（）4.內(nèi)部控制評價是對企業(yè)財務(wù)報表的審計。（）5.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)。（）6.控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。（）7.信息與溝通是內(nèi)部控制的手段。（）8.監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障。（）9.內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)。（）10.內(nèi)部控制改進(jìn)是對企業(yè)財務(wù)報表的審計。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡述內(nèi)部控制的要素。3.簡述風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括哪些。4.簡述控制活動的主要內(nèi)容包括哪些。5.簡述信息與溝通的主要內(nèi)容包括哪些。六、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算并填寫空白處。1.某企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財務(wù)費(fèi)用為50萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。請計算該企業(yè)2019年度的營業(yè)利潤。2.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2019年度的稅前利潤。3.某企業(yè)2019年度應(yīng)收賬款余額為500萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為20萬元，請計算該企業(yè)2019年度的應(yīng)收賬款凈額。4.某企業(yè)2019年度存貨余額為200萬元，存貨周轉(zhuǎn)率為5次，請計算該企業(yè)2019年度的存貨平均余額。5.某企業(yè)2019年度固定資產(chǎn)原值為1000萬元，累計折舊為300萬元，請計算該企業(yè)2019年度的固定資產(chǎn)凈值。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、防范和化解財務(wù)風(fēng)險、保證會計信息真實(shí)、完整以及促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。2.C解析：內(nèi)部控制是一種主動防范措施，能夠主動識別、評估、處理和監(jiān)控風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。3.E解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、合理性、有效性、適應(yīng)性和重要性。4.C解析：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括公司治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配等。5.A解析：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，通過對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估，為控制活動提供依據(jù)。6.C解析：控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，包括授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、報告等環(huán)節(jié)，以確保企業(yè)活動符合內(nèi)部控制的要求。7.A解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的手段，通過建立有效的信息系統(tǒng)和溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確傳遞。8.C解析：監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障，通過內(nèi)部審計和自我評價等方式，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評估。9.D解析：內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，以識別內(nèi)部控制缺陷，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。10.A解析：內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)，通過對內(nèi)部控制的自我評估，識別內(nèi)部控制缺陷，為內(nèi)部控制評價提供依據(jù)。二、多項選擇題1.ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。2.ABCDE解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性、合理性、有效性、適應(yīng)性和重要性。3.ABCDE解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。4.ABCDE解析：風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。5.ABCDE解析：控制活動的主要內(nèi)容包括授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、報告等環(huán)節(jié)。6.ABCDE解析：信息與溝通的主要內(nèi)容包括信息系統(tǒng)、內(nèi)部報告、外部報告、交流與溝通和內(nèi)部審計。7.ABCDE解析：監(jiān)督的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制自我評價、內(nèi)部審計、外部審計和內(nèi)部控制改進(jìn)。8.ABCDE解析：內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制的有效性、合理性、適應(yīng)性、全面性和合規(guī)性。9.ABCDE解析：內(nèi)部控制自我評價的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制的有效性、合理性、適應(yīng)性、全面性和合規(guī)性。10.ABCDE解析：內(nèi)部控制改進(jìn)的主要內(nèi)容包括識別內(nèi)部控制缺陷、分析內(nèi)部控制缺陷的原因、制定內(nèi)部控制改進(jìn)措施、實(shí)施內(nèi)部控制改進(jìn)措施和持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制改進(jìn)效果。四、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為提高經(jīng)營效率和效果、防范風(fēng)險而實(shí)施的一系列措施。2.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，但不僅僅限于此。3.√解析：內(nèi)部控制自我評價是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，通過對內(nèi)部控制的自我評估，識別內(nèi)部控制缺陷。4.×解析：內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，而不是對財務(wù)報表的審計。5.√解析：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，通過對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估，為控制活動提供依據(jù)。6.√解析：控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，包括授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、報告等環(huán)節(jié)。7.√解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的手段，通過建立有效的信息系統(tǒng)和溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確傳遞。8.√解析：監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障，通過內(nèi)部審計和自我評價等方式，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評估。9.√解析：內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)，通過對內(nèi)部控制的自我評估，識別內(nèi)部控制缺陷，為內(nèi)部控制評價提供依據(jù)。10.×解析：內(nèi)部控制改進(jìn)是對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的識別、分析和改進(jìn)，而不是對財務(wù)報表的審計。五、簡答題1.解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、合理性、有效性、適應(yīng)性和重要性。全面性是指內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和層面；合理性是指內(nèi)部控制措施應(yīng)與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)；有效性是指內(nèi)部控制措施應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；適應(yīng)性是指內(nèi)部控制應(yīng)能夠適應(yīng)企業(yè)環(huán)境的變化；重要性是指內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注對企業(yè)影響較大的風(fēng)險。2.解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括公司治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配等；風(fēng)險評估是對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估；控制活動包括授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、報告等環(huán)節(jié)；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息及時、準(zhǔn)確傳遞的手段；監(jiān)督是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評估。3.解析：風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。風(fēng)險識別是指識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險；風(fēng)險分析是指分析風(fēng)險的性質(zhì)、影響和可能性；風(fēng)險評估是指對風(fēng)險進(jìn)行等級劃分；風(fēng)險應(yīng)對是指制定應(yīng)對風(fēng)險的措施；風(fēng)險監(jiān)控是指對風(fēng)險應(yīng)對措施的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。4.解析：控制活動的主要內(nèi)容包括授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、報告等環(huán)節(jié)。授權(quán)是指明確各級人員的職責(zé)和權(quán)限；審批是指對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審批；執(zhí)行是指按照審批意見執(zhí)行業(yè)務(wù)活動；記錄是指記錄業(yè)務(wù)活動的全過程；報告是指向上級或相關(guān)部門報告業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行情況。5.解析：信息與溝通的主要內(nèi)容包括信息系統(tǒng)、內(nèi)部報告、外部報告、交流與溝通和內(nèi)部審計。信息系統(tǒng)是指建立有效的信息系統(tǒng)，確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確傳遞；內(nèi)部報告是指向上級或相關(guān)部門報告內(nèi)部控制信息；外部報告是指向外部相關(guān)方報告內(nèi)部控制信息；交流與溝通是指建立有效的溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制信息的傳遞；內(nèi)部審計是指對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。六、計算題1.解析：營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=100