做賬實(shí)操-葡萄牙公司全盤(pán)賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)20/28做賬實(shí)操-葡萄牙公司全盤(pán)真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資：股東向公司投入現(xiàn)金100,000歐元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款100,000貸：實(shí)收資本100,000股東非貨幣出資（設(shè)備）：股東投入一臺(tái)設(shè)備，經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為60,000歐元。借：固定資產(chǎn)——設(shè)備60,000貸：實(shí)收資本60,000向銀行借入短期借款：從銀行借入期限6個(gè)月的短期借款80,000歐元。借：銀行存款80,000貸：短期借款80,000發(fā)行債券籌資：成功發(fā)行債券，募集資金150,000歐元。借：銀行存款150,000貸：應(yīng)付債券——面值150,000接受捐贈(zèng)現(xiàn)金：收到其他企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金20,000歐元。借：銀行存款20,000貸：營(yíng)業(yè)外收入——捐贈(zèng)利得20,000二、采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)購(gòu)原材料：以銀行存款購(gòu)買(mǎi)原材料一批，價(jià)款30,000歐元，增值稅稅率為23%（葡萄牙標(biāo)準(zhǔn)增值稅率）。借：原材料30,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,900貸：銀行存款36,900賒購(gòu)原材料：賒購(gòu)原材料，價(jià)款50,000歐元，增值稅11,500歐元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11,500貸：應(yīng)付賬款61,500預(yù)付貨款采購(gòu)原材料：向供應(yīng)商預(yù)付貨款15,000歐元用于采購(gòu)原材料。借：預(yù)付賬款15,000貸：銀行存款15,000預(yù)付貨款的原材料到貨：之前預(yù)付貨款的原材料到貨，價(jià)款20,000歐元，增值稅4,600歐元，補(bǔ)付余款9,600歐元。借：原材料20,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,600貸：預(yù)付賬款15,000銀行存款9,600采購(gòu)固定資產(chǎn)（設(shè)備）：購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款80,000歐元，增值稅18,400歐元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。借：固定資產(chǎn)——設(shè)備80,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18,400貸：銀行存款98,400采購(gòu)辦公用品：用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品，金額1,200歐元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1,200貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,200采購(gòu)材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)：采購(gòu)原材料時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3,000歐元（假設(shè)不考慮運(yùn)輸費(fèi)的增值稅抵扣），以銀行存款支付。借：原材料3,000貸：銀行存款3,000材料退貨：因質(zhì)量問(wèn)題退回部分原材料，價(jià)款8,000歐元，增值稅1,840歐元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款9,840貸：原材料8,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1,840采購(gòu)貨物取得商業(yè)匯票結(jié)算：購(gòu)入一批商品，價(jià)款45,000歐元，增值稅10,350歐元，開(kāi)出商業(yè)承兌匯票支付。借：庫(kù)存商品45,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,350貸：應(yīng)付票據(jù)55,350商品短缺（合理?yè)p耗）：購(gòu)入商品一批，價(jià)款60,000歐元，增值稅13,800歐元，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)有合理?yè)p耗，實(shí)際入庫(kù)商品價(jià)值按60,000歐元入賬。借：庫(kù)存商品60,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,800貸：應(yīng)付賬款73,800三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料，用于產(chǎn)品生產(chǎn)，成本共計(jì)40,000歐元。借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本40,000貸：原材料40,000分配生產(chǎn)工人工資：計(jì)算本月生產(chǎn)工人工資35,000歐元。借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本35,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資35,000計(jì)提車(chē)間管理人員工資：計(jì)提車(chē)間管理人員工資12,000歐元。借：制造費(fèi)用——工資12,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資12,000計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊：計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊8,000歐元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)8,000貸：累計(jì)折舊8,000歸集車(chē)間水電費(fèi)：本月車(chē)間水電費(fèi)共計(jì)5,000歐元，尚未支付。借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)5,000貸：應(yīng)付賬款5,000分配制造費(fèi)用：本月制造費(fèi)用總額為25,000歐元，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配給甲、乙兩種產(chǎn)品，甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)300小時(shí)，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)200小時(shí)。制造費(fèi)用分配率=25,000÷(300+200)=50（歐元/小時(shí)）甲產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=300×50=15,000歐元乙產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=200×50=10,000歐元借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品15,000生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品10,000貸：制造費(fèi)用25,000產(chǎn)品完工入庫(kù)：本月甲產(chǎn)品完工，總成本為60,000歐元，乙產(chǎn)品完工，總成本為40,000歐元，驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品60,000庫(kù)存商品——乙產(chǎn)品40,000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品60,000生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品40,000委托加工物資發(fā)出：發(fā)出原材料一批，成本22,000歐元，委托外單位加工。借：委托加工物資22,000貸：原材料22,000支付委托加工費(fèi)：支付委托加工物資的加工費(fèi)6,000歐元，增值稅1,380歐元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：委托加工物資6,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,380貸：銀行存款7,380委托加工物資收回入庫(kù)：委托加工物資加工完成，驗(yàn)收入庫(kù)，總成本28,000歐元。借：庫(kù)存商品28,000貸：委托加工物資28,000四、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)現(xiàn)銷(xiāo)商品：銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款70,000歐元，增值稅16,100歐元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款86,100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）16,100賒銷(xiāo)商品：賒銷(xiāo)商品，價(jià)款90,000歐元，增值稅20,700歐元。借：應(yīng)收賬款110,700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20,700預(yù)收貨款銷(xiāo)售商品：預(yù)收客戶(hù)貨款30,000歐元，后發(fā)出商品，價(jià)款50,000歐元，增值稅11,500歐元，客戶(hù)補(bǔ)付余款31,500歐元。預(yù)收貨款時(shí)：借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,000發(fā)出商品時(shí)：借：預(yù)收賬款61,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11,500收到補(bǔ)付貨款時(shí)：借：銀行存款31,500貸：預(yù)收賬款31,500銷(xiāo)售退回：因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)退回部分商品，價(jià)款12,000歐元，增值稅2,760歐元，已開(kāi)具紅字發(fā)票，款項(xiàng)已退回。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,760貸：銀行存款14,760銷(xiāo)售折扣（現(xiàn)金折扣）：銷(xiāo)售商品價(jià)款80,000歐元，增值稅18,400歐元，給予客戶(hù)2/10，n/30的現(xiàn)金折扣，客戶(hù)在10天內(nèi)付款。銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款98,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）18,400客戶(hù)在折扣期內(nèi)付款：借：銀行存款96,432財(cái)務(wù)費(fèi)用1,968貸：應(yīng)收賬款98,400銷(xiāo)售折讓?zhuān)阂蛏唐反嬖阼Υ茫o予客戶(hù)銷(xiāo)售折讓?zhuān)圩尳痤~5,000歐元，增值稅1,150歐元，已開(kāi)具紅字發(fā)票。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,150貸：應(yīng)收賬款6,150銷(xiāo)售邊角料：銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中的邊角料，取得收入3,000歐元，增值稅690歐元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款3,690貸：其他業(yè)務(wù)收入3,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）690出租包裝物取得收入：出租包裝物，收到租金收入4,000歐元，增值稅920歐元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款4,920貸：其他業(yè)務(wù)收入4,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）920分期收款銷(xiāo)售商品：銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款120,000歐元，分三期收款，每期收款40,000歐元，增值稅每期9,200歐元，發(fā)出商品時(shí)成本為80,000歐元。發(fā)出商品時(shí)：借：發(fā)出商品80,000貸：庫(kù)存商品80,000第一期收款時(shí)：借：銀行存款49,200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9,200借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本26,667（80,000÷3）貸：發(fā)出商品26,667以舊換新銷(xiāo)售：銷(xiāo)售新產(chǎn)品價(jià)款60,000歐元，回收舊產(chǎn)品作價(jià)8,000歐元，實(shí)際收到現(xiàn)金52,000歐元，增值稅13,800歐元。借：銀行存款52,000庫(kù)存商品——舊產(chǎn)品8,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13,800五、費(fèi)用與成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品成本：本月銷(xiāo)售商品的成本共計(jì)120,000歐元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120,000貸：庫(kù)存商品120,000結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本：結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售邊角料的成本2,000歐元。借：其他業(yè)務(wù)成本2,000貸：原材料2,000支付本月辦公租金：以銀行存款支付本月辦公室租金8,000歐元。借：管理費(fèi)用——租金8,000貸：銀行存款8,000支付廣告費(fèi)：支付產(chǎn)品廣告費(fèi)15,000歐元，增值稅3,450歐元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,450貸：銀行存款18,450支付水電費(fèi)（管理部門(mén)）：支付管理部門(mén)水電費(fèi)3,500歐元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)3,500貸：銀行存款3,500計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：年末按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款余額為150,000歐元。借：信用減值損失7,500貸：壞賬準(zhǔn)備7,500發(fā)生壞賬損失：確認(rèn)一筆應(yīng)收賬款2,000歐元無(wú)法收回，作為壞賬損失處理。借：壞賬準(zhǔn)備2,000貸：應(yīng)收賬款2,000收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬：收回之前已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬1,500歐元。借：應(yīng)收賬款1,500貸：壞賬準(zhǔn)備1,500借：銀行存款1,500貸：應(yīng)收賬款1,500攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)：本月攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值4,000歐元。借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)4,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)4,000計(jì)提長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：本月攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3,000歐元。借：管理費(fèi)用——長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)3,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3,000六、稅費(fèi)計(jì)算與繳納業(yè)務(wù)計(jì)算本月應(yīng)交增值稅：本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額共計(jì)80,000歐元，進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)50,000歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30,000計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）和教育費(fèi)附加（稅率3%）：以應(yīng)交增值稅為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=30,000×7%=2,100歐元應(yīng)交教育費(fèi)附加=30,000×3%=900歐元借：稅金及附加3,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2,100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加900計(jì)提房產(chǎn)稅：計(jì)提公司自有房產(chǎn)的房產(chǎn)稅6,000歐元。借：稅金及附加6,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅6,000計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅：計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅4,500歐元。借：稅金及附加4,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅4,500繳納本月增值稅：繳納本月應(yīng)交增值稅30,000歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30,000貸：銀行存款30,000繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：繳納上月計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅2,100歐元和教育費(fèi)附加900歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2,100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加900貸：銀行存款3,000繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：繳納房產(chǎn)稅6,000歐元和城鎮(zhèn)土地使用稅4,500歐元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅6,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅4,500貸：銀行存款10,500代扣代繳個(gè)人所得稅：代扣代繳員工個(gè)人所得稅5,000歐元，以銀行存款繳納。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅5,000貸：銀行存款5,000計(jì)提企業(yè)所得稅：假設(shè)全年應(yīng)納稅所得額為100,000歐元，企業(yè)所得稅稅率為21%（葡萄牙企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率）。借：所得稅費(fèi)用21,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅21,000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶(hù)5,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶(hù)定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤(pán)盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3,500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂