公路工程竣交工決算的編制師陳桂珍33課件

公路工程竣工決算的編制內(nèi)容與方法公路工程竣（交）工決算的編制主講師：陳桂珍目錄CONTENT1竣工決算報(bào)告的組成2竣工決算報(bào)告的編制方法竣工決算報(bào)告的組成竣工決算報(bào)告由以下四部分組成：封面/目錄A竣工工程平面示意圖C竣工決算報(bào)告說明書BD竣工決算表格竣工決算的編制內(nèi)容與方法竣工決算的編制與表格填列

根據(jù)經(jīng)審定的期中支付證書，最后（終)支付證書及支付表格（結(jié)賬單），對(duì)原概算、預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，重新核定各單項(xiàng)工程、單位工程造價(jià)。

原概預(yù)算中的費(fèi)用項(xiàng)目，建筑安裝工程費(fèi)用歸屬于“建筑安裝工程投資”；設(shè)備、工具、器具購(gòu)置費(fèi)歸屬于“設(shè)備投資”；辦公及生活用家具購(gòu)置費(fèi)歸屬于“其他投資”；工程建設(shè)其他費(fèi)用一般歸屬于“待攤投資”；預(yù)留費(fèi)用部分在施工期中已轉(zhuǎn)化為建筑安裝工程費(fèi)，因此應(yīng)歸屬于“建筑安裝工程投資”。

通過實(shí)際對(duì)屬于增加固定資產(chǎn)價(jià)值的其他投資或待攤投資，如建設(shè)單位管理費(fèi)用、研究試驗(yàn)費(fèi)用、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用等，應(yīng)分?jǐn)傆谑找婀こ?，隨同收益工程交付使用的同時(shí)，一并計(jì)入新增固定資產(chǎn)價(jià)值。原概預(yù)算中的費(fèi)用項(xiàng)目歸屬：辦公及生活用家具購(gòu)置費(fèi)歸屬于“其他投資”設(shè)備、工具、器具購(gòu)置費(fèi)歸屬于“設(shè)備投資”建筑安裝工程費(fèi)用歸屬于“建筑安裝工程投資”預(yù)留費(fèi)用部分在施工期中已轉(zhuǎn)化為建筑安裝工程費(fèi)，因此應(yīng)歸屬于“建筑安裝工程投資”。預(yù)留費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用一般歸屬于“待攤投資”竣工決算圖表的編制方法

竣工決算圖表的編制方法，不像編制概預(yù)算那樣，要進(jìn)行各種資料的分析計(jì)算，主要是對(duì)建設(shè)工程的各種原始資料進(jìn)行全面的審查與統(tǒng)計(jì)匯總，然后按照竣工決算表格的要求，將各種數(shù)據(jù)資料摘錄填入；同時(shí)做好決算與概預(yù)算的對(duì)比分析，編制技術(shù)指標(biāo)比較表?？⒐Q算圖表的編制方法【案例1】某投資公司承擔(dān)的某高速公路工程項(xiàng)目，竣工時(shí)反映的財(cái)務(wù)核算資料如下：1.經(jīng)驗(yàn)收合格，交付使用的資產(chǎn)有：線路、橋梁、隧道等建筑安裝工程資產(chǎn)價(jià)值218560萬(wàn)元；設(shè)備、收費(fèi)、通信系統(tǒng)價(jià)值54755萬(wàn)元。為運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)備使用期在一年以內(nèi)的工器具、物品等125萬(wàn)元；使用期在一年以上，單件價(jià)值在2000元以上工、器具40萬(wàn)元。建設(shè)期間購(gòu)買非專利技術(shù)75萬(wàn)元，攤銷期5年?；I建期間的開辦費(fèi)136萬(wàn)元。竣工決算圖表的編制方法2.收尾零星工程支出的項(xiàng)目有建筑安裝工程支出185萬(wàn)元。設(shè)備、工器具投資45萬(wàn)元。建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等待攤投資25萬(wàn)元。其他支出35萬(wàn)元?？⒐Q算圖表的編制方法3.非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生待核銷基建支出60萬(wàn)元。4.購(gòu)置需安裝的設(shè)備65萬(wàn)元，其中待處理設(shè)備損失8萬(wàn)元。5.代幣資金1560萬(wàn)元。6.應(yīng)收有償調(diào)出材料款45萬(wàn)元7.建設(shè)單位自有固定資產(chǎn)原值8750萬(wàn)元，累計(jì)折舊2140萬(wàn)元竣工決算圖表的編制方法反映在《資金平衡表》上的各類資金來(lái)源的資金余額是：預(yù)算撥款72350萬(wàn)元。自籌資金撥款62639萬(wàn)元。商業(yè)銀行借款145962萬(wàn)元。交付使用資產(chǎn)價(jià)值中，有120萬(wàn)元屬利用投資借款形成的待沖基建支出。應(yīng)付設(shè)備商設(shè)備款965萬(wàn)元，應(yīng)付承包人工程款（原扣留的保留金未歸還部分）8123萬(wàn)元尚未支付。未交稅金158萬(wàn)元；未交基建收入24萬(wàn)元問題：試編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表解：建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表如表1所示解：建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表如表1所示表中相關(guān)資金的計(jì)算資金占用總額=資金來(lái)源總額基建結(jié)余資金的計(jì)算。基建結(jié)余資金=基建撥款+項(xiàng)目資本+項(xiàng)目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設(shè)支出-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款填寫的“建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”如表2所示表2某項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表【貨幣單位：人民幣（萬(wàn)元）】資金來(lái)源金額資金占用金額一、基建撥款一、基本建設(shè)支出1.預(yù)算撥款1.交付使用資產(chǎn)2.基建基金撥款2.在建工程3.進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款3.待核銷基建支出4.器材轉(zhuǎn)賬撥款4.非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資5.煤代油轉(zhuǎn)用資金撥款

二、應(yīng)收借款6.自籌資金撥款三、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款7.其他資金撥款

四、器材

二、項(xiàng)目資本

其中：待處理器材損失1.國(guó)家資本

五、貨幣資金2.法人資本六、預(yù)付及應(yīng)收款3.個(gè)人資本七、有價(jià)證券表2某項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（續(xù)表）【貨幣單位：人民幣（萬(wàn)元）】資金來(lái)源金額資金占用金額

三、項(xiàng)目資本公積

八、固定資產(chǎn)

四、基建借款1.固定資產(chǎn)原值

五、上級(jí)撥入投資投資借款2.減：累計(jì)資產(chǎn)折舊

六、企業(yè)債券資金3.固定資產(chǎn)凈值

七、待沖基建支出4.固定資產(chǎn)清理

八、應(yīng)付款5.待處理固定資產(chǎn)損失

九、未交款1.未交稅金2.未交基建收入3.未交基建包干結(jié)余4.其他未交款

十、上級(jí)撥入資金

十一、留成收入合計(jì)合計(jì)填表數(shù)據(jù)計(jì)算與整理資金來(lái)源

基建撥款=預(yù)算撥款+自籌資金撥款=72350+62639=134989（萬(wàn)元）

基建撥款填表數(shù)據(jù)計(jì)算與整理資金來(lái)源基建借款：145962（萬(wàn)元）待沖基建支出：120（萬(wàn)元）應(yīng)付款：9088（萬(wàn)元）未交款：182（萬(wàn)元）未交稅金：158（萬(wàn)元）未交基建收入：24（萬(wàn)元）資金來(lái)源合計(jì)：290341（萬(wàn)元）填表數(shù)據(jù)計(jì)算與整理資金占用基本建設(shè)支出：274061（萬(wàn)元）

其中：1.交付使用資產(chǎn)：273711（萬(wàn)元）2.在建工程：290（萬(wàn)元）

3.待核銷基建支出：60（萬(wàn)元）填表數(shù)據(jù)計(jì)算與整理資金占用四、器材：65（萬(wàn)元）

其中：待處理器材損失：8（萬(wàn)元）五、貨幣資金：9560（萬(wàn)元）六、預(yù)付及應(yīng)收款:45(萬(wàn)元）資金占用合計(jì)：290341（萬(wàn)元）八、固定資產(chǎn)：6610（萬(wàn)元）其中