醫(yī)院預(yù)算管理辦法

醫(yī)院預(yù)算管理辦法—規(guī)章制度

醫(yī)院預(yù)算管理辦法

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算的監(jiān)督職能，保證預(yù)算資金的

合理有效使用，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中

華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政部、衛(wèi)生部修訂的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制

度》（財(cái)社（2022）306號(hào)）以及財(cái)政廳、衛(wèi)生廳等有關(guān)規(guī)定，

制定本辦法。

第二條

預(yù)算是事業(yè)計(jì)劃的貨幣表現(xiàn)形式，是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃

和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的年

度經(jīng)費(fèi)收支總綱，具有指揮和調(diào)控全院各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)肅性和

強(qiáng)制力。預(yù)算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改。

第三條

預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)貫徹收支平衡的原則，符合合法性、真實(shí)性、

妥帖性、重點(diǎn)性、完整性、透明性、績效性等要求。

第四條

根據(jù)管理層次和需要的不同，預(yù)算分為部門預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算

兩種文本。部門預(yù)算是根據(jù)財(cái)政部門的統(tǒng)一格式編制的預(yù)算文

本，是醫(yī)院上級(jí)主管部門預(yù)算的組成部份；醫(yī)院預(yù)算則是部門預(yù)

算的具體細(xì)化，是根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部管理需要編制的可執(zhí)行的預(yù)算文

本。部門預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算在其收支口徑和總量上應(yīng)基本保持

致。

第五條

預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度預(yù)會(huì)計(jì)年度一致，自公歷1月

1日起，至12月31日止。

第六條

預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣"元”為計(jì)算單位。

第二章

預(yù)算管理職權(quán)

（二）具體編制院級(jí)預(yù)算、決算草案;

（三）具體負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)并組織預(yù)算的執(zhí)行;

（四）具體編制預(yù)算的調(diào)整方案;

（五）提出院長豫備費(fèi)的動(dòng)用建議;

（六）定期向院長辦公會(huì)和主管院長報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。

第九條

各主管院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門會(huì)同醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)

提出本部門所掌管的預(yù)算經(jīng)費(fèi)的二次分配方案。

第三章

預(yù)算收支范圍

第十條

預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成O

第十一條

預(yù)算收入是指醫(yī)院開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還

性資金。

（一）醫(yī)療收入：是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包

括門診收入和住院收入。

1.門診收入：指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包

括：掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手

術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診

收入等。

2.住院收入：指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包

括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)

收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、

其他住院收入等。

（二）財(cái)政津貼收入：是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)

政部門取得的各類財(cái)政津貼收入，包括基本支出津貼收入和項(xiàng)目

支出津貼收入。

（三）科教項(xiàng)目收入：是醫(yī)院取得的除財(cái)政津貼收入外專門

用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的津貼收入。

（四）其他收入：是醫(yī)院開支醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活

動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收

益、財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無法支付的對(duì)付款項(xiàng)等。

第十二條

預(yù)算支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過程中發(fā)生

的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。

（一）醫(yī)療支出：是醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在

開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、津貼工資、其他工資、職工福

利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)

備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）財(cái)政項(xiàng)目津貼支出：是醫(yī)院利用財(cái)政津貼收入安排的

項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。

（三）科教項(xiàng)目支出：是醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開展科研、

教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（四）管理費(fèi)月：是醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理

醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（五）其他支出：是醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固

定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)

物資盤虧和毀損損失等?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。

第十三條

在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別編制醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)、部門切塊經(jīng)

費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)指由醫(yī)院統(tǒng)一管理、集中

支付的人員經(jīng)費(fèi)和部份公用經(jīng)費(fèi)；部門切塊經(jīng)費(fèi)指由各相關(guān)職能

部門負(fù)責(zé)管理的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指為保證事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和完

成特定工作任務(wù)而安排下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體分為財(cái)政

專項(xiàng)和醫(yī)院自籌兩大類：財(cái)政專項(xiàng)是指由財(cái)政專項(xiàng)資金安排的經(jīng)

費(fèi)，在核算時(shí)列入項(xiàng)目支出；醫(yī)院自籌項(xiàng)目是指由醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)

安排的經(jīng)費(fèi)，在核算時(shí)列入基本支出。

第四章

預(yù)算編制與審批

第十四條

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政策和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)?劃，

參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支增減因素，在收入落實(shí)、

支出打足的前提下編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持事業(yè)發(fā)展與財(cái)

力的平衡，做到量入為出、保證重點(diǎn)、綜合平衡，原則上不搞超

出財(cái)力可能的赤字預(yù)算。

第十五條

收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)合法性、完整性、準(zhǔn)確性和謹(jǐn)慎性原則編

制，既要積極，又要妥帖。各項(xiàng)預(yù)算收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管

理，統(tǒng)籌安排使用。

第十六條

支出預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約

的原則。首先保證醫(yī)院維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，即保證正常工作所需的基

本支出預(yù)算和財(cái)政撥款安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算的完成；

再根據(jù)財(cái)力可能，按輕重緩急適當(dāng)安排發(fā)展性建設(shè)類項(xiàng)目支出。

為防止赤字，對(duì)于暫不能列入正式預(yù)算的建設(shè)性項(xiàng)目可根據(jù)輕重

緩急挨次排序，列入遞補(bǔ)預(yù)算項(xiàng)目庫，下半年再根據(jù)預(yù)算的實(shí)際

執(zhí)行情況滾動(dòng)安排。

第十七條

預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算支出額的1-2%設(shè)置院長豫備費(fèi)，用于當(dāng)

年預(yù)算執(zhí)行過程中不可預(yù)見的特殊開支。

第十八條

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)主管部門的安排，在院內(nèi)部署年度預(yù)

算編制工作。院內(nèi)有關(guān)職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一要求，及時(shí)

編制本部門所涉及的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及項(xiàng)目支出預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)部

門。

第十九條

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)院內(nèi)部門上報(bào)的預(yù)算申請(qǐng)，匯總編制

醫(yī)院的預(yù)算，其中項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)組織有關(guān)專家進(jìn)行論證評(píng)審。

第二十條

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)及早將院級(jí)預(yù)算草案提交醫(yī)院批準(zhǔn)下達(dá)。有

關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，將所掌管經(jīng)費(fèi)的

二次分配計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。

第二十一條

部門預(yù)算的編制，按財(cái)政部、衛(wèi)生部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章

預(yù)算執(zhí)行

第二十二條

預(yù)算執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門組織實(shí)

施。

第二十三條

預(yù)算年度開始后，在醫(yī)院預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)之前，醫(yī)院財(cái)務(wù)

部門可以按照上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)安排支出。預(yù)算批準(zhǔn)后

按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第二十四條

醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院

日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格

執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或者責(zé)任人。

第二十五條

醫(yī)院分配給各單位的切塊經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，實(shí)行“總額包干，結(jié)余

留用，超支不補(bǔ)'’的原則，院內(nèi)各基層單位應(yīng)將各種渠道下達(dá)的

預(yù)算切塊經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排使用。對(duì)有特定用途的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)

費(fèi)，應(yīng)做到?？顚Ｓ?。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條

申請(qǐng)使用院長豫備費(fèi)，必須按照《蘭州大學(xué)第二醫(yī)院院長預(yù)

備費(fèi)管理辦法》的規(guī)定程序辦理。

第二十七條

醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格高效的預(yù)算執(zhí)行控制制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按要

求定期向各級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十八條

預(yù)算年度內(nèi)，原則上不對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)整，如遇不可預(yù)見

開支，應(yīng)首先從院長豫備費(fèi)中安排解決。如遇國家政策調(diào)整、醫(yī)

院工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)事件等不可預(yù)見因素對(duì)

預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時(shí)，醫(yī)院可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算作適

當(dāng)調(diào)整。

第二十九條

每年的第四季度，醫(yī)院在分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，

可對(duì)年度預(yù)算作部份調(diào)整。對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制

預(yù)算調(diào)整方案，并且貫徹收支平衡的原則。

第三十條

預(yù)算執(zhí)行過程中，因上級(jí)部門增加專項(xiàng)資金撥款而引起的