《銀行會計實(shí)務(wù)》課件-銀行會計實(shí)務(wù)-項目四

目錄1個人儲蓄存款開戶與續(xù)存業(yè)務(wù)的核算2個人儲蓄存款取款、銷戶及利息業(yè)務(wù)的核算

李明到銀行，要辦理個人活期儲蓄存款的開戶、續(xù)存業(yè)務(wù)，銀行工作人員應(yīng)如何處理？任務(wù)導(dǎo)入

任務(wù)一個人儲蓄存款開戶與續(xù)存業(yè)務(wù)的核算一、儲蓄存款的種類1、活期儲蓄存款2、3、定活兩便儲蓄存款定期儲蓄存款整存整取存本取息零存整取整存零取教育儲蓄4、選擇儲蓄存款的種類儲蓄存款類別適用情形活期儲蓄存款儲戶要求資金流通性強(qiáng)，或需要代繳電話費(fèi)、水電費(fèi)等日常費(fèi)用（資金靈活、繳費(fèi)方便、通存通兌），1元起存整存整取儲戶要求較高的利息收益，50元起存，存期分為3個月、6個月、1年、2年、3年、5年。零存整取儲戶平時結(jié)余不多，又希望有所積累的情形，5元起存，存期分為1年、3年、5年。存本取息儲戶資金較多，或經(jīng)常需要一定數(shù)額的資金用于日常開支，5000元起存，存期分為1年、3年、5年。整存零取儲戶目前有一筆較大的資金，此后需要依賴該筆資金用于日常開支的情形，1000元起存，存期分為1年、3年、5年。教育儲蓄儲戶將來需要較大的教育支出的情形，適用于小學(xué)四年級（含四年級）以上學(xué)生，享受稅收優(yōu)惠，50元起存，存期分為1年、3年、6年。定活兩便儲蓄存款儲戶既希望獲取較高的利息收入，又擔(dān)心失去流動性的情形，50元起存，存期不定。二、辦理儲蓄存款開戶業(yè)務(wù)受理申請審核開戶資料建立客戶信息預(yù)開戶打印簽章交柜會計處理激活賬戶核發(fā)存折（卡）三、辦理儲蓄存款續(xù)存業(yè)務(wù)受理審核資料點(diǎn)收現(xiàn)金錄入業(yè)務(wù)信息打印簽章交柜會計處理客戶李明到銀行辦理個人儲蓄存款的支取和銷戶業(yè)務(wù)，銀行后臺的工作人員應(yīng)該做怎樣的會計處理？任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)二個人儲蓄存款取款、銷戶及利息業(yè)務(wù)的核算一、活期儲蓄業(yè)務(wù)（一）開戶及存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)1、開戶業(yè)務(wù)操作程序接柜（接受身份證、開戶申請書等開戶資料）審核資料編列賬號、開設(shè)分戶賬核發(fā)存折或銀行卡編制表外科目傳票付出：重要空白憑證——儲蓄存折或銀行卡2、續(xù)存業(yè)務(wù)操作程序接柜（存折、銀行卡、存款憑條或身份證）審核憑證清點(diǎn)現(xiàn)金輸入信息打印存折和存款信息簽單服務(wù)的，應(yīng)由儲戶簽單加蓋收訖章和個人名章交柜3.編制儲戶存入現(xiàn)金的會計分錄：借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款——××活期儲蓄存款戶（二）辦理取款業(yè)務(wù)接柜（存折、銀行卡、取款憑條或身份證）審核憑證加蓋業(yè)務(wù)章輸入信息請求客戶輸入密碼打印取款憑條、機(jī)印記錄和存折簽單服務(wù)的請求儲戶簽單配款、復(fù)核交柜（二）辦理取款業(yè)務(wù)接柜（存折、銀行卡、取款憑條或身份證）審核憑證加蓋業(yè)務(wù)章輸入信息請求客戶輸入密碼打印取款憑條、機(jī)印記錄和存折簽單服務(wù)的請求儲戶簽單配款、復(fù)核交柜編制儲戶提取現(xiàn)金的會計分錄：借：吸收存款——××活期儲蓄存款戶貸：庫存現(xiàn)金二、辦理整存整取定期存款業(yè)務(wù)（一）辦理開戶及存款業(yè)務(wù)1.開戶及存款業(yè)務(wù)操作程序接柜（接受身份證、存款憑條等資料）審核資料核發(fā)存折編制表外科目傳票付出：重要空白憑證——××存單清點(diǎn)現(xiàn)金加蓋收訖章和個人名章輸入信息打印存折交柜2.編制存款業(yè)務(wù)會計分錄借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款——××儲戶定期儲蓄存款（整存整取）

（二）辦理取款業(yè)務(wù)1.取款業(yè)務(wù)操作程序接柜（存單）審核存單加蓋個人名章輸入信息要求客戶輸入密碼計算利息、填制利息清單打印存折加蓋個人名章配款復(fù)核交柜2、編制會計分錄（1）計息結(jié)息借：利息支出——存款利