2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策實(shí)戰(zhàn)測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策實(shí)戰(zhàn)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)備選答案中，只有一個(gè)是最符合題意的，請(qǐng)將其選出并填寫在答題卡相應(yīng)的位置上。1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)當(dāng)年不存在減免稅情況，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.250B.300C.375D.4252.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該設(shè)備于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.10B.10.17C.10.83D.114.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用征收率為3%，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.55C.2D.2.55.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月進(jìn)口一批原材料，取得的進(jìn)口增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷售同類產(chǎn)品取得不含稅銷售額為120萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.4B.4.6C.5.8D.6.86.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，開具銷售發(fā)票的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，交付不動(dòng)產(chǎn)并辦理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)的當(dāng)天D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，合同簽訂并交付無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額為30萬(wàn)元，適用征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.2C.1.8D.2.18.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)C.作為購(gòu)買方計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額的依據(jù)D.作為銷售方計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額的依據(jù)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備金額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。該設(shè)備于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.8.5B.9.2C.10D.1110.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.出口貨物的企業(yè)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是最符合題意的，請(qǐng)將其選出并填寫在答題卡相應(yīng)的位置上。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，開具銷售發(fā)票的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，交付不動(dòng)產(chǎn)并辦理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)的當(dāng)天D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，合同簽訂并交付無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)C.作為購(gòu)買方計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額的依據(jù)D.作為銷售方計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額的依據(jù)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.出口貨物的企業(yè)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額，并將結(jié)果填寫在答題卡相應(yīng)的位置上。4.某增值稅一般納稅人在2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額為20萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為60萬(wàn)元，增值稅稅率為17%；（4）購(gòu)入設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為30萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。要求計(jì)算該納稅人2024年度應(yīng)納增值稅稅額。五、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問(wèn)題，將答案填寫在答題卡相應(yīng)的位置上。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%；（4）購(gòu)入設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為40萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅稅額；（2）如果該企業(yè)當(dāng)月銷售額達(dá)到500萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。六、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問(wèn)題，將答案填寫在答題卡相應(yīng)的位置上。6.某增值稅小規(guī)模納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用征收率為3%；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額為20萬(wàn)元，適用征收率為3%；（3）購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為30萬(wàn)元，增值稅稅率為17%；（4）購(gòu)入設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為20萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。問(wèn)題：（1）計(jì)算該納稅人2024年度應(yīng)納增值稅稅額；（2）如果該納稅人當(dāng)月銷售額達(dá)到100萬(wàn)元，適用征收率為3%，計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000×25%=250萬(wàn)元。2.答案：C解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售貨物以外的其他行為。3.答案：C解析思路：折舊額=設(shè)備原值/預(yù)計(jì)使用年限=100/10=10萬(wàn)元。4.答案：A解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率=50/（1+3%）×3%=1.5萬(wàn)元。5.答案：C解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120×13%-17=5.8萬(wàn)元。6.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的具體時(shí)間，不包括合同簽訂和交付無(wú)形資產(chǎn)的時(shí)間。7.答案：A解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率=30/（1+3%）×3%=0.9萬(wàn)元。8.答案：D解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售方開具增值稅發(fā)票，以及作為銷售方計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額的依據(jù)。9.答案：C解析思路：折舊額=設(shè)備原值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限=50×（1-0%）/5=10萬(wàn)元。10.答案：C解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的具體時(shí)間。3.答案：ABD解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售方開具增值稅發(fā)票，以及作為銷售方計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額的依據(jù)。4.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)。5.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。三、計(jì)算題4.答案：應(yīng)納增值稅稅額=13+1.2-10.5=4.7萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷售貨物增值稅+加工勞務(wù)增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%+20×6%-60×17%=13+1.2-10.5=4.7萬(wàn)元。五、案例分析題5.答案：（1）應(yīng)納增值稅稅額=26+3-17=12萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷售貨物增值稅+加工勞務(wù)增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%+50×6%-100×17%=26+3-17=12萬(wàn)元。（2）應(yīng)納增值稅稅額=65+3-34=34萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%-40×13%=65+3-34=34萬(wàn)元。六、綜合題6.答案：（1）應(yīng)納增值稅稅額=1.5+0.6-5.1=-3萬(wàn)元解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=