2025年會計職稱考試《初級會計實務》內(nèi)部控制與審計歷年真題分析與模擬試題試卷

2025年會計職稱考試《初級會計實務》內(nèi)部控制與審計歷年真題分析與模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務報告的可靠性而實施的控制措施B.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分2.下列關于審計的說法中，不正確的是（）。A.審計是獨立于被審計單位的專業(yè)人員對企業(yè)財務報表進行審查的活動B.審計的目的是評價企業(yè)財務報表的真實性和公允性C.審計分為內(nèi)部審計和外部審計D.審計人員應當具備相應的專業(yè)資格3.下列關于內(nèi)部控制原則的說法中，不正確的是（）。A.全面性原則B.重要性原則C.權責明確原則D.獨立性原則4.下列關于內(nèi)部控制要素的說法中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內(nèi)部報告5.下列關于內(nèi)部控制目標的說法中，不正確的是（）。A.保證財務報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.保護資產(chǎn)的安全和完整D.促進企業(yè)的合規(guī)性6.下列關于審計程序的說法中，不正確的是（）。A.審計程序分為風險評估程序、控制測試程序和實質性程序B.風險評估程序是審計程序的第一步C.控制測試程序是對內(nèi)部控制的有效性進行測試的程序D.實質性程序是對財務報表的真實性和公允性進行測試的程序7.下列關于審計證據(jù)的說法中，不正確的是（）。A.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計結論的資料B.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、實物證據(jù)和口頭證據(jù)D.審計證據(jù)應當由審計人員親自獲取8.下列關于審計報告的說法中，不正確的是（）。A.審計報告是審計人員對企業(yè)財務報表進行審計后出具的報告B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議C.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章D.審計報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會9.下列關于內(nèi)部控制審計的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計的活動B.內(nèi)部控制審計的目標是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計分為內(nèi)部審計和外部審計D.內(nèi)部控制審計報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會10.下列關于內(nèi)部控制自我評估的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)自行評估內(nèi)部控制有效性的活動B.內(nèi)部控制自我評估的目標是識別內(nèi)部控制缺陷和改進措施C.內(nèi)部控制自我評估應當由企業(yè)內(nèi)部人員負責D.內(nèi)部控制自我評估報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關于內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務報告的可靠性而實施的控制措施B.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分E.內(nèi)部控制應當與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務特點相適應2.下列關于審計的說法中，正確的有（）。A.審計是獨立于被審計單位的專業(yè)人員對企業(yè)財務報表進行審查的活動B.審計的目的是評價企業(yè)財務報表的真實性和公允性C.審計分為內(nèi)部審計和外部審計D.審計人員應當具備相應的專業(yè)資格E.審計報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會3.下列關于內(nèi)部控制原則的說法中，正確的有（）。A.全面性原則B.重要性原則C.權責明確原則D.獨立性原則E.成本效益原則4.下列關于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內(nèi)部報告E.內(nèi)部監(jiān)督5.下列關于內(nèi)部控制目標的說法中，正確的有（）。A.保證財務報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.保護資產(chǎn)的安全和完整D.促進企業(yè)的合規(guī)性E.保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)6.下列關于審計程序的說法中，正確的有（）。A.審計程序分為風險評估程序、控制測試程序和實質性程序B.風險評估程序是審計程序的第一步C.控制測試程序是對內(nèi)部控制的有效性進行測試的程序D.實質性程序是對財務報表的真實性和公允性進行測試的程序E.審計程序應當根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整7.下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的有（）。A.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計結論的資料B.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、實物證據(jù)和口頭證據(jù)D.審計證據(jù)應當由審計人員親自獲取E.審計證據(jù)應當與其他證據(jù)相互印證8.下列關于審計報告的說法中，正確的有（）。A.審計報告是審計人員對企業(yè)財務報表進行審計后出具的報告B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議C.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章D.審計報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會E.審計報告應當報送企業(yè)所有股東9.下列關于內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計的活動B.內(nèi)部控制審計的目標是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計分為內(nèi)部審計和外部審計D.內(nèi)部控制審計報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會E.內(nèi)部控制審計報告應當報送企業(yè)所有股東10.下列關于內(nèi)部控制自我評估的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)自行評估內(nèi)部控制有效性的活動B.內(nèi)部控制自我評估的目標是識別內(nèi)部控制缺陷和改進措施C.內(nèi)部控制自我評估應當由企業(yè)內(nèi)部人員負責D.內(nèi)部控制自我評估報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會E.內(nèi)部控制自我評估報告應當報送企業(yè)所有股東三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。（）2.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。（）3.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督。（）4.審計是獨立于被審計單位的專業(yè)人員對企業(yè)財務報表進行審查的活動。（）5.審計的目的是評價企業(yè)財務報表的真實性和公允性。（）6.內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權責明確原則、獨立性原則和成本效益原則。（）7.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部報告和內(nèi)部監(jiān)督。（）8.內(nèi)部控制目標是保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護資產(chǎn)的安全和完整、促進企業(yè)的合規(guī)性和保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（）9.審計程序分為風險評估程序、控制測試程序和實質性程序。（）10.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計結論的資料。（）11.審計報告是審計人員對企業(yè)財務報表進行審計后出具的報告。（）12.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計的活動。（）13.內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)自行評估內(nèi)部控制有效性的活動。（）14.內(nèi)部控制自我評估的目標是識別內(nèi)部控制缺陷和改進措施。（）15.內(nèi)部控制自我評估應當由企業(yè)內(nèi)部人員負責。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，完成相應的計算。資料：某公司2024年度實現(xiàn)凈利潤1000萬元，其中主營業(yè)務收入為8000萬元，其他業(yè)務收入為1000萬元，主營業(yè)務成本為6000萬元，其他業(yè)務成本為200萬元，銷售費用為300萬元，管理費用為200萬元，財務費用為100萬元，所得稅費用為100萬元。1.計算該公司的營業(yè)利潤。2.計算該公司的利潤總額。3.計算該公司的凈利潤。4.計算該公司的營業(yè)收入凈利率。5.計算該公司的成本費用利潤率。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的目標。2.簡述審計的程序。3.簡述審計證據(jù)的可靠性原則。4.簡述審計報告的內(nèi)容。5.簡述內(nèi)部控制審計的作用。六、論述題要求：結合實際，論述內(nèi)部控制與審計的關系。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：內(nèi)部控制不包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督，它是指企業(yè)為保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護資產(chǎn)的安全和完整、促進企業(yè)的合規(guī)性而實施的控制措施。2.答案：C解析：審計分為內(nèi)部審計和外部審計，內(nèi)部審計是指企業(yè)內(nèi)部部門進行的審計，外部審計是指由獨立于被審計單位的專業(yè)審計機構進行的審計。3.答案：D解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權責明確原則、獨立性原則和成本效益原則，不包括獨立性原則。4.答案：D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部報告和內(nèi)部監(jiān)督，不包括內(nèi)部監(jiān)督。5.答案：D解析：內(nèi)部控制目標是保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護資產(chǎn)的安全和完整、促進企業(yè)的合規(guī)性和保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。6.答案：D解析：審計程序分為風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，不包括審計意見。7.答案：D解析：審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性，不包括審計人員親自獲取。8.答案：D解析：審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，并由審計人員簽字、蓋章。9.答案：C解析：內(nèi)部控制審計分為內(nèi)部審計和外部審計，內(nèi)部控制審計報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會。10.答案：E解析：內(nèi)部控制自我評估的目標是識別內(nèi)部控制缺陷和改進措施，報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會。二、多項選擇題1.答案：A、B、D、E解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務報告的可靠性而實施的控制措施，目標包括保證資產(chǎn)的安全和完整，是企業(yè)管理的重要組成部分，應當與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務特點相適應。2.答案：A、B、C、D、E解析：審計是獨立于被審計單位的專業(yè)人員對企業(yè)財務報表進行審查的活動，目的是評價企業(yè)財務報表的真實性和公允性，分為內(nèi)部審計和外部審計，審計人員應當具備相應的專業(yè)資格，審計報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會。3.答案：A、B、C、E解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權責明確原則、成本效益原則，不包括獨立性原則。4.答案：A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部報告和內(nèi)部監(jiān)督。5.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制目標是保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護資產(chǎn)的安全和完整、促進企業(yè)的合規(guī)性。6.答案：A、B、C、D、E解析：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，應當根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整。7.答案：A、B、C、D、E解析：審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性，可以是書面證據(jù)、實物證據(jù)和口頭證據(jù)，應當由審計人員親自獲取，與其他證據(jù)相互印證。8.答案：A、B、C、D解析：審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，由審計人員簽字、蓋章，報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會。9.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計的活動，目標是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，分為內(nèi)部審計和外部審計，報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會。10.答案：A、B、C、D解析：內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)自行評估內(nèi)部控制有效性的活動，目標是識別內(nèi)部控制缺陷和改進措施，報告應當報送企業(yè)董事會和監(jiān)事會。三、判斷題1.答案：√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的管理效率和效果。2.答案：√解析：內(nèi)部控制的目標之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)損失和浪費。3.答案：×解析：內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督，但不等同于內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督。4.答案：√解析：審計是獨立于被審計單位的專業(yè)人員對企業(yè)財務報表進行審查的活動，確保財務報表的真實性和公允性。5.答案：√解析：審計的目的是評價企業(yè)財務報表的真實性和公允性，為利益相關者提供決策依據(jù)。6.答案：√解析：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、權責明確原則、獨立性原則和成本效益原則，確保內(nèi)部控制的有效性。7.答案：√解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部報告和內(nèi)部監(jiān)督，構成內(nèi)部控制的有機整體。8.答案：√解析：內(nèi)部控制目標是保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保護資產(chǎn)的安全和完整、促進企業(yè)的合規(guī)性和保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。9.答案：√解析：審計程序分為風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，確保審計的全面性和有效性。10.答案：√解析：審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性，確保審計結論的準確性