2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計審計報告歸檔要求試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計審計報告歸檔要求試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，錯誤的是：A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序。B.內(nèi)部控制的主要目的是確保財務(wù)報告的可靠性。C.內(nèi)部控制不包括對員工的道德和職業(yè)行為的管理。D.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分。2.下列關(guān)于審計報告歸檔要求的說法，正確的是：A.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起6個月內(nèi)。B.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起6個月內(nèi)。C.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起12個月內(nèi)。D.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起12個月內(nèi)。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，錯誤的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心。C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。D.信息與溝通是內(nèi)部控制的輔助。4.下列關(guān)于審計報告歸檔內(nèi)容的說法，錯誤的是：A.審計報告歸檔應(yīng)包括審計工作底稿。B.審計報告歸檔應(yīng)包括審計報告。C.審計報告歸檔應(yīng)包括被審計單位的財務(wù)報表。D.審計報告歸檔應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制有效性的評價。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性。B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)運營的效率。C.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。6.下列關(guān)于審計報告歸檔管理的說法，正確的是：A.審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。B.審計報告歸檔應(yīng)由被審計單位負(fù)責(zé)管理。C.審計報告歸檔應(yīng)由會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)管理。D.審計報告歸檔應(yīng)由審計委員會負(fù)責(zé)管理。7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心。C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。D.信息與溝通是內(nèi)部控制的輔助。8.下列關(guān)于審計報告歸檔內(nèi)容的說法，正確的是：A.審計報告歸檔應(yīng)包括審計工作底稿。B.審計報告歸檔應(yīng)包括審計報告。C.審計報告歸檔應(yīng)包括被審計單位的財務(wù)報表。D.審計報告歸檔應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制有效性的評價。9.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性。B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)運營的效率。C.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。10.下列關(guān)于審計報告歸檔管理的說法，正確的是：A.審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。B.審計報告歸檔應(yīng)由被審計單位負(fù)責(zé)管理。C.審計報告歸檔應(yīng)由會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)管理。D.審計報告歸檔應(yīng)由審計委員會負(fù)責(zé)管理。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心。C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。D.信息與溝通是內(nèi)部控制的輔助。E.監(jiān)控是內(nèi)部控制的最終目標(biāo)。2.下列關(guān)于審計報告歸檔要求的說法，正確的是：A.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起6個月內(nèi)。B.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起6個月內(nèi)。C.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起12個月內(nèi)。D.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起12個月內(nèi)。E.審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性。B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)運營的效率。C.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。E.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。4.下列關(guān)于審計報告歸檔內(nèi)容的說法，正確的是：A.審計報告歸檔應(yīng)包括審計工作底稿。B.審計報告歸檔應(yīng)包括審計報告。C.審計報告歸檔應(yīng)包括被審計單位的財務(wù)報表。D.審計報告歸檔應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制有效性的評價。E.審計報告歸檔應(yīng)包括審計師對被審計單位治理結(jié)構(gòu)的評價。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心。C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。D.信息與溝通是內(nèi)部控制的輔助。E.監(jiān)控是內(nèi)部控制的最終目標(biāo)。6.下列關(guān)于審計報告歸檔要求的說法，正確的是：A.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起6個月內(nèi)。B.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起6個月內(nèi)。C.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起12個月內(nèi)。D.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起12個月內(nèi)。E.審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。7.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性。B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)運營的效率。C.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。E.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。8.下列關(guān)于審計報告歸檔內(nèi)容的說法，正確的是：A.審計報告歸檔應(yīng)包括審計工作底稿。B.審計報告歸檔應(yīng)包括審計報告。C.審計報告歸檔應(yīng)包括被審計單位的財務(wù)報表。D.審計報告歸檔應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制有效性的評價。E.審計報告歸檔應(yīng)包括審計師對被審計單位治理結(jié)構(gòu)的評價。9.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心。C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵。D.信息與溝通是內(nèi)部控制的輔助。E.監(jiān)控是內(nèi)部控制的最終目標(biāo)。10.下列關(guān)于審計報告歸檔要求的說法，正確的是：A.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起6個月內(nèi)。B.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起6個月內(nèi)。C.審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起12個月內(nèi)。D.審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起12個月內(nèi)。E.審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。四、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。（）2.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)立即向被審計單位提出改進建議。（）3.內(nèi)部控制的有效性評估是審計師在審計過程中必須完成的任務(wù)。（）4.審計報告歸檔工作應(yīng)由審計師獨立完成，無需與被審計單位協(xié)商。（）5.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)遵循成本效益原則。（）6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）7.內(nèi)部控制的有效性評估結(jié)果應(yīng)直接反映在審計報告中。（）8.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況。（）9.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財務(wù)報告的公允性。（）10.審計報告歸檔工作完成后，審計師應(yīng)將相關(guān)資料存檔備查。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述內(nèi)部控制的基本要素。2.簡述審計報告歸檔的基本要求。3.簡述內(nèi)部控制的有效性評估方法。4.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制關(guān)注的重點。六、論述題（10分）論述內(nèi)部控制與審計報告歸檔之間的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：內(nèi)部控制包括對員工的道德和職業(yè)行為的管理，因此選項C錯誤。2.B解析：審計報告歸檔期限為審計工作完成之日起6個月內(nèi)，因此選項B正確。3.B解析：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心，而不是核心，因此選項B錯誤。4.C解析：審計報告歸檔應(yīng)包括被審計單位的財務(wù)報表，因此選項C錯誤。5.A解析：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性，因此選項A正確。6.A解析：審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理，因此選項A正確。7.A解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，因此選項A正確。8.A解析：審計報告歸檔應(yīng)包括審計工作底稿，因此選項A正確。9.A解析：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性，因此選項A正確。10.A解析：審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理，因此選項A正確。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。2.A,B,D解析：審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起6個月內(nèi)，審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。3.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、企業(yè)運營的效率、企業(yè)資產(chǎn)的安全、企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。4.A,B,C,D解析：審計報告歸檔應(yīng)包括審計工作底稿、審計報告、被審計單位的財務(wù)報表和審計師對內(nèi)部控制有效性的評價。5.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。6.A,B,D解析：審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起6個月內(nèi)，審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。7.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、企業(yè)運營的效率、企業(yè)資產(chǎn)的安全、企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。8.A,B,C,D解析：審計報告歸檔應(yīng)包括審計工作底稿、審計報告、被審計單位的財務(wù)報表和審計師對內(nèi)部控制有效性的評價。9.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。10.A,B,D解析：審計報告歸檔期限為審計報告簽發(fā)之日起6個月內(nèi)，審計報告歸檔應(yīng)由審計師負(fù)責(zé)管理。三、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，但并非唯一目標(biāo)。2.×解析：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)向被審計單位提出改進建議，但并非立即提出。3.√解析：內(nèi)部控制的有效性評估是審計師在審計過程中必須完成的任務(wù)。4.×解析：審計報告歸檔工作應(yīng)由審計師和被審計單位共同協(xié)商完成。5.√解析：內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)遵循成本效益原則。6.√解析：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。7.√解析：內(nèi)部控制的有效性評估結(jié)果應(yīng)直接反映在審計報告中。8.√解析：審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況。9.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財務(wù)報告的公允性。10.√解析：審計報告歸檔工作完成后，審計師應(yīng)將相關(guān)資料存檔備查。四、簡答題1.內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。2.審計報告歸檔的基本要求包括：歸檔期限、歸檔內(nèi)容、歸檔管理等方面。3.內(nèi)部控制的有效性評估方法包括：調(diào)查問卷、訪談、觀察、分析程序等。4.審計師在審計過程中對內(nèi)部控制關(guān)注的重點包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等方面。五、論述題內(nèi)部控制與審計報告歸檔之間的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.內(nèi)部控制是審計報告歸檔的基礎(chǔ)。審計師在審計過程中，需要了解和評估被審計單位的內(nèi)部控制，以便確定審計風(fēng)險和審計程序。2.審計報告歸檔是內(nèi)