2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練模擬試卷及答案

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的零售企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)100萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)50萬(wàn)元的零售企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品C.納稅人銷(xiāo)售古舊圖書(shū)D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）-（銷(xiāo)售額×稅率）6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物生產(chǎn)地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物購(gòu)買(mǎi)地或者勞務(wù)接受地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的醒目位置公示D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的醒目位置公示10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅普通發(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.概率納稅人D.小微企業(yè)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品C.納稅人銷(xiāo)售古舊圖書(shū)D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天6.增值稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物生產(chǎn)地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物購(gòu)買(mǎi)地或者勞務(wù)接受地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅7.增值稅的征收管理包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的醒目位置公示D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的醒目位置公示8.增值稅的發(fā)票管理包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅普通發(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票9.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收退稅D.稅收緩繳10.增值稅的納稅申報(bào)包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表C.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，報(bào)送有關(guān)備查資料D.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，報(bào)送有關(guān)備查資料，并按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月至12月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況。六、論述題（每題20分，共40分）1.論述增值稅的征稅范圍及其意義。2.論述增值稅的稅率及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。2.答案：D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)和年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的零售企業(yè)。3.答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)100萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)和年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)50萬(wàn)元的零售企業(yè)。4.答案：B解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品、納稅人銷(xiāo)售古舊圖書(shū)和納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品不屬于免稅項(xiàng)目。5.答案：D解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×（1+稅率）-（銷(xiāo)售額×稅率），其中銷(xiāo)售額是指不含稅銷(xiāo)售額。6.答案：A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，增值稅普通發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。7.答案：D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。8.答案：C解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9.答案：D解析：增值稅征收管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其稅務(wù)登記證件在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的醒目位置公示。10.答案：D解析：增值稅發(fā)票管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：A、B、D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。3.答案：A、B、C、D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.答案：A、B、C、D解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品、納稅人銷(xiāo)售古舊圖書(shū)和納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)。5.答案：A、B、C、D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，采取分期收款方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。6.答案：A、B、C、D解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7.答案：A、B、C、D解析：增值稅的征收管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。8.答案：A、B、C、D解析：增值稅的發(fā)票管理包括納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得和保管增值稅電子普通發(fā)票。9.答案：A、B、C、D解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收緩繳。10.答案：A、B、C、D解析：增值稅的納稅申報(bào)包括納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，報(bào)送有關(guān)備查資料，并按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。三、計(jì)算題答案及解析：1.答案：應(yīng)繳納的增值稅=（200+30+10）×13%-30=26.1萬(wàn)元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)原材料和設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額。2.答案：應(yīng)繳納的增值稅=100×3%-5=2.5萬(wàn)元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，稅率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅普通發(fā)票注明稅額。3.答案：應(yīng)繳納的增值稅=（300+50+20）×13%-50=42.1萬(wàn)元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)原材料和設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額。四、案例分析題答案及解析：1.答案：該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況如下：-銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=1000×13%=130萬(wàn)元；-購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額200萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%=26萬(wàn)元；-購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元；-該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅=130-26-13=91萬(wàn)元。2.答案：該企業(yè)2024年度的增值稅納稅情況如下：-銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售額=500÷（1+3%）=485.66萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=485.66×3%=14.67萬(wàn)元；-購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×3%=0.15萬(wàn)元；