2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.納稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.納稅人購買股票所得的股息紅利，屬于免稅收入。4.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。6.納稅人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。8.納稅人取得的投資收益，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。10.納稅人取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。二、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出B.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.出租房屋C.提供咨詢服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率業(yè)務(wù)的是（）。A.出口貨物B.納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)C.納稅人購進(jìn)的貨物D.納稅人購進(jìn)的勞務(wù)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的征收率D.9%的征收率6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下的企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人提供的教育服務(wù)C.納稅人提供的醫(yī)療服務(wù)D.納稅人提供的養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.出租房屋C.提供咨詢服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)方式的是（）。A.自核申報(bào)B.納稅申報(bào)C.預(yù)申報(bào)D.批量申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理要求的是（）。A.增值稅發(fā)票的開具B.增值稅發(fā)票的保管C.增值稅發(fā)票的繳銷D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用三、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供服務(wù)收入C.出租房屋收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供服務(wù)C.出租房屋D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率業(yè)務(wù)的有（）。A.出口貨物B.納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)C.納稅人購進(jìn)的貨物D.納稅人購進(jìn)的勞務(wù)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的征收率D.9%的征收率7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人提供的教育服務(wù)C.納稅人提供的醫(yī)療服務(wù)D.納稅人提供的養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.出租房屋C.提供咨詢服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人申報(bào)方式的有（）。A.自核申報(bào)B.納稅申報(bào)C.預(yù)申報(bào)D.批量申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理要求的有（）。A.增值稅發(fā)票的開具B.增值稅發(fā)票的保管C.增值稅發(fā)票的繳銷D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為800萬元，其中：銷售貨物收入600萬元，提供咨詢服務(wù)收入200萬元，出租房屋收入40萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入20萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中：銷售貨物收入800萬元，提供咨詢服務(wù)收入100萬元，出租房屋收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入50萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為80萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50萬元，購置環(huán)境保護(hù)設(shè)備抵免應(yīng)納稅所得額100萬元。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)的稅務(wù)處理。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中：銷售貨物收入400萬元，提供咨詢服務(wù)收入100萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為30萬元，管理費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元。企業(yè)在2024年度享受的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求分析該企業(yè)2024年度的稅務(wù)處理。2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為600萬元，其中：銷售貨物收入500萬元，提供咨詢服務(wù)收入100萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為40萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。企業(yè)在2024年度享受的稅收優(yōu)惠政策包括：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求分析該企業(yè)2024年度的稅務(wù)處理。六、綜合題要求：根據(jù)下列情況，綜合分析企業(yè)的稅務(wù)處理。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為700萬元，其中：銷售貨物收入500萬元，提供咨詢服務(wù)收入200萬元，出租房屋收入50萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為60萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。企業(yè)在2024年度享受的稅收優(yōu)惠政策包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50萬元，購置環(huán)境保護(hù)設(shè)備抵免應(yīng)納稅所得額100萬元。要求綜合分析該企業(yè)2024年度的稅務(wù)處理。2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為800萬元，其中：銷售貨物收入600萬元，提供咨詢服務(wù)收入200萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元。企業(yè)在2024年度享受的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求綜合分析該企業(yè)2024年度的稅務(wù)處理。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，符合稅法規(guī)定。2.納稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，屬于免稅收入。3.納稅人購買股票所得的股息紅利，屬于免稅收入。4.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除，但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除，但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。6.納稅人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，屬于免稅收入。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除，但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。8.納稅人取得的投資收益，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。10.納稅人取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。二、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.B5.D6.A7.D8.D9.C10.D解析：1.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除，但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。2.銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下的企業(yè)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。4.納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)不屬于增值稅零稅率業(yè)務(wù)。5.9%的征收率不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。6.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)不屬于增值稅一般納稅人。7.納稅人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。8.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。9.預(yù)申報(bào)不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)方式。10.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用不屬于增值稅發(fā)票管理要求。三、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.銷售貨物、提供服務(wù)、出租房屋、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。2.銷售貨物、提供服務(wù)、出租房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下、1000萬元以下、2000萬元以下、3000萬元以下的企業(yè)均屬于增值稅小規(guī)模納稅人。4.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下、1000萬元以下、2000萬元以下、3000萬元以下的企業(yè)均屬于增值稅一般納稅人。5.出口貨物、納稅人購進(jìn)的勞務(wù)均屬于增值稅零稅率業(yè)務(wù)。6.3%的征收率、5%的征收率、6%的征收率、9%的征收率均屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。7.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的教育服務(wù)、納稅人提供的醫(yī)療服務(wù)、納稅人提供的養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。8.銷售貨物、出租房屋、提供咨詢服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。9.自核申報(bào)、納稅申報(bào)、預(yù)申報(bào)、批量申報(bào)均屬于增值稅一般納稅人申報(bào)方式。10.增值稅發(fā)票的開具、保管、繳銷、領(lǐng)用均屬于增值稅發(fā)票管理要求。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納稅所得額=800萬元-50萬元-30萬元-10萬元-5萬元=695萬元該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為695萬元。2.解析：應(yīng)納稅所得額=1000萬元-80萬元-40萬元-20萬元-10萬元+50萬元-100萬元=820萬元該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為820萬元。五、案例分析題1.解析：該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=500萬元×15%=75萬元該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅額為75萬元。2.解析：該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為600萬元，享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=600萬元×20%=120萬元該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅額為120萬元。六、綜合題1.解析：該企業(yè)2024